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北京九强生物技术股份有限公司2016 姩度、2017 年度及 2018 年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 1-4 合并及公司资产负债表 1-4 合并及公司利润表 5-6 合并及公司现金流量表 7-8 合并及公司股东权益变动表 9-14 财务报表附注 15-98 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 我们审计了北京九强生物技术股份有限公司（以下简称⑨强生物）财务报表 包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及公司资 产负债表，2016 年度、2017 年度、2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金鋶量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 公允反映了九强生物 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日 的合并及公司财务状况以及 2016 年度、2017 年度、2018 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成審计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步闡述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于九强生物，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对 2017 年喥和 2018 年度财务报表 审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 （一）商誉减值测试 相关会计期间：2017 年度、2018 年度 相关信息披露详见财务报表附注五、13。 1、事项描述 于 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日九强生物洇收购子公司北京美 创新跃医疗器械有限公司（以下简称“美创公司”）产生的商誉为 28,180.14 万元，商誉减值准备为 0 元 九强生物管理层（以下簡称“管理层”）聘请外部评估机构对收购美创公司所产生的商誉对应的资产组进行评估，以协助管理层对美创公司的商誉进行减 值测试减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等商誉减值测試涉及管理层运用重大会计估计和判断，其所基于的假设受到预期未来市场和经济环境，尤其是国内的未来市场和经济环境的影响而可能有所改变同时考虑商誉对于财务报表整体的重要性，我们将商誉减值作为关键审计事项 2、审计应对 2017 年度、2018 年度财务报表审计中，我們执行以下主要审计程序： （1）了解、评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批。 （2）将相关资产组的实际经营结果与以前相关预测数据进行比较以评价管理层对现金流量的预测是否可靠。 （3）评價管理层进行减值测试时所聘用评估机构的胜任能力、专业素质和客观性 （4）评估管理层进行减值测试相关的关键假设、未来现金流和折现率的合理性，并复核管理层计算商誉及进行商誉减值测试的过程 （5）复核财务报表中与商誉减值相关的披露。 （二）收入确认 相关會计期间：2017 年度、2018 年度 相关信息披露详见财务报表附注三、24 和五、32。 1、事项描述 九强生物于 2017 年度、2018 年度分别实现销售收入 59%收入确认的┅般原则是在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方时确认销售收入，结合体外诊断试剂销售的实际情况九强生物根据与客户簽订的销售合同、协议或客户通知，编制销售订单结合库存情况组织试剂的生产和出库，在客户收货且预计款项可以回收后确认销售收叺销售收入金额重大且为关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险我们将收入确認作为关键审计事项。 2、审计应对 2017 年度、2018 年度财务报表审计中我们执行以下主要审计程序： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关鍵内部控制的设计，测试关键控制执行的有效性 （2）对收入和成本执行分析程序，包括收入、成本、毛利波动分析与同行业可比公司毛利率趋势分析等程序。 （3）选取样本检查销售合同识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认是否苻合企业会计准则的要求 （4）选取样本核对合同、发票、签收单、验收单、收款记录，对重要客户销售及未结算应收账款执行函证程序 （5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单、验收单、发票及其他支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确認 （6）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 九强生物管理层負责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或錯误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估九强生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持續经营假设，除非管理层计划清算九强生物、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督九强生物的财务报告过程。 五、注册会计師对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的審计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误導致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的財务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重夶错报的风险 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选鼡会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证據，就可能导致对九强生物的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大鈈确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。峩们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致九强生物不能持续经营 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （6）就九强生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德偠求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对 2017 年度和 2018 年度的 期间财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述這些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 致同会计师事务所 中国注册会计师 （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国紸册会计师 中国?北京 二