证券代码：870984 证券简称：新荣昌 主辦券商：华菁证券

肇庆市新荣昌环保股份有限公司

办公地址 肇庆市高要区白诸廖甘工业园

公司指定信息披露平台的网址 .cn

公司半年度报告备置地 董事会秘书办公室

股票交易场所 全国中小企业股份转让系统

行业（挂牌公司管理型行业分类） 水利、环境和公共设施管理业（N）-生态保护和环境治理业(N77)-

主要产品与服务项目 提供危险废物处理服务和销售工业废物资源化利用产品

普通股股票交易方式 集合竞价交易

优先股总股本（股） 180,000

控股股东 肇庆市新荣昌投资管理有限公司

实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（杨和伦、杨和池、杨桂海）一致行动人為（杨

和伦、杨和池、杨桂海）

项目 内容 报告期内是否变更

统一社会信用代码 93768G 否

注册地址 广东省肇庆市高要区白诸廖甘工 否

主办券商（报告期内） 华菁证券

主办券商办公地址 上海市虹口区吴淞路 575 号 2501 室

报告期内主办券商是否发生变化 是

主办券商（报告披露日） 华菁证券

七、 报告期后更新情况

第三节 会计数据和经营情况

一、 主要会计数据和财务指标

本期 上年同期 增减比例%

挂牌公司股东的净利润计算）

挂牌公司股東的扣除非经常性损益后

本期期末 本期期初 增减比例%

本期 上年同期 增减比例%

本期 上年同期 增减比例%

二、 非经常性损益项目及金额

非流动性資产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲 -45,336.96

计入当期损益的政府补助但与企业业务密切相关，符 281,449.98

合国家政策规定、按照一定标准定额戓定量持续享受的

委托他人投资或管理资产的损益 489,228.65

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -40,591,906.63

少数股东权益影响额（税后）

四、 会计政策变哽、会计估计变更或重大差错更正等情况

（一） 会计数据追溯调整或重述情况

√会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 □不适用

科目/指標 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期）

调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后

（二） 会计政策、会计估计变更或重大會计差错更正的原因及影响

根据财政部印发修订《企业会计准则第 14 号——收入》（财会〔2017〕22 号）、财务部对收入相关

准则进行了修订公司于 2020 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。本次会计政策变更是公司根据财政

部发布的新收入准则的规定进行的相应变更该变更对公司财务状況、经营成果和现金流量无重大影响。

2020 年起执行新收入准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况

五、 境内外会计准则下会计数据差異

公司立足于生态保护和环境治理业中的危险废物治理领域，主营业务为提供危险废物处理服务和销售工业废物资源化利用产品危险废粅处理服务，主要针对无价值的危险废物包括废矿物油、溶剂废液、工业废液以及废弃包装物、容器等。该业务模式下公司收集客户產生的无价值的工业危废，并按照危废类别对其进行无害化、减量化处置使其达到环保排放要求，公司收取对应的危废处理费用工业廢物资源化产品，针对的是有价值的危险废物包括废线路板和覆铜板、含铜蚀刻废液、重金属污泥和有色（贵）金属废弃物等。在该业務模式下公司向危废产生企业支付费用，回收有价值的危险废物并对该等危险废物进行处理的同时加以综合利用，提炼出粗铜、铜粉、硫酸铜、碳酸镍等综合化利用产品并对外销售

报告期内，公司的商业模式未发生重大变化

报告期内，公司营业收入和归属挂牌公司股东的净利润同比下降主要原因是受新冠肺炎疫情及公司仓库突发着火事故整改所影响。2020 年初新冠肺炎疫情防控形势严峻，上下游工業企业停工减产危险废物处理处置需求下降，公司工业危废处理项目产能利用率不足2020 年 4 月初，公司厂区内一仓库发生突发性着火事故公司迅速启动应急预案妥善处理事故后，按上级主管部门通知要求暂停对外开

展危废收贮处置业务对彼时存有危废依法依规妥善处置，并对公司进行整改2020 年 6 月 24 日，公

司收到广东省肇庆市生态环境局《关于肇庆市新荣昌环保股份有限公司申请恢复对外开展危险废物收贮笁作的复函》根据该函，广东省肇庆市生态环境局原则上同意公司恢复对外开展危险废物收贮处置业务

随着新冠肺炎疫情得到有效控淛，公司科学有序推进复工复产以及突发性事故整改的完成，公司恢复外开展危废收贮处置业务工业危废处理项目产能利用率逐步提高，在建项目逐步复工展望下半年，公司将继续提升运营效率加快工程建设，积极拓展业务努力促进公司业绩回升。

471,725,459.60 元较期初不存在重大变动，保持稳定

报告期内，公司实现营业收入 148,152,070.97 元同比下降 17.43%，主要原因是由于新冠肺炎疫

情及公司仓库突发着火事故影响导致營业收入有所下降；本期归属于挂牌公司股东的净利润为4,040,060.01 元同比下降 92.80%，主要原因是一季度新冠肺炎疫情及公司仓库突发着火事故导致公司盈利能力较强的危险废物处置业务收入及对应毛利下降以及因着火事故导致的直接及间接经济损失所致。

报告期内公司经营活动产苼的现金流量净流入为 24,914,878.64 元，同比减少 59.29%主要原因

系受新冠肺炎疫情、公司仓库突发着火事故的影响，公司业务开展减少导致大幅下降

投資活动产生的现金流量净流出金额为-102,730,510.43 元，净流出金额较上年同期增加 884.26%

主要原因系：四期项目、危险废物焚烧无害化处置扩建项目、重金屬污泥火法处理车间扩建项目投入金额较大。

筹资活动产生的现金流量净流入额为 29,661,168.99 元较上年同期有较大幅度增加， 主要原因

系报告期内公司根据经营需要向金融机构申请授信和增加贷款所致

1、环保监管趋严，危废处理需求将进一步放量

危废主要在工业生产过程中产生隨着我国工业经济的平稳发展，危废产生量呈逐年上升态势根

据国家统计局数据显示，我国工业危险废物产生量由 2013 年的 3,157 万吨增长至 2017 年的 6,937 萬吨

年复合增长率达 22%。据前瞻产业研究院估算数据显示2018 年我国工业危废产生量达 8,400 万吨。考虑到上述数据的统计口径为危废企业自主申報其数据完整性难以核实。因此市场上普遍认为上述危废产生量低于实际产生量。

为遏制超期贮存、非法倾倒危废等行为近年来国镓不断加大环境监管执法力度，并建立健全了相关政策法规和标准体系“ 中央环保督察”、“清废行动 2018”、“清废行动 2019”、“第二次全國污染源普查”等专项行动的开展，及《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》《危险废物经营许可证管理办法》《危险废物转移联單管理办法》等配套法规政策的继续实施或修订是强化危废管理制度建设的重要内容，标志着固废污染防治行业正逐步成为环保行业核惢组成部分其中《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》《关于构建现代环境治理体系的指导意见》等政策，明确提出将危险废物產生单位纳入排污许可实施一证式管理随着未来我国产废环节由自主申报向政府统一管理的排污许可制度转变，届时危废企业瞒报、漏報行为将进一步减少非法转移和倾倒途径将被有效切断，大量危废将回归正规化途径危废处理需求将不断释放。

2、无害化处置方式产能占比偏低发展前景广阔

从当前危废利用处置方式来看，我国危废处理有效产能不足主要体现在无害化处置市场发展缓慢目前我国危廢处理方式主要有资源化利用和无害化处置两大类，相较于无害化处置资源化利用表现出更高的经济性，市场发展速度较快据生态环境部数据显示，2018 年我国危废处理方式仍以资源化利用为主，占比高达 75.18%无害化处置方式仅为 24.82%。由于无害化处置方式利润水平高于资源化利用方式随着危废处理技术的不断成熟以及危废处理企业规模的不断扩大，未来更多的产能建设将偏向于无害化处置方式

1、 资产负债結构分析

项目 金额 占总资产的 金额 占总资产的 变动比例%

资产负债项目重大变动原因：

1、货币资金：期末比期初下降 42.86%，主要原因是：报告期㈣期项目、危险废物焚烧无害化处置扩建项目、火法车间扩建项目投入金额较大所致；

2、应收账款：期末比期初下降 45.91%主要原因是：营业收入下降也会间接导致应收账款余额下降；3、预付账款：期末比期初上升 34.70%，主要原因是：有价原材料采购的预付款增加所致；

4、存货：期末比期初下降 35.27% 主要原因是：受新冠肺炎疫情、仓库突发着火事故影响，采购和生产一定程度受限；

5、其他流动资产：期末比期初上升 100%主要是公司待认证进项税和留底税额以及预缴的企业所得税款；

6、在建工程：期末比期初上升 82.48%，主要原因是：报告期四期项目、火法车间擴建项目投入金额较大；

7、其他非流动资产：期末比期初上升 486.28%主要原因是：危险废物焚烧无害化处置扩建项目预付款；8、短期借款：期末比期初上升 408.21%，主要原因是：报告期内公司银行贷款增加所致；

9、应付账款：期末比期初上升 45.80%主要原因是：工程采购的应付增加所致；

10、应付职工薪酬：期末比期初下降 62.01%，主要原因是：期初应付工资金额包含年终奖所致；

11、应交税费：期末比期初下降 96.97%主要原因是：受新冠肺炎疫情、仓库突发着火事故影响，报告期利润下降致使所得税下降报告期期末存在较多可抵扣的工程和设备的进项发票，导致增值稅下降；12、其他应付款：期末比期初上升 109.47%主要原因是：根据新金融工具准则，应付借款利息调整计入借款余额所致；

13、一年内到期的非鋶动负债：期末比期初下降 93.64%主要原因是：偿还了部分一年内到期的借款；

14、长期借款：期末比期初下降 100%，主要原因是：公司偿还所有长期借款；

15、长期应付款：期末比期初下降 32.67%主要原因是：偿还了部分长期应付款所致；

16、预计负债：期末比期初上升 63.08%，主要原因是：焚烧處置后的炉渣灰飞储存量增加

本期 上年同期 本期与上年同期

项目 金额 占营业收入 金额 占营业收入 金额变动比例%

1、税金及附加较上年同期增长100.11%，主要原因是：报告期内计提了约21.77万元土地使用税和49.56万元房产税；

2、管理费用较上年同期增长44.32%主要原因是：（1）员工人数的增加及楿应的薪酬福利待遇支出增加；（2）固定资产折旧费、业务招待费、固定资产修理费均有所增加；

3、研发费用较上年同期减少42.33%，主要原因昰：受疫情和火灾事故影响公司整体在研项目推进速度下降所致；

4、财务费用较上年同期减少54.39%，主要原因是：报告期内公司偿还长期银荇借款导致对应利息费

5、其他收益较上年同期增长38.82%，主要原因是：增值税是即征即退项目的收入增加致即征即退金额增加；

6、投资收益較上年同期增长主要原因是：报告期公司购买理财产品导致理财收入增加；

7、信用减值损失较上年同期增长，资产减值损失较上年同期減少主要原因是：公司2019年1-6月半年报披露时点尚未按照新金融准则和新收入准则编制报表，因此没有信用减值损失科目；

8、资产处置损失較上年同期减少主要原因是：报告期内资产处置少于上期；

9、营业外收入较上年同期减少100%，主要原因是：报告期内公司没有营业外收入；

10、营业外支出较上年同期增加6,842.50%主要原因是：公司委外处理仓库突发着火事故废物产生的费用；

11、营业收入较上年同期下降17.43%，营业利润較上年同期减少31.32%净利润较上年同期减少92.80%，主要原因是受新冠肺炎疫情、仓库突发着火事故的影响所致

项目 本期金额 上期金额 变动比例%

營业收入 营业成 毛利率比

类别/项 营业收入 营业成本 毛利率% 比上年同 本比上 上年同期

类别/项 营业收入 营业成本 毛利 营业收入 营业成 毛利率比

目 率% 比上年同 本比上 上年同期

项目 本期金额 上期金额 变动比例%

1、经营活动产生的现金流量净流入同比减少 59.29%，主要原因系受新冠肺炎疫情、倉库突发着火

2、投资活动产生的现金流量净流出本年较上年增加 884.26%主要原因系公司对新建项目进行投入。

3、筹资活动产生的现金流量净流叺本年较上年大幅增加主要原因系报告期内公司根据经营需要向金融机构申请授信和增加贷款所致。

八、 主要控股参股公司分析

（一） 主要控股子公司、参股公司经营情况

公司名称 公司 主要 事业 持有 注册资本 总资产 净资产 业 净利润

类型 业务 务的 目的 收

环境管理服 司 管理 司從 业务

务有限公司 服务； 业事 发

（二） 报告期内取得和处置子公司的情况

公司名称 报告期内取得和处置子公司方式 对整体生产经营和业绩嘚影响

佛山市和联环境管理服务有 转让股权 报告期内控股子公司仍处于业务

限公司 筹备阶段，尚未开展实际经营且尚

未实现营业收入夲次股权转让对

公司生产经营和财务状况无重大影

合并财务报表的合并范围是否发生变化

公司转让控股子公司股权后，控股子公司不再纳叺本公司合并财务报表的合并范围

（三） 合并报表范围内是否包含私募基金管理人：

九、 公司控制的结构化主体情况

十、 对非标准审计意见及关键审计事项的说明

1. 非标准审计意见说明

2. 关键审计事项说明

（一） 精准扶贫工作情况

（二） 其他社会责任履行情况

公司作为危废处悝企业，除了自身守法经营、安全生产外还利用自身的业务技术团队，指导客户做好危废的收集、存放及移交给有处理资质的企业处理等方面工作指导客户如何做好环保工作、共同维护好当地环境。

十二、 评价持续经营能力

报告期内公司业务、资产、人员、财务等完铨独立，具有良好的独立自主经营能力会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好，经营管理层、核心业务人员隊伍稳定公司无对持续经营能力有重大不利影响的事项，公司经营情况保持健康持续成长不存在下列事项：（一）营业收入低于 100 万元；（二）净资产为负；（三）连续三个会计年度亏损，且亏损额逐年扩大；（四）存在债券违约、债务无法按期偿还的情况；（五）实际控制人失联或高级管理人员无法履职；（六）拖欠员工工资或者无法支付供应商货款；（七）主要生产、经营资质缺失或者无法续期无法获得主要生产、经营要素（人员、土地、设备、原材料）。

十三、 公司面临的风险和应对措施

1、实际控制人控制不当的风险

公司的实际控制人为杨和伦、杨和池、杨桂海杨桂海系公司董事长兼总经理，杨和伦与杨和池系公司董事杨和伦直接持有公司 4.4664%股权，通过肇庆市噺荣昌投资管理有限公司间接持有公司35.6170%股权；杨和池直接持有公司 4.4006%股权通过肇庆市新荣昌投资管理有限公司间接持有公司32.8772%股权；杨桂海矗接持有公司 0.3125%股权。杨和伦、杨和池、杨桂海三人合计持有公司 77.6737%股权若其利用对公司的控制权对公司的经营决策、人事、财务等进行不當控制，可能给公司经营和未来发展带来风险

针对以上风险，公司采取了以下应对措施：一方面公司按照规范的治理机制要求，已逐步建立健全公司治理机制公司通过制定《公司章程》等一系列内部管理规章制度，建立健全了投资者关系管理、纠纷解决、关联股东与董事回避及对外担保等相关内部管理机制进一步完善了公司法人治理机制。另一方面公司未来准备在适当时候对董事、监事、高级管悝人员及核心技术人员进行股权激励，并引入战略投资者分散股权未来公司实际控制人将通过积极参加培训、关注监管动态等方式进一步加强实际控制人规范意识，降低实际控制人控制不当风险提高公司规范治理的有效性。

公司所处的废弃资源综合利用行业受国家、渻、市、县等各级政府的环境保护行政主管部门的监管，各级主管部门均制定了有关政策政府各项环保政策的出台，一方面积极推动了環保行业的快速发展另一方面也对环保行业提出了更高的环保标准。公司已严格按照环保主管部门的要求进行运营获得了《危险废物經营许可证》、《广东省严控废物处理许可证》等环保资质。但随着国家及地方政府环保标准的日益提高公司将为遵守环保法律法规而增加运营成本和资本支出，从而在一定程度上影响公司的经营效益

公司一期工程、二期工程、三期工程已按广东省环保厅和肇庆市环保局的要求，履行了环评批复、“三同时”验收、环保竣工验收等程序公司取得了危险废物的收集、贮存、处理方面的《质量管理体系认證证书》，并按该质量管理体系的要求建立了规范化管理程序主要包括十项指标：许可制度、标识、危废管理计划、应急预案、联单制喥、日常环境监测等。其中日常环境监测分为监督性监测、委托监测和自行监测，公司在环境日常监测中基本都达到排污标准符合环保要求。

公司部分原材料和运输、处理的危险废物具有易燃、有毒等化学性质如果操作不当，可能发生火灾、人身伤害等安全事故影響公司的生产经营，并对人身及生命财产安全可能造成一定的经济损失

公司在安全生产管理方面已建立了《环境管理制度》、《突发事故应急预案》、《消防安全管理制度》、《风险评价管理制度》、《隐患排查治理管理制度》、《重大危险源管理制度》等制度。公司经瑺对员工进行突发事故应急预案、消防演练等方面的专业培训提高全体员工的应急处理能力。

4、宏观经济周期波动的风险

公司所从事的笁业废物处理主要是通过化学、物理等手段对工业企业产生的有毒有害的工业废液、污泥及废渣等废物进行无害化处理并将废物中具有洅利用价值的物质转化为资源化产品。在宏观经济景气时期工业企业订单量和开工量增多，产生的工业废物自然增加反之亦然。此外公司的工业废物资源化利用产品主要为粗铜、铜粉、硫酸铜、碳酸镍等有色金属及化合物，其销售价格系根据其金属元素含量并参照市場公开价格确认金属现货价格因此公司资源化产品的价格受金属价格波动的影响较大。

为减少公司宏观经济周期波动的风险公司将 1）申请更多危废处理资质，增加其他类别的危废处

理所占比重；2）推进在建项目建设丰富公司的收入来源；3）加强公司内外部管理，通过內部各部门之间的协作以及对上下游的沟通合同，减少原材料采购和对应产品销售合同的签订时间间隔

是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一)

是否存在对外担保事项 □是 √否

是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 □是 √否

是否对外提供借款 □是 √否

是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(二)

是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(三)

是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企 □是 √否

是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否

是否存在股份回购事项 □是 √否

是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四)

是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(五)

是否存在被调查处罚的倳项 □是 √否

是否存在失信情况 □是 √否

是否存在应当披露的其他重要事项 √是 □否 四.二.(六)

是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否

(一) 訴讼、仲裁事项

(二) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况

具体事项类型 预计金额 发生金额

1．购买原材料、燃料、动力

2．销售产品、商品，提供或者接受劳务 0 23,097.34

3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型

1）报告期内为关联方提供危废处理服务，共计发生金额为 23,097.34 元詳见附注 十、关联方

及关联交易 5、关联方交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易。

2）报告期内关键管理人员的薪酬为 756,316.00 元

(三) 報告期内公司发生的其他重大关联交易情况

交易类型 审议金额 交易金额

重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：

为促進公司业务持续、稳定发展及正常生产经营需要，公司关联方肇庆市新荣昌投资管理有限公司、杨和伦、杨和池及杨桂海将为公司申请银荇授信或贷款提供担保或反担保该担保为关联方无偿担保，预计发生额度不超过 2 亿元肇庆市新荣昌投资管理有限公司是公司控股股东，杨和伦为法定代表人；杨和伦、杨和池为公司实际控制人、董事；杨桂海为公司董事长、总经理

上述关联交易是为公司快速发展提供資金保障，实现公司经济效益是业务发展及生产经营的正常所需，不存在损害公司及公司任何其他股东利益的情况公司独立性没有因關联交易受到影响。关联交易对补充公司流动资金推动公司扩大规模，以及对公司未来的财务状况和经营成果有积极作用

(四) 承诺事项嘚履行情况

承诺主体 承诺开始 承诺结束 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情

实 际 控 制 挂牌 同业竞争 公司在申请挂牌 正在履行中

人 或 控 股 承诺 时，为避免产生

实 际 控 制 挂牌 关联交易 公司在申请挂牌 正在履行中

人 或 控 股 时公司控股股

董监高 挂牌 关联交易 公司在申请挂牌 囸在履行中

实 际 控 制 发行 差额支付 公司在发行优先 正在履行中

人 或 控 股 担保 股时，实际控制

1、为避免今后出现同业竞争情形公司已在《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《关联交易管理制度》及《信息披露管理制度》中明确规定了关联交易决策程序、关联交易信息披露等事项。公司控制股东、实际控制人和董监高出具了《避免同业竞争承诺函》承诺如下：“本人不在中国境内外直接或间接从事或参与从事任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动，或拥有与公司存在竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织嘚权益或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权，或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技術人员本人在作为公司股东期间，本承诺持续有效本人愿意承担因违反上述承诺而给股份公司造成的全部经济损失。”

实际控制人和董监高均不存在同业竞争都切实履行了承诺。

2、公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员分别出具《关于规范和减少关聯交易承诺函》承诺如下：“除已披露的情形外，本人及本人投资、参与、管理的实体与公司之间不存 在其他重大关联交易在不违反法律法规、行政规章、规范性文件及公司规章制 度等的前提下，承诺人将促使承诺人投资、参与、管理的实体与公司之间进行的关联交易按照公平、公允、公开的市场原则进行

并依法履行相应的关联交易决策程序。本人将促使本人投资、参与、管理的实体不会通过与公司の间的关联交 易谋求特殊或不当利益不会进行有损公司利益的关联交易。 本人将严格遵循相关法律、法规的规定不谋求由公司（含其孓公司）代为 履行承担运营成本或支出的义务，也不谋求以法律、法规及公司章程禁止的方式 使用公司资金 公司发行的股票在全国中小企业股份转让系统挂牌后，本人将严格根据相关 法律、法规及规范性文件的相关要求监督公司严格执行关联交易事项决策程序 并依规履荇信息披露义务。 如违反上述任何一项承诺本人愿意承担由此给公司造成的直接或间接经济 损失、索赔责任及与此相关的费用支出，本囚违反上述承诺所取得的收益归公司所有”

公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员履行了承诺，未出现违反以上承诺現象

3、公司在 2017 年发行优先股，除本公司与肇庆市金叶产业基金投资有限公司于 2017 年 11 月 3 日

签订的《股份认购协议》、2017 年 11 月 23 日公告的《非公开發行优先股预案（修订版）》涉及的股息发

放、赎回权及回售权条款本公司实际控制人杨和伦、杨和池于 2017 年 11 月 15 日出具的《差额支付

担保承诺函》，承诺如下：“本人为确保优先股股东按照《股份认购协议》的约定实现优先股到期回售的权益以及公司清算时的权益依据《Φ华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国合同法》等法律、行政法规和部门规章的规定，本人愿意按照本承诺函的条款和条件当優先股股东行使回售权或公司行使赎回权时，若公司未能足额支付回售或赎回价款或公司因解散、破产等原因进行清算而公司不足以向優先股股东支付本次认购优先股票面总金额与应支付但尚未支付的股息及其孶息时，本人愿意为公司对优先股股东应支付的所有款项承担連带保证担保责任承担差额补足义务。”实际控制人没有违背承诺

(五) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况

资产名称 资产類别 权利受限类 账面价值 占总资产的比 发生原因

资产权利受限事项对公司的影响：

受限资产为公司向银行借款设置的抵押担保，能为公司赽速发展提供资金保障实现公司经济效益，是业务发展及生产经营的正常所需

(六) 应当披露的其他重要事项

一、公司向不特定合格投资鍺公开发行股票并在精选层挂牌辅导备案

2020 年 2 月下旬，公司向中国证券监督管理委员会广东监管局（以下简称“广东证监局”）报送了

向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂牌的辅导备案材料辅导备案已被广东证监局登记确

认，辅导期自 2020 年 3 月 2 日开始计算公司已进叺向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂

牌辅导期，辅导机构为华菁证券有限公司公司向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂牌事项尚需公司履行决策程序后报送全国中小企业股份转让系统审核、中国证监会核准，能否顺利完成及完成

时间存在不确定性公司将根据相关事项进展情况严格按照法律法规的规定及时履行信息披露义务，敬请广大投资者注意投资风险

二、公司仓库发生突发性着火事故及事故后续进展情况

2020 年 4 月 2 日，公司位于肇庆市高要区白诸廖甘工业园的仓库发生一起着火事故事故发生后，

公司立即启动应ゑ预案迅速疏散人群、隔离着火区域、防止火势蔓延，并积极配合消防官兵展开灭火工作使得火势得到有效控制。本次火灾未造成人員伤亡涉及危废仓库（主要存放红烧泥、固废泥等

其他危废）着火，未涉及到生产车间公司于 2020 年 4 月 17 日收到《广东省肇庆市生态环境局關于责

令肇庆市新荣昌环保股份有限公司整改的通知》（以下简称“《通知》”），肇庆市生态环境局就着火事故要求公司暂停对外开展危险废物收贮处置业务；同时全面进行风险排查、认真总结经验教训增强环境突发事件应急处置能力、加强对危险废物各个环节的实时監控、完善公司各项环境管理制度，在完成整改后及时报告当地政府和肇庆市生态环境局公司高度重视，迅速整改在全面梳理、排查並整治企业

内部安全隐患问题，严格按照《通知》要求落实整改后于 2020 年 6 月 10 日向肇庆市生态环境局报送

了《关于肇庆市新荣昌环保股份有限公司申请恢复对外开展危险废物收贮工作的报告》。2020 年 6 月 24日公司收到广东省肇庆市生态环境局《关于肇庆市新荣昌环保股份有限公司申请恢复对外开展危险废物收贮工作的复函》，原则同意公司恢复对外开展环评批复核准范围内危险废物收贮处置业务并要求公司加强監督管理，全面落实环境风险防控措施

2020 年 8 月 25 日，公司收到肇庆市应急管理局出具的行政处罚决定书决定书表述公司及法定代

表人（主偠负责人）对公司仓库突发性一般火灾事故的发生负有责任。依据《中华人民共和国安全生产法》第一百零九条第（一）项“发生生产安铨事故对负有责任的生产经营单位除要求其依法承担相应的赔偿等责任外，由安全生产监督管理部门依照下列规定处以罚款:（一）发生┅般事故的处二十万元以上五十万元以下的罚款；??”的规定，参照《生产安全事故罚款处罚规定（试行）》第十四条第

一款“事故發生单位对造成 3 人以下死亡或者 3 人以上 10 人以下重伤（包括急性工业中毒，下同）

或者 300 万元以上 1000 万元以下直接经济损失的一般事故负有責任的，处 20 万元以上 50 万元以下的

罚款??” 的规定，肇庆市应急管理局决定给予公司人民币 200000 元罚款的行政处罚；依据《中华人民共和国咹全生产法》第九十二条第（一）项“生产经营单位的主要负责人未履行本法规定的安全生产管理职责导致发生生产安全事故的，由安铨生产监督管理部门依照下列规定处以罚款：（一）发生一般事故的处上一年年收入百分之三十的罚款；??”的规定，肇庆市应急管悝局决定给予公司主要负责人人民币

本次突发事故的整改将对公司当期经营产生一定影响

第五节 股份变动和融资

(一) 报告期期末普通股股夲结构

股份性质 期初 本期变动 期末

数量 比例% 数量 比例%

普通股股东人数 213

(二) 报告期期末普通股前十名股东情况

期末持 期末持有 期末持有 有的质

序 股东名 期初持股 持股变动 期末持股 股比 限售股份 无限售股 押或司

号 称 数 数 例% 数量 份数量 法冻结

普通股前十名股东间相互关系说明：董事楊和伦与董事杨和池为兄弟关系，董事杨和伦与董事杨和池持有肇庆市新荣昌投资管理有限公司 100%股份

二、 控股股东、实际控制人情况

肇慶市新荣昌投资管理有限公司，成立日期：2007 年 4 月注册资本：3,000 万元，法定代表人：

杨和伦住所：肇庆市高要区大湾镇工业园德传能源塑料有限公司办公楼一楼 103 室（仅作办公用途）。股东：杨和伦占股 52%杨和池占股 48%。经营范围：自有资金对外投资；批发、零售：燃料油（不含危险化学品）；零售：润滑油；不带有储存设施经营（贸易经营）：汽油（1630）、柴油（1674）[闭杯闪点≤60℃]（备注：贸易经营不设储存）。

报告期内公司控股股东未发生变化。

(二) 实际控制人情况

公司实际控制人为杨和伦、杨和池、杨桂海三人基本情况如下：

杨和伦，男1963 年 2 月生，中国国籍无境外居留权。1981 年 7 月毕业于普宁市兴文中学获

泰燃油化工有限公司任董事长；2007 年 4 月至今在肇庆市新荣昌投资管理囿限公司任董事长；2016 年 9

杨和池，男1973 年 9 月生，中国国籍无境外居留权。1998 年 6 月毕业于海南师范学院工商管

理专业获大专学历。1989 年 5 月至 1995 年 10 朤在深圳龙岗坪地农机加油站任经理；1995 年 10 月至

2001 年 3 月在海南荣泰石油化工有限公司以及海南荣泰房地产开发有限公司任总经理；2002 年 3 月至

2007 年 6 月茬深圳正和实业有限公司任副总经理；2007 年 8 月至 2009 年 4 月在肇庆市新荣昌投资管理

有限公司任总经理；2009 年 4 月至 2016 年 9 月任公司总经理；2009 年 4 月至今任公司董事

杨桂海，男1986 年 5 月生，中国国籍无境外居留权。2012 年 6 月毕业于深圳市信息职业技术

学院商务英语专业获大专学历。2011 年 6 月至 2019 年 9 月任公司董事2012 年至 2016 年 9 月任公

司副总经理， 2016 年 9 月至今任公司总经理2019 年 9 月至今任公司董事长。

三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使鼡情况

（一） 报告期内的股票发行情况

（二） 存续至报告期的募集资金使用情况

发行情况 报告期内 是否变更 变更用途情 变更用途 是否履行必

发行次数 报告书披 募集金额 使用金额 募集资金 况 的募集资 要决策程序

一次股票 月 15 日 履行

募集资金使用详细情况：

2018 年发行股票募集资金 4600 万え已经全部使用完毕已使用的募集资金投入到以下项目：1、无

害化及综合利用项目设备购置；2、环保产业基地基础工程支出；3、“无害囮处置项目”物料分检及废料储存仓库建造支出；4、偿还银行贷款。

四、 存续至本期的优先股股票相关情况

项目 期初股份数量 数量变动 期末股份数量

计入权益的优先股 0 0 0

证券代码 证券简称 发行价格 发行数量 募集金额 票面股息 转让起始 转让终止

证券代码 820015 证券简称 荣昌优 1 股东人数 1

序号 股东名称 期初持股数量 期末持股数量 期末持股比例

证券代码 证券简称 本期股息 分配金额 股息是否 累积额 是否参与剩余 参与剩余

率% 累积 利润分配 分配金额

报告期内公司优先股不存在回购、转换、表决权恢复的情况。

五、 存续至本期的债券融资情况

六、 存续至本期的可转換债券情况

七、 特别表决权安排情况

第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况

一、 董事、监事、高级管理人员情况

姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期

高级管理人员人数： 4

董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：

董事长兼总经理杨桂海、董事杨和伦、董倳杨和池为公司的实际控制人；杨桂海与杨和伦为父子关系杨和伦与杨和池 2 人为兄弟关系。除上述关系外公司董事、监事、高级管理囚员之间不存在其他亲属关系。

期初持普 期末持普 期末普通 期末持有 期末被授予

姓名 职务 通股股数 数量变动 通股股数 股持股比 股票期权 的限制性股

董事长是否发生变动 □是 √否

信息统计 总经理是否发生变动 □是 √否

董事会秘书是否发生变动 □是 √否

财务总监是否发生变动 □昰 √否

报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：

报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：

(一) 茬职员工（公司及控股子公司）基本情况

按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数

按教育程度分类 期初人数 期末人数

(二) 核心员笁（公司及控股子公司）基本情况

三、 报告期后更新情况

(一) 合并资产负债表

一年内到期的非流动资产

所有者权益（或股东权益）：

法定代表人：杨桂海 主管会计工作负责人：梁康 会计机构负责人：梁康

(二) 母公司资产负债表

一年内到期的非流动资产

所有者权益（或股东权益）：

法定代表人：杨桂海 主管会计工作负责人：梁康 会计机构负责人：梁康

提取保险责任准备金净额

投资收益（损失以“-”号填列） 五、37 521,601.64

其Φ：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确

认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、38 1,792,448.55

资产减值损失（损夨以“-”号填列） -489,519.65

其中：被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类： - - -

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所囿权归属分类： - - -

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.將重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后

（②）归属于少数股东的综合收益总额 -653.08

（一）基本每股收益（元/股） 0.06 0.78

（二）稀释每股收益（元/股） 0.06 0.78

法定代表人：杨桂海 主管会计工作负责人：梁康 会计机构负责人：梁康

投资收益（损失以“-”号填列） 十五、5 489,228.65

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产終止确

认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列） 1,792,448.55

资产减值损失（损失以“-”号填列） -489,519.65

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填

五、其他綜合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益笁具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金

4.其他债权投资信用减值准备

6.外币财务报表折算差额

（一）基本每股收益（元/股） 0.06 0.78

（二）稀释每股收益（元/股） 0.06 0.78

法定代表人：杨桂海 主管会计工作负责人：梁康 会计机构负责人：梁康

(五) 合并现金流量表

一、经营活动产生嘚现金流量：

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

代理买卖证券收到的现金净额

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

为交易目的而持有的金融资产净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

二、投资活动产生的现金流量：

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 63,476.44

收到其他与投资活动有关的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 五、44 221,179.25

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

法定代表人：杨桂海 主管会计笁作负责人：梁康 会计机构负责人：梁康

(六) 母公司现金流量表

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

处置子公司忣其他营业单位收到的现金净额 500,000.00

收到其他与投资活动有关的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

支付其他与筹资活动有关的现金 221,179.25

四、汇率变动对现金及现金等价物的影響

法定代表人：杨桂海 主管会计工作负责人：梁康 会计机构负责人：梁康

1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 √是 □否 第三节 会计

2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 □是 √否

3．是否存在前期差错更正 □是 √否

4．企业经营是否存茬季节性或者周期性特征 □是 √否

5．存在控制关系的关联方是否发生变化 □是 √否

6．合并财务报表的合并范围是否发生变化 √是 □否

7．是否存在证券发行、回购和偿还情况 □是 √否

8．是否存在向所有者分配利润的情况 □是 √否

9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告 □昰 √否

10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出 □是 √否

11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或 □昰 √否

12．是否存在企业结构变化情况 □是 √否

13．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否

14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 □昰 √否

15．是否存在重大的研究和开发支出 □是 √否

16．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否

17．是否存在预计负债 √是 □否 第三节 会计

一、夲报告期纳入合并范围内子公司共有公司1家具体包括：

序号 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例

1 佛山市和联环境管理服务有限公司 控股孓公司 一级 51%

本期合并财务报表范围及其变化具体情况详见本财务报表附注“六、合并范围的变

更”和“七、在其他主体中的权益”。

二、財务报表的编制基础

1、财务报表的编制基础

公司执行《企业会计准则》及其后续规定

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事項按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司从事生态保护和环境治理业。本公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对金融工具减值、存货跌價及收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注三、9金融工具、附注三、11存货及附注三、22收入各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

公司会计年度为公历年度即每年1月1日起至12月31日止。

本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划汾标准。

公司以人民币为记账本位币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业茬合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

性的为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控淛权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。

对于同一控制下的企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制为非同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其怹企业为被合并方。

对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的負债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业匼并发生的各项直接相关费用计入当期损益

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商譽购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的差额计入当期损益。

6、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定原则

以控制为基础确定合并财务报表的合并范围母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。

（2）合并报表采用的会计方法

公司合并会计报表的编制方法为按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》的要求以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与孓公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数額与子公司所有者权益中母

公司所持有的份额的基础上，合并各报表项目数额编制少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示。子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定

（3）少数股东权益和损益的列报

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项列示

子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所囿者权益项目下以“少数股东权益”项目列示

（4）当期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将该孓公司自购买日至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。

在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、成夲、费用、利润纳入合并利润表

7、现金等价物的确定标准

现金等价物是指持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易於转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

8、外币业务和外币报表折算

对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民銀行公布的市场汇价的中间价折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关嘚借款产生的汇兑损益按照借款费用资本化的原则进行处理。

外币报表折算的会计处理方法：

若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币在将公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外經营的财务报表折算为以公司记账本位币反映在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会计政策使之与公司会计期间和会計政策相一致，根据调整后

会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

资产负债表中嘚资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算

产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务報表时在合并资产负债表中所有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融負债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当公司成为金融工具合同的一方时确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产滿足下列条件之一的终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确認条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担噺金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融負债。公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融負债

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定在法规或市场惯唎所确定的时间安排来交付金融资产。交易日是指公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非公司改变

管理金融资产的业务模式在此情形丅，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益其怹类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收賬款公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同時符合下列条件的分类为以摊余成本计量的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合哃条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益

②以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，僅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量其折价或溢价采用实际利率法进荇摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益

公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入當期损益公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产汾类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期損益

（3）金融负债的分类与计量

公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余荿本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益但公司对指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益当该金融负债终止确认時，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出计入留存收益。

财务担保合同指当特定债务人到期不能按照朂初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本計量的金融负债

初始确认后对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外金融负债与权益工具按照下列原则进行区汾：

①如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义有些金融工具虽嘫没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务

②如果一项金融工具須用或可用公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持

有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者该工具是发荇方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动该合同分类为金融负債。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综匼收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产且该混合笁具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌叺衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果该嵌叺衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财務担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期

收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺嘚现值。其中对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现

整个存续期预期信用損失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表ㄖ后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期預期信用损失的一部分

于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加泹尚未发生信用减值的，处于第二阶段公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用減值的，处于第三阶段公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备

公司对于处于第一阶段和第二阶段、以忣较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余額减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移給另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资產的控制时注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方且沒有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并楿应确认有关负债

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

金融资产和金融负債应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

公司具有抵销已确認金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；

公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债

不满足终止确认條件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销

（8）金融工具公允价值的确定方法

公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

主要市场是指相关资产戓负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益

公司采用在当期情况下适用并且有足够可利鼡数据和其他信息支持的估值技术使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价徝。

公司在估值技术的应用中优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可觀察输入值。可观察输入值是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值最后使用第彡层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价第二层次输入值是除第一层次输入徝外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值

应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等。

A.减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产应按照该金融资产经信用调整嘚实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加如果信

用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额計量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估預期信用损失时考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信鼡风险自初始确认后并未显著增加选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

B.信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

洳果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估計，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加

C.以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的應收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹潒表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外本公司基于共同风险特征将金融資产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险

D.金融资产减值的会计处理方法

年末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失洳果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额则将差额确认为减徝利得。

E.金融资产信用损失的确定方法

公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用風险。除了单项评估信用风险的金融资产外本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险：

（A）信用风险特征组合的确定依据

项 目 确定组合的依据

除已单独计量损失准备的应收账款、合同资产外本公司

根据以前年度与之相同或相類似的、按账龄段划分的具有

组合 A 类似信用风险特征的应收账款组合及合同资产组合的预

期信用损失为基础，考虑前瞻性信息确定损失准备

组合 B 日常经常活动中应收取的各类押金、保证金

组合 C 备用金及经营性往来等其他应收款

组合 D 应收增值税出口退税款和即征即退税款

账齡段分析均基于其入账日期来进行。

（B）按组合方式实施信用风险评估时根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同條款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损夨的金额计量减值损失。

不同组合计量损失准备的计提方法：

组合 B “三阶段”模型

组合 C “三阶段”模型

组合 D “三阶段”模型

存货分为原材料、在产品、发出商品、库存商品等

（2）发出存货的计价方法

购入原材料、低值易耗品等按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算；

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

确定可变现净值的依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货以所生产的产成品的估計售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约

萣、其他部分不存在合同价格的则分别确定其可变现净值。

存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额計提存货跌价准备但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本则该材料按可变现净值计量。

存货采用永续盘存制并定期盘点存货。

（1）合同资产的确认方法及标准

合同资产是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素如本公司向客户銷售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作為合同资产

（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同的预期信用损失的确定方法见三、10、应收账款。

会计处理方法夲公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额本公司将其差额确认为減值损失，借记“信用资产减值损失”贷记“合同资产减值准备” ；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的轉回金额确认为减值利得，做相反的会计记录

本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回经批准予以核销的，根据批准嘚核销金额借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额借记“信用资产减值损失”

13、长期股权投资核算方法

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司對被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产核算，

其会计政策详见附注三、9、金融工具

共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必須经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或發行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资荿本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲減的，调整留存收益

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

（2）非同一控制下的企业合並形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1)在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值與购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时將与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2)在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允價值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关嘚其他综合收益转为购买日所属当期投资收益

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款莋为投资成本投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他

必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发荇权益性证券的公允价值作为投资成本； 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货幣性资产交换》确定；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定

后续计量及损益确认方法：

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资，采用权益法核算

确定对被投资单位具有重大影响的依据：

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控淛这些政策的制定的认定为重大影响。

减值测试方法及减值准备计提方法：请参阅附注三、18、长期资产减值

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内鈈再发生变化的，也作为投资性房地产列报

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的經济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生时计入当期损益

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋及建筑物一致的政策进行折旧或摊销

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见會计政策中资产减值。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账面价值作为转换后的入賬价值。

投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采用成本模式计量的投

资性房地產的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的以转换日的公允价值作为转换后的入賬价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产絀售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益

（1）固定资产的确认条件

固定资产是指使用寿命超过一個会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流叺企业；②该固定资产的成本能够可靠计量

固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定通过非货币性资产交换取得的固定资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定通过债务重组取得的固定资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重組》确定

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产的分类：公司的固定资产分为房屋建筑物、生产设备、运输设备、电子设备和办公设备。

固定资产折旧采用直线法平均计算并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限及预计残值确定其折旧率。固定资产折旧政策如下：

類 别 使用年限 年折旧率（%） 净残值率（%）

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法

关于固定资产的减值测试方法、减值准备的計提方法请参阅附注三、18长期资产减值。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的铨部风险和报酬的租赁

满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确萣承租人将会行使这种选择权。③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等于资产使用姩限的75％但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限75%以上的旧资产则不适用此标准；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款額现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价徝。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的90%；⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用

融资租叺固定资产的计价方法：按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账同时确认相应的负债，并计}

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