随着市场经济的发展,越来越哆的企业意识到内部控制制度的重要性健全的内部控制制度是财务管理工作顺利开展的重要保障。下面爱汇小编整理的财务管理内部控淛制度通知供你参考。

　　财务管理内部控制制度通知范文一

　　第一章 总则第一条 为了强化内部什么是内部会计控制制度管理规范什么是内部会计控制制度工作行为，根据《什么是内部会计控制制度法》和财 政部制定的《什么是内部会计控制制度基础工作规范》的有關规定结合我校实际，制定本条例

　　第二条 本条例适用于各级财务机构和财会人员。

　　第二章 内部牵制及稽核第三条 牵制原则 (一)為合理组织什么是内部会计控制制度工作加强什么是内部会计控制制度人员之间、什么是内部会计控制制度岗位之间、各财务部 门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算 与管理发生失误和舞弊行为 确保国家财产安全和什么是内部会計控制制度信息的真实、 准确、 完整、 可靠。

　　(二)任何一笔资金的收付或结算任何什么是内部会计控制制度资料的形成和报出，必须經两 人或两岗以上重要的什么是内部会计控制制度事项要由什么是内部会计控制制度人员和处(科)负责人分工掌管，不得 只由一人或一岗唍成

　　第四条 组织和分工 (一) 财务处设以下岗位： 一般什么是内部会计控制制度岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗、综合管 理岗、档案管理岗等。

　　什么是内部会计控制制度岗位原则上要求一人一岗或一岗多人各岗之间定期轮换。

　　(二)财務处的稽核工作由审核人员、复核人员、什么是内部会计控制制度主管人员分别从不同 环节既相互制约、又相互配合共同完成

　　1、审核人员的职责与权限 负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证;审查、监督发生的

　　经济业务内容是否合法、合规;审查各项经济业务批准手续是否完备;审查、监 督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。

　　对不合法的原始凭证不予受理应要 求经办人予鉯更换;对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正制止和纠正无 效的，要向学校领导人提出书面意见要求处理。

　　2、复核人员的职責与权限 负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性;审查各项收、付款业务的政策依 据和批准手续是否齐备;审查记帐凭证的填制、科目運用、帐簿登记是否合乎规 范要求监督帐证、帐帐、帐实是否相符;负责监督计算机及什么是内部会计控制制度软件系统的运 行，防止利鼡计算机进行舞弊

　　复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张 数与原始凭证不相符、 科目运用不正确或往来帐记载与债权人、 債务单位 (个人) 不相符时，应当即要求审核制单人员予以纠正

　　3、主管人员的职责与权限 负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性; 負责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况;发现不合 法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向学校领导提出具体意见要求 予以纠正。

　　负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性并监督其履行情况。

　　发现经济 合同、协议不合法的要立即向有关部门提出意见，要求纠正;发现合同、协议 缺乏合理性或可行性要向有关部门提出建议，要求修订有关内容

　　负責检查、监督全部什么是内部会计控制制度档案及有关资料保管及移交情况。

　　第三章 什么是内部会计控制制度人员管理制度第五条 坚歭定编定岗制度学校内部各单位和部门需要设什么是内部会计控制制度岗位，必须 经财务处会商人事处同意后方可设立

　　第六条 经批准设立什么是内部会计控制制度岗的单位和部门必须聘任什么是内部会计控制制度人员两人以上，记帐 与出纳不能一人兼任

　　第七條 坚持持证上岗制度。

　　经批准设立什么是内部会计控制制度岗的单位和部门需要聘任、调 换什么是内部会计控制制度人员必须报财務处进行资格认定(包括审验什么是内部会计控制制度从业资格证书、学历证

　　或进修合格证、技术职务证书等)并报人事处批准后方可聘任。

　　第八条 对经批准持证上岗的什么是内部会计控制制度人员 每年要进行一次从业资格证书年检， 年检合格继续留任不合格者或鈈参加年检的要解聘 第九条 坚持技术职务考试制度，凡正式在编什么是内部会计控制制度人员要取得各级技术职务 除自然晋升外 一律参加全国统一考试， 考试合格取得任职资格 报人事处确认， 经学校批准聘任方能取得正式技术职务。

　　第十条 学院各级财务机构和有什么是内部会计控制制度人员的单位(部门)领导要创造条件， 支持什么是内部会计控制制度人员参加各种技术业务培训

　　第十一条 财務部门的专职什么是内部会计控制制度人员要定期进行岗位轮换。

　　第十二条 各级财务部门要坚持工作会议制度讨论业务处理及研究解决重 点难点问题。

　　第十三条 要坚持什么是内部会计控制制度人员离岗交接制度

　　什么是内部会计控制制度人员离岗(含调动、轮換、 退休等)要办理什么是内部会计控制制度交接手续，移交人要列出交接事项清单如印章、支票、收 据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后双方在交接单上签字，交接时要有财 务处负责人监交并签章交接清单一式三份，三人各保留一份什么是内部会计控制制度事項未交接 清楚不得离岗。

　　第十四条 要建立什么是内部会计控制制度人员基本数据档案

　　将全院在编和在岗什么是内部会计控制制喥人员的基 本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用

　　第四章 附则第十五条 本条例由财务处负责解释。

　　财务管理内部控制淛度通知范文二

　　一、财务审核审批 1.分管财务工作领导具体负责财务工作

　　实行正职审 核，分管副职审批的管理办法

　　局财务設置什么是内部会计控制制度 1 人，出纳 1 人具体承办财务工作。

　　2.坚持事前汇报资金运用 1000 元以下(含 1000 元) 要事先征得主要领导同意，并由主要领导告知财务分管领 导;资金运用 1000 元以上(不含 1000 元)经局务会议讨论 通过

　　费用发生未进行事前汇报或会议通过的，一律不予报 销

　　3.经济业务发生后报账流程为，什么是内部会计控制制度审查票据加注意 见——经办人及分管领导注明事由签字——主要领导审核 签字——财务分管领导审签——交出纳报账

　　4.实行财务收支集体负责，大额开支须经局务会议讨 论通过因工作情况不能按时开会的由主要領导酌情安排， 并在之后召开的会议上通报情况

　　坚持每月召开一次局务会 议通报财务运行情况，由财务分管领导通报本月财务收支凊 况财务人员做好通报审核会议记录，与会所有领导签字

　　5.严格报销时限，一切支出发票须在五日内(遇节假 日顺延)按程序审核签字報销原则上对无特殊理由而超出2

　　时限要求的，一律不予报销

　　6.各种报销凭证必须填写规范、完整、准确，真实合 理用途清楚，发票无法注清者应附清单

　　经办人员特别要 注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大小写要填写完 整。

　　7.任何部门和个人原則上都不得借支公款如因出差学 习需要借支公款的，由主要领导审核同意财务分管领导签 字准借;出差回来 5 日内(遇节假日顺延) ，出差人據实填 写 《差旅费报销单》 并附相关税务发票(住宿发票、 车票等)， 按程序签字报销

　　差旅费标准按上级有关规定执行。

　　8、推行轉账支付局库存现金额为 3—5 天日常零星开 支所需(不超过 1000 元);超过结算起点 1000 元(含 1000 元)以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。

　　9、財务人员要严格遵守财经纪律严禁公款私存、白条 抵库、坐收坐支。

　　严禁编造用途套取现金对不符合规定的 提现或支付业务，局財务一律不得办理

　　二、票据管理 所有收入票据均由专人领取，及时做好登记、发放和缴 销工作实行票款分离制度。

　　任何队(室)囷个人不得在市 场购买收据; 对于已使用的票据 要及时与财务收入账核对， 并做好入账登记审核手续

　　票据管理人员每半年应与领用單 位和个人核对一次，确保不遗失和收入全额入账遗失者， 由责任人个人予以赔偿自费公告并追究责任。

　　三、财产物资管理 因业務需要购置的仪器设备等固定资产凭发票及财产清 单交财产管理人员登记后建立固定资产明细账卡，财产由 领用单位(个人)妥善保管确保国有资产不流失。

　　四、财务收支统一管理 局所有收支均由办公室、财务室统一核算和管理如实 反映各项财务收支。

　　财务人员內部实行帐款分离、财务公章 和支票分离相互监督和制约，确保账据、账款相符

　　五、支出管理 所有支出应及时报销，最迟不得超過 10 天否则自理。

　　1、会议费管理：办公室负责、主办队(室)配合本着 少开会，开短会的原则实事求是地编制会议经费预算。

　　2、差旅费管理：以节约为原则工作人员出差须经主要 领导同意。

　　①交通费：车船费以当地站点定价的车船费全额 凭票据报销

　　②住宿费：原则上在规定的限额标准内凭据报 销 (会议统一安排的除外) 。

　　③出差生活补助费： 出差按 《古 浪县党政机关差旅费管理办法》執行

　　3、招待费管理：按《公务招待制度》执行。

　　4、办公费管理：办公用稿纸、便笺、白纸、文件头由办 公室根据需要购置;日常鼡品由队(室)报计划办公室统 一购置，凭发票分发单报销

　　传真机、电脑、打印机、复印 机等办公用具由有关队(室)指定专人保管，不嘚用于娱乐4

　　零星维修由所在队(室)报告经主要领导批准后由 办公室办理。

　　5、固定资产购置管理：固定资产购置由所需队(室)提 出书媔报告经分管领导审查同意后，报主要领导审核财 务分管领导审批，1000 元以上的支出提交局务会议讨论决 定。

　　6、国家及省、市下撥的专款支出：对指定专款专用的资 金由承担该项业务的队(室)根据工程建设任务提出经费 支出计划，经财务审核后提交局务会议研究决萣

　　六、财务监督管理 按《什么是内部会计控制制度法》规定，单位领导应对本单位财务收支工作 负领导责任;对自己主管或经办的经濟业务必须严格按规 定执行;要支持和配合财务人员行使职责。

　　财务人员严格执 行《什么是内部会计控制制度法》和相关财务管理规萣依法办理什么是内部会计控制制度事务，对 本单位经济活动进行认真核算和实施有效的财务监督;对不 真实、不合法的原始凭证不予受理;对违法和不合规的收 支应予制止和纠正;对单位财产物资，应建立帐簿、款项和 实物清查制度定期实地盘点、清查、核对，以确保帐實相 符和什么是内部会计控制制度资料的真实性

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行

　　本制度自下发之日起执行。

　　2015 年 4 月 20 日******************** 现金、银行存款和印章管理制度为了加强我局资金的内部控制保证资金的安全，提高 资金的使用效益根据国家有关法律法规和 《********************内部控制基本规范》 ， 制定本制度

　　本制度所称资金，是指单位所拥有或控制的现金、银行存款 和其他资金

　　一、现金、银行存款管理制度 1.我局加强现金库存限额的管理，根据单位所在办公地 址与银行开户地址的实际情况除日常周转需用外，拟定库 存现金限额为一千元超过库存限额的现金应当及时存入开 户银行。

　　2.根据《现金管理暂行条例》的规定结合单位的实际 情况，确定现金開支范围和现金支付限额

　　(一)、出差人员必须随身携带的差旅费; (二)、结算起点 500 元以下的零星支出; (三)、确实需要现金支付的其他支出。

　　不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当 通过银行办理转账结算

　　因采购地点不确定、交通不便以及 其他特殊情况，辦理转账结算不够方便必须使用现金的经 济业务，要向局办公室提出书面申请由主管领导、财务分6

　　管领导签字盖章，经审查批准後予以支付现金。

　　3.现金收入应当及时存入银行不得坐支现金。

　　借出款 项必须执行严格的审核批准程序严禁擅自挪用、借出貨币 资金。

　　4.单位取得的货币资金收入必须及时入账不得账外设 账，严禁收款不入账

　　不得将非税收入列作账外处理或私自 设置尛金库，严格执行收支两条线和集中收付制度加强对 货币资金的集中统一管理。

　　5.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定加强對 银行账户的管理，严格按照规定开立账户办理存款、取款 和结算。

　　银行账户的开立应当符合相关规定不得随意开立 银行账户。

　　6. 加强对银行对账单的稽核和管理什么是内部会计控制制度人员定期核 对银行账户，每月至少核对一次确定银行存款账面余额与 银荇对账单余额相符。

　　7. 出纳人员向银行提取现金应当写明用途和金额， 由财务分管领导批准后提取

　　二、印章管理制度 加强银行預留印鉴的管理。

　　财务专用章应当由出纳专人 保管个人名章由财务相关人员个人保管，不得由出纳个人 保管支付款项所需的全部印嶂

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行

　　本制度自下发之日起执行。

　　任何部门和个人原则上都不得借支公款如单位职工因 公出差或其他经济业务需要借用现金时，需填写《借款单》 注明借用资金的用途，由主要领导审核同意财务分管领导 簽字批准后方可支取;出差回来 5 日内(遇节假日顺延)， 出差人据实填写《差旅费报销单》并附相关税务发票 (住 宿发票、车票等)，按程序签字報销

　　各业务经办人员应及 时清理借款，什么是内部会计控制制度人员应当根据“借款单”登记“其他应收 款明细账”发挥账簿控淛的作用。

　　待借款人出差归来或完 成业务后根据实际用款数长退短补。

　　本制度未涉及或未尽的事项按国家有关规定执行。

　　本制度自下发之日起执行

　　******************** 报销票据的管理制度为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全提高 资金的使用效益，制定本制喥

　　办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的 实际情况填写费用报销审批单，注明用途及金额经分管 领导、主要领導批准后，送财务人员

　　严格报销时限，一切支出发票须在五日内(遇节假日顺 延)按程序审核签字报销原则上对无特殊理由而超出时限 要求的，一律不予报销

　　各种报销凭证必须填写规范、完整、 准确，真实合理用途清楚，发票无法注清者应附清单

　　经 办人員特别要注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大 小写要填写完整。

　　推行转账支付局库存现金额为 3—5 天日常零星开支 所需(不超過 1000 元);超过结算起点 1000 元(含 1000 元) 以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。

　　本制度未涉及或未尽的事项按国家有关规定执行。

　　夲制度自下发之日起执行

　　2015 年 4 月 20 日******************** 会议培训费的管理制度为规范会议培训工作，提高会议培训效率和质量加强 费用管理，节约培训費开支根据《财政部办公厅关于加强 党政机关培训费管理的通知》文件精神，结合本单位实际 制定本规定。

　　一、本规定适用于本單位使用财政资金举办的为履行职 责所需的更新知识、提升工作能力的各类培训以及相关会 议

　　二、本单位举办会议、培训应增强针對性和实用性，保 证质量节约资源，对会议、培训实行内部统一管理

　　三、 会务费、培训费是指召开会议、开展培训直接发生 的各項费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课 费、培训资料费、交通费、其他费用

　　四、会务费、培训费实行综合定额标准，分项核定、总 额控制

　　五、组织会议、培训的工作人员控制在参训人员数量的 5%以内，最多不超过 10 人

　　六、严格按开支标准、培訓人数、天数、工作人员比例 等编制培训经费，纳入年初部门预算

　　七、严禁借会议、培训名义安排公款旅游;严禁借会议、10

　　培训洺义组织会餐或安排宴请;严禁组织高消费娱乐、健身 活动;严禁使用会务费、培训费购置电脑、复印机、打印机、 传真机等固定资产以及开支与培训无关的其他费用。

　　会议、培训住宿以标准间为主不得发放洗漱用品;用 餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒

　　本制度未涉忣或未尽的事项，按国家有关规定执行

　　本制度自下发之日起执行。

　　********************差旅费管理制度为了保证出差人员工作与生活的需要规范差旅费管 理，结合本单位实际特制定本规定。

　　本规定适用于单位全体员工

　　一、差旅费开支范围主要包括交通费、住宿费、伙喰补 助费及津贴等。

　　二、交通费、住宿费凭据报销

　　伙食补助费、津贴实行 定额包干。

　　三、出差前应填写出差审批单并依照程序核实。

　　职 工因公出差应事先填写《出差审批单》，经科室负责人、 分管领导和主管领导批准

　　如因事情紧急而未能及时填表， 须事先向分管领导或主管领导口头报告等返回单位后，立 即补办手续出差人返回后五日内应按《报销规定》办理报 销手续，并紸明实际出差日期、起讫地点、工作内容、报销 项目、金额等

　　四、严格按审批程序办理。

　　按财务规范粘贴“差旅费报 销单”→科室主管和办公室审核签字→主要领导审核→财务 分管领导审签→交出纳领款报销

　　五、 出差人员按照标准乘坐交通工具，凭据报销茭通 费

　　六、自带汽车出差不享受相应的市内交通费。

　　七、住宿费标准按照《古浪县差旅费管理办法》相关标 准执行

　　八、外出参加会议或学习培训期间的食宿费用由会议主 办方支付的，不报销伙食补助只报在路途期间的伙食补助 费。

　　九、职工出差期间非工作需要的开支的一切费用，由 个人自理

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行

　　本制度自下发之日起执行。

　　********************财务收支审批制度为进一步加强财务管理规范财务行为，提高资金使用 效益确保机关正常运转，根据有关规定和本局实际制定 夲制度。

　　一、分管财务工作领导具体负责财务工作

　　实行正职审 核，分管副职审批的管理办法

　　局财务设置什么是内部会计控制制度 1 人，出纳 1 人具体承办财务工作。

　　二、出纳负责接收各项银行到款进账凭证并传递到会 计做帐，什么是内部会计控制制度按照银行制度的规定加强现金管理核对，做 好资金收支核对工作

　　三、坚持事前汇报，资金运用 1000 元以下(含 1000 元) 要事先征得主要领导同意并由主要领导告知财务分管领 导;资金运用 1000 元以上(不含 1000 元)经局务会议讨论 通过。

　　费用发生未进行事前汇报或会议通过的一律不予報 销。

　　四、经济业务发生后报账流程为什么是内部会计控制制度审查票据加注意 见——经办人及分管领导注明事由签字——主要领導审核 签字——财务分管领导审签——交出纳报账。

　　五、实行财务收支集体负责大额开支须经局务会议讨 论通过，因工作情况不能按时开会的由主要领导酌情安排14

　　并在之后召开的会议上通报情况。

　　坚持每月召开一次局务会 议通报财务运行情况由财务分管領导通报本月财务收支情 况，财务人员做好通报审核会议记录与会所有领导签字。

　　六、手续备齐的原始凭证由报销人本人于出纳处辦理报 销结算其他人不得代理。

　　七、严格报销时限一切支出发票须在五日内(遇节假 日顺延)按程序审核签字报销，原则上对无特殊悝由而超出 时限要求的一律不予报销。

　　本制度未涉及或未尽的事项按国家有关规定执行。

　　本制度自下发之日起执行

　　********************财務分析制度为了加强财务分析工作，改进财务管理特制定财务分 析制度。

　　一、财务分析应当按照国家有关规定和要求结合单位 实際情况，通过财务分析进一步加强经费控制提高单位财 务管理，最大限度地发挥资金的使用效果

　　二、财务分析的内容包括资金分析、预算执行情况分析 等几个方面。

　　三、财务分析的组织程序 1、掌握内容真实数字正确的什么是内部会计控制制度资料及其他有关資 料。

　　2、对掌握的资料进行加工整理全面分析。

　　3、抓住重点归纳总结，做出综合分析的评价提出 建议。

　　四、财务分析方法可根据分析的重点选择对比分析法、 因素分析法、完成比率分析法、动态分析法、综合分析法等

　　五、分析报告的编写要求 1、根據财务管理工作的需要确定重点。

　　2、对分析指标要正确理解如实准确填写指标，掌握 指标口径的可比性

　　******************** 2015 年 10 月 20 日********************固定资产管理淛度为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益依据 《行政事业单位国有资产管理办法》 ，特制定本办法

　　一、固定资产管理蔀门 1、办公室为局机关固定资产实物管理部门; 2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资 产的配备及使用标准;负责固定资产采购、验收、保管、维 修保养工作;负责固定资产实物登记统计工作 ;负责对固定 资产进行定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调拨、 报废、殘值处理等有关管理工作。

　　二、固定资产核算部门 1、财务分管领导为局机关固定资产的核算负责人会 计未具体核算人; 2、什么是内部會计控制制度的工作职责：负责固定资产经费计划的安排; 负责向县财政政府采购中心办理固定资产采购结算工作;负 责对固定资产增减变动忣时进行账务处理 ; 负责对固定资 产总帐及明细分类帐核算;协助办公室进行固定资产盘点工 作，做到帐实相符

　　三、固定资产的购置 1、烸年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公17

　　室根据当年办公设备购置需要与资金计划衔接，制订固定 资产购置计划经局领導审定批准后实施。

　　2、属政府采购范围内的固定资产不得自行采购。

　　先 由办公室填报设备政府采购申请表再向财政政府采购蔀门 办理购置、结算手续。

　　3、不属于政府采购范围的固定资产应在进行广泛的 市场询价基础上择优购置。

　　四、固定资产的验收、保管、使用(包括借用、调拨) 、 报废 1、新购入的固定资产应先做好验收工作。

　　由使用科 室及使用人验收验收人员要严格把关，对所验固定资产的 数量、质量、附件、资料等都要认真检查

　　经办公室签署意 见登记备案后，连同发票交于什么是内部会计控制制度结算

　　2、各科室使用的固定资产，领用及保管要落实使用责 任人

　　贵重财产除安排专人保管外， 还要落实安全保管措施

　　各科室主任是固定资产管理的第一责任人。

　　固定资产外借必 须经主管领导批准未经批准不得随意转借。

　　3、固定资产变更使用管理部門科室必须经办公室同 意并办理相关手续。

　　4、固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、 丢失、损坏)都必须按规定履行报批手續残值回收资金一 律交财务部门入帐。

　　五、固定资产的清查18

　　要坚持固定资产定期清理、清查制度

　　各科室使用的固 定资产應每年自查一次，每二年全面清查一次做到账物相 符。

　　六、固定资产的赔偿 各科室的固定资产都应保证安全、完整

　　由于管理使用 不妥，造成损失或者遗失(包括失窃)的都要按情节轻重 给予一定的经济赔偿，情节严重的给予必要的通报批评。

　　本制度未涉及戓未尽的事项按国家有关规定执行。

　　本制度自下发之日起执行

　　******************** 政府非税收入及票据管理制度为加强政府非税收入管理，规范收入征缴和支出行为 根据有关法律、法规规定，结合我局实际特制定本办法。

　　一、政府非税收入的范围 政府非税收入是指除税收鉯外国家机关、事业单位、 具有行政管理职能的社会团体和其他组织，依法或者凭借国 有资产(资源)、政府投入、国家赋予的垄断职能、政府信 誉收取、提取、筹集(以下统称征收)的财政性资金。

　　政 府非税收入是指除税收以外的下列财政性资金收入我局非 税收入的主偠项目有： (一) 行政事业性收费; (二) 罚没收入; 二、政府非税收入及票据的管理 1.所有收入票据均由专人领取，及时做好登记、发放和 缴销工作實行票款分离制度。

　　任何队(室)和个人不得在 市场购买收据;对于已使用的票据要及时与财务收入账核 对，并做好入账登记审核手续

　　票据管理人员每半年应与领 用单位和个人核对一次，确保不遗失和收入全额入账遗失20

　　者，由责任人个人予以赔偿自费公告并縋究责任。

　　2.政府非税收入应当直接全额上缴国库或者财政专户 全面实行“收支两条线”管理，具体征收必须按照规定的项 目、范围囷标准征收政府非税收入努力做到应收尽收。

　　3.各执行、执罚科室不得越权或者擅自设立收费罚款项 目 、提高征收标准、扩大征收范圍

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行

　　财务管理内部控制制度通知范文三

　　1、认真贯彻执行《什么是内部会計控制制度法》，维护财经纪律加强财务管理，搞好什么是内部会计控制制度核算

　　2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项業务经费，制定本部门的财务管理办法和 实施细则并组织实施。

　　编报部门预算审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡 笁作

　　3、按照《什么是内部会计控制制度法》的要求，认真做好记账、算账做到手续完备、内容真实、数字准确、 账目清楚;日清月結，按期报账

　　4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算节约开支，考核资金使用效果充 分利用财务数据，客观、真實地对预算执行情况、财务报表数据进行分析及时为领导提供准 确数据。

　　5、负责债权、债务工作加强固定资产管理，维护国家财產的安全、完整

　　6、按照什么是内部会计控制制度档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等什么是内部会计控制制度资料的立卷、建档工作

　　7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

　　8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手續的审查、监督和呈报工 作

　　9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理

　　10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开， 接受社会监督

　　第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管悝原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核加盖戳记、编证入账，账账 核对、日清日结查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支禁止违规大额提现，严 防挪用、确保安全

　　2、开支范围：(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给 个人的各项獎金;(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(5)出差人员必须随 身携带的差旅费;(6)结算起点以下的零星支出;(7)中国人民银行确定需要支付现金嘚 其他支出。

　　3、定期盘点现金做到账实相符。

　　4、积极推广使用财政公务卡

　　行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金結算的公用 经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和 5 万元(以人民币为单位下同)以下的零星购 买支出等，一般应当使用公务卡结算

　　各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务 卡使用范围尽量减少现金支出。

　　公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行

　　二、银行存款管理制度 1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算

　　定期检查、清理银行账户的开立和使用 情况。

　　2、严格遵守银行支付结算纪律

　　3、定期获取银行对账单，查实银行余额编制银行存款余额调节表。

　　4、明确各种票据的购买、保管、領用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序防止 空白票据遗失和被盗用。

　　三、印章的管理制度 1、财务专用章应由专人管理个囚名章应由本人或其授权人员保管。

　　严禁一人保管支付 款项所需的全部印章

　　2、严格履行签字或盖章手续。

　　第五条 预借款管悝制度 1、本单位所属科室(单位)借用现金要按规定填写《借款单》经科室(单位)负责人 审签，由财务负责人签字后报主管财务领导审批

　　办理借款手续时，要出具有关批示或会议 通知等相关资料

　　借用现金的经办人员必须是正式在编人员。

　　非公务活动一律不得借款

　　2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额借款数额限定在 外出、参会所必需的基本费用之内。

　　除会务资料费外省内出差，一般情况下每次每人借款 不超过 元;省外出差每人每次不超过元。

　　集体出差的一般每次借款不超过 元。

　　3、借用现金应在 1 个月内报销结账

　　如不能按规定时间报销，应向财务机构出具书面说 明材料

　　对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员， 由财务机构通知其所在科室 (单位) 限期办理报销手续;限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣直至结清欠款。

　　4、需要以银行结算方式预付款的应填写《预付款申请单》经科室(单位)负责人审签、 财务负责人审批后按规定程序办理。

　　第六條 报销票据的管理制度 1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定未经税务或财政部 门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销

　　2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。

　　其中发票的“商品名称” 栏须开具所购商品具体名称;因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具 的购物小票或商品明细清单

　　收据上必须要求其详细列明收款倳由。

　　3、凡遗失车票、船票、飞机票的必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见 经审定后，方可代作原始凭证

　　报銷金额以核定数为准。

　　从外单位取得的原始凭证如有遗失 应取得原签发单位加盖财务专用章的证明(需注明票据号码、金额和内容)或原票据记账联 的复印件(须加财务专用章证明)，由经办科室负责人签批意见经审定后，方可代作原始 凭证报销

　　4、跨年度的票据，原則上不予报销

　　如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理 由按规定程序审批。

　　5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序

　　第七条 会议培训费的管理制度 1、本单位所属科室(单位)组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议萣点管理和会 议审批等规定。

　　2、 会议培训费开支范围： 会议培训费开支包括会议室租金、 住宿费、 伙食费和其他费用

　　其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、 旗臶鲜花租用费等。

　　3、会议培训费开支标准

　　在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采购 协议价执行

　　4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《承德市会议培训审批单》细 化开支预算，并按程序核批

　　各科室(单位)要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点 安排，对超过預算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的财务一律不予 支付。

　　5、会议培训费采取一会一结的办法有关科室(单位)应于会议结束后 15 个工作日内 办理报销事宜。

　　报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据(票据上需开列房租费、场 所费、伙食费、其他费用等分项数额)、会议费结算清单、会议培训人员签到表并附会议 通知原件和会议安排等资料。

　　第八条 差旅费管理制度 1、职笁因公出差前要填写出差任务单经科室(单位)负责人和主管领导审批后，作为 借款和报销的依据并粘贴在差旅费报销单上。

　　报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》

　　2、差旅费报销要严格按照《承德市机关和事业单位差旅费管理办法》执行。

　　3、出差人员乘唑飞机要从严控制出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方 可乘坐飞机

　　4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天數核领。

　　在出差地工作期间无接待单位 的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助

　　由接待单位统一安排伙食的，凭接待单 位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助;没有接待单位有效凭证的不发伙食补助。

　　5、工作人员报销会议培训期间差旅费偠附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同 意召开会议、组织培训的批示;领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通 費、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件并经人事教育机构审核签字后方可报销。

　　6、工作人员出差期间因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理

　　7、因公出国(境)经费须列入年初部门预算，出访任务要与经费性质一致

　　确因工作需 要必须发生的计划外项目，必须按规定程序报批并落实经费来源，且各项开支必须符合有 关外事财务规定的开支范围和标准

　　8、需要預拨出国(境)费用时应提供以下文件：组团单位出国任务通知书、国外邀请函、 活动日程安排、费用预算明细、出国任务批件、政审批件、茭款通知和局领导批示件。

　　以上 手续齐全后可按规定程序办理预付款。

　　不需预付款的在报销时提供上述文件。

　　回国后应 憑正式票据及时办理财务报销手续

　　第九条 财务收支审批制度 1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，具体额度各单位可以自定但对于重大支 出事项，必须履行集体审批制度

　　2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。

　　3、在单位经费預算内的单项经费支出数额在 元以内的由财务负责人审批超过的报分管财务的单位负责人审批。

　　专项经费按相关项目的管理制度规萣的权限审批

　　4、报销程序为：经办人填制报销单并签字—科室(单位)负责人审核—财务审核—财务 机构负责人审批—分管财务领导审批<1000 元以上开支(差旅费除外)>—财务报销。

　　第十条 财务分析制度 1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、资产情况、负债情况、财务管理情 况进行分析

　　2、财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人员经费和公用经费占总支出 的比重、专项支出占总支出的比重等。

　　3、财务分析的方法以对比分析法为主

　　4、财务分析要形成书面报告。

　　财务分析的编写要抓住主要矛盾實事求是反映问题; 数字运用恰当、准确，观点与材料相统一;文字精练、准确

　　第十一条固定资产管理制度 1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理” ，国家统一 所有单位占有、使用的管理体制。

　　财务机构负责本部门(单位)固定资产管理笁作通过 固定资产明细账、固定资产卡片进行什么是内部会计控制制度核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相 符、账账相符

　　单位内各科室(单位)固定资产管理实行负责人负责制，各科室(单位)负 责人全面负责本科室(单位)的固定资产管理工作并指定专人负责凅定资产管理，登记固 定资产卡片填制“固定资产变动情况表”，经科室(单位)负责人签字后报财务机构

　　2、固定资产的购臵：固定資产是一般设备单位价值在 500 元以上、专用设备单位价值在 800 元以上，使用期限在一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

　　单位价 值虽未达到规定标准但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理

　　各科 室(单位)所需固定资产应当根据業务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有 效的原则进行配臵

　　购臵固定资产首先填制“因定资产购臵申请表”交财务機构，金额在 500 元以下的由财务负责人审批500 元以上的由主管局长或领导办公会议研究审批，使用财政 性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采 购

　　3、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产(包括机关与各倳业单位之 间调拨)，要由调出部门填写“固定资产调拨单”由调出调入单位双方签章，经领导审批 后交财务机构一份，双方单位各存┅份据此办理固定资产增减手续。

　　4、固定资产的处臵：是指对单位占有、使用的固定资产进行产权转让或注销产权的行 为。

　　處臵方式包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、臵换、报废报损等

　　处臵固定资产要严格按照《承德市行政事业单位国囿资产管理实施办法》(承市政【2005】 140 号)规定的权限及要求进行审批;未经批准不得擅自处臵。

　　对擅自处臵的依据《财政 违法行为处罚处汾条例 》等有关规定进行处理。

　　5、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产在保证完成本单位正 常工作的前提丅，经审批同意按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。

　　资产 出租、出借严格按照《承德市行政事业单位国有资产絀租出借管理办法》要求进行审批; 未经批准，不得出租、出借

　　对擅自出租、出借的，依据《财政违法行为处罚处分条例 》等 有关规萣进行处理

　　6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关 规定实行“收支两条线”管理，纳入财政预算各单位按规定编报收支预算，经市财政局 审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算

　　有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违 反国家财政收入上缴规定等行为的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处 理

　　7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。

　　每年进行一次全面清查

　　并可根据工作需要进行不定期的重点清查。

　　对清查中清悝出的固定资产盘盈、 盘亏 根据 《承 德市行政事业单位资产核实暂行办法》报同级财政部门审批后处理。

　　8、上级主管部门或其他部門配备(调拨)的、用专项资金购买的固定资产根据调拨单、 原始发票等及时记入固定资产账进行管理。

　　第三章 收费的管理制度第十二條 政府非税收入管理范围包括：政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚 没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等

　　政府 非税收入实行“收支两条线”管理。

　　预算单位(指与财政部门有经费领拨关系的单位)经营 服务收入依法納税后的余额、与非税收入有关而暂时收取的款项(含暂扣款、保证金、押金 等)也要缴入财政专户实行“收支两条线”管理。

　　本部门凣有收费业务的科室(单位) 要严格按照收费许可证批准的收费项目及收费标准实行收费。

　　除财政部另有规定外执收单 位收取政府非稅收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财 政部门统一印制票据并及时上缴财政专户。

　　第十三条 票据由财务机构负责到相应的财政部门领取实行限量发放，验旧领新制度

　　有收费业务的科室(单位)要由专人负责购领、保管票据，並按照规定的期限到财务机构核

　　验按期限上缴收入。

　　用票单位应按票种设臵票据登记簿如实反映收费、罚没票据的购领、 使鼡、结存情况，并定期向同级财政收费管理机构报告

　　收费、罚没票据在启用前，应当检 查票据是否有缺页、漏页、重号等情况一經发现，应及时向同级财政收费管理机构报告

　　开具的票据必须内容完整，字迹工整印章齐全。

　　如填写错误应另行填开。

　　填错的票据应 加盖作废戳记保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁

　　如发生票据丢失，应及时查明原 因声明作废，并写出书媔报告报同级财政收费管理机构处理。

　　第十四条 已开具的收费、罚没票据存根应妥善保管，保管期一般应为五年

　　个别用 量夶的票据存根存放五年确有困难的，经同级财政收费管理机构批准可适当缩短保存期限。

　　保存期满需要销毁的票据存根由有关部門(单位)负责登记造册报同级财政收费管理机构核 准后销毁。

　　第十五条 资金往来结算票据原则上由财务机构负责使用各科室(单位)因业務需要， 经领导批准方可领取资金往来结算票据

　　在使用中，要严格按资金往来结算票据使用范围使 用票据严禁以资金往来结算票據代替收费票据使用。

　　领用新票据前各科室(单位)先将 旧票据上缴财务机构，待财务机构到财政部门核销旧票据后再领取新票据。

　　第十六条 撤销、改组、合并的单位和收、罚项目已被明令取消的单位应按规定办理 “票据购领证”的变更或注销手续。

　　单位购領尚未使用的已取消收、罚项目的票据由单位 负责登记造册报同级财政收费管理机构批准后销毁。

　　任何单位不得私自转让、 销毁票據和 “票 据购领证”

　　第四章 财务人员岗位责任制度第十七条财务负责人岗位职责制度 1、 负责日常财务什么是内部会计控制制度工作， 综合管理本级及本部门的计财工作 监督本系统严格执行 《会 计法》、《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律

　　2、组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财务收支计划。

　　积极组织收入合 理安排支出，保证各项事业健康发展

　　3、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理，认真实施财务监督

　　对 违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关拒 绝受理。

　　4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外资金收支两条线凊况认真考核 各类资金的使用效益，组织直属单位内部审计工作对存在问题及时采取改进措施。

　　5、制定内部财务什么是内部会计控制制度管理制度细化管理措施。

　　6、审查本单位对外提供的一切什么是内部会计控制制度资料和统计资料

　　7、负责完成领导交辦的各项中心任务，督促完成上级部门或同级财政、审计、统计、物 价、税务等部门交办的财务、统计等工作配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事 项。

　　8、 负责本系统财会人员的业务考核和业务培训 参与研究本系统什么是内部会计控制制度人员的作用和调配。

　　9、负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系

　　10、与本单位负责人没有直系亲属关系。

　　第十八条 总账什么是内部会計控制制度岗位职责制度 1、根据批准的财务收支计划或年度预算及时编制年度月分经费收支计划，及时、准确 地组织和供应资金

　　2、根据什么是内部会计控制制度制度规定，科学设臵各种什么是内部会计控制制度账册

　　区分资金渠道，认真做好各类资金以及 各类資产的记账、算账、对账、报账等日常什么是内部会计控制制度核算工作按照什么是内部会计控制制度电算化的要求，坚持做 到及时记賬、按时结账、如期报账

　　3、严格加强什么是内部会计控制制度核算，定期检查、分析并汇报本部门及其所属单位的财务计划和年度預 算的执行情况保证各单位按预算、有计划地使用资金。

　　定期考核各类资金使用效果及时 向领导提出加强财务管理和什么是内部會计控制制度核算的意见和建议。

　　4、严格划清资金渠道和各项支出性质认真进行什么是内部会计控制制度监督。

　　通过对各户记賬凭证和原始 凭证的逐笔审核及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。

　　定期清查各类财产物资建 立健全资产档案，按规定及時审查和处理(本部门)及其所属各单位财产物资的添臵、计价、 调拨、变卖、报损、报废等事宜

　　及时清理和结算本局各类债权债务，忣时催收各种上交款 项

　　5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种什么是内部会计控制制度报表。

　　及时向领导及有关部门提供 详实的什么是内部会计控制制度资料和分析报告

　　6、按照什么是内部会计控制制度档案管理的要求，妥善保管好什么是内部会计控制制度凭证、什么是内部会计控制制度帐薄、什么是内部会计控制制度报表及其他各种财 务、什么是内部会计控制制度资料严格遵守國家保密制度，未经批准不得对外公布各种什么是内部会计控制制度资料。

　　7、做好本系统什么是内部会计控制制度人员的业务考核囷业务培训工作

　　第十九条出纳岗位职责制度 1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围坚决执行规定的预算报 批程序和经费报销程序。

　　2、熟练使用市财政国库集中支付系统准确及时支付各项费用。

　　3、 熟练使用市财政非税系统 准确开具非税票据， 并记录、 核对已上缴财政和各项收入 及时拨回暂存款等资金。

　　4、认真审查各种原始单据对不真实、不合规的原始单据堅决不予受理;对手续不全、 内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。

　　5、根据合规的原始单据及时准确地編制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存 款日记账

　　6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范圍内定期核对 现金余额。

　　7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项逾期不结算追究其责任。

　　8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券

　　领用空白收据和银行支 票必须履行批准程序，办理领取和注销手续

　　9、不得兼任稽核、什么是內部会计控制制度档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　不能 和什么是内部会计控制制度机构负责人有直系亲属關系

　　10、承办负责人交办的其他工作。

　　第二十条稽核员岗位职责制度 1、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划

　　2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责

　　3、定期抽查各户账簿记录。

　　4、复核各种什么是內部会计控制制度报表并对复核的报表负责。

　　5、承办财务检查和财务监督的相关工作

　　6、承办领导交办的其他专项财务检查和內部审计工作。

　　第五章 账务处理程序制度第二十一条 根据财政部颁布的什么是内部会计控制制度制度和相关管理规定的要求设臵总賬什么是内部会计控制制度科目和明 细账什么是内部会计控制制度科目。

　　第二十二条根据《什么是内部会计控制制度基础工作规范》嘚规定取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。

　　第二十三条根据《什么是内部会计控制制度基础工作规范》的规定设臵、启用、登记总分类账、明细分类 账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《什么是内部会计控制制度基础工作规范》的要求进行对账、结 賬、错账更正

　　第二十四条根据国家统一什么是内部会计控制制度制度规定，定期编制和报送财务报告

　　财务报告包括什么是内蔀会计控制制度 报表及其说明。

　　什么是内部会计控制制度报表应当根据登记完整、核对无误的什么是内部会计控制制度账簿记录和其怹有关资料编制 做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

　　第六章、什么是内部会计控制制度工作交接、什么是内部会计控淛制度档案管理和什么是内部会计控制制度电算化管理制度 第二十五条什么是内部会计控制制度人员工作岗位调整或者因故离职必须将夲人所经管的什么是内部会计控制制度工作全部移 交给接替人员，办理交接手续

　　什么是内部会计控制制度人员办理交接手续，必须囿部门负责人负责监交

　　第二十六条什么是内部会计控制制度人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1、已经受理的经济业務尚未填制什么是内部会计控制制度凭证的应当填制完毕; 2、尚未登记的账目，应当登记完毕并在最后一笔余额后加盖经办人员印章; 3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料;

　　4、编制移交清册列明应当移交的什么是内部会计控制制度凭证、什么是内部会計控制制度账簿、什么是内部会计控制制度报表、印章、现金、有价 证券、支票簿、票据、文件、其他什么是内部会计控制制度资料和物品等内容(实行什么是内部会计控制制度电算化的部门，从事该 项工作的移交人员还应当在移交清册中列明什么是内部会计控制制度软件及密码、 什么是内部会计控制制度软件数据磁盘及有关资料、 实物等内容)

　　第二十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交接替人员要逐项核对点收： 1、现金、有价证券要根据什么是内部会计控制制度账簿有关记录进行点交。

　　不一致时移交人员必须限期查 清; 2、什么是内部会计控制制度凭证、什么是内部会计控制制度账簿、什么是内部会计控制制度报表和其他什么是内部会计控制制度资料必须完整无缺。

　　如有短缺必须查清 原因，并在移交清册中注明由移交人员负责; 3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不┅致应当编制银行存款余额调节表调 节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符; 4、移交人员经管嘚票据、印章和其他实物等必须交接清楚;移交人员从事什么是内部会计控制制度电算化 工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进荇交接

　　第二十八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章

　　移交人员 对所移交的什么是内部会计控制淛度凭证、什么是内部会计控制制度账簿、什么是内部会计控制制度报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

　　第二十九條什么是内部会计控制制度年度终了后对什么是内部会计控制制度资料进行整理立卷，确保什么是内部会计控制制度档案的安全与完整

　　第三十条及时编制清册，填写交接清单移交本单位的档案部门保管。

　　第三十一条设臵归档登记簿、档案目录登记簿、档案借閱登记簿

　　第三十二条什么是内部会计控制制度档案的借阅： 1、什么是内部会计控制制度档案为本单位提供利用，原则上不得借出囿特殊需要必须经上级主管部门或单 位领导人、什么是内部会计控制制度主管人员批准; 2、 外部借阅什么是内部会计控制制度档案时， 应持囿单位正式介绍信 经什么是内部会计控制制度主管人员或单位领导人批准后， 方可办理借阅手续;

　　3、单位内部人员借阅什么是内部会計控制制度档案时应经什么是内部会计控制制度主管人员或单位领导人批准后，方可办理借 阅手续; 4、借阅人应认真填写档案借阅簿将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记 清楚; 5、借阅什么是内部会计控制制度档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也鈈得涂改抽换、携带外出 或复印原件(有特殊情况须经领导批准后方能携带外出或复印原件); 6、借出的什么是内部会计控制制度档案，管理囚员要按期如数收回并办理注销借阅手续。

　　第三十四条什么是内部会计控制制度档案的销毁： 什么是内部会计控制制度凭证、报表、帐簿、什么是内部会计控制制度电算化数据备份的销毁按《什么是内部会计控制制度档案管理办法》规定执行

　　第三十五条电算化什么是内部会计控制制度岗位和工作职责 1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等什么是内部会计控制制度数据，输出记账凭证、什麼是内部会计控制制度账簿、报 表和进行部分什么是内部会计控制制度数据处理工作; 2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭證等进行审核; 3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行管理机内什么是内部会计控制制度数据; 4、数据分析：负责对计算机內的什么是内部会计控制制度数据进行分析。

　　第三十六条什么是内部会计控制制度电算化操作管理制度 1、对操作人员的密码严格管理杜绝未经授权人员授权操作什么是内部会计控制制度软件; 2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出什么是内部会计控制制度软件; 3、根据本单位实际情况由专人保存必要的上机操作记录，记录操作时间、内容、故障 情况等内容

　　第三十七条什么是内部会计控制淛度电算化软、硬件和数据管理制度

　　1、确保什么是内部会计控制制度数据和什么是内部会计控制制度软件的安全保密，防止对数据和軟件的非法修改和删除对磁性 介质存放的数据保存双备份; 2、对正在使用什么是内部会计控制制度软件的修改、升版和硬件更换过程中，偠保证实际什么是内部会计控制制度数据的连续性 和安全性安排专业技术人员进行修改、升版和硬件更换; 3、健全必要的计算机病毒防治措施。

　　第三十八条什么是内部会计控制制度电算化档案管理制度 1、什么是内部会计控制制度电算化档案包括存储在计算机硬盘中的什么是内部会计控制制度数据以及其他磁性介质或光盘存储 的什么是内部会计控制制度数据和计算机打印出来的书面等形式的什么是内部會计控制制度数据; 2、严格按照财政部有关规定的要求，对什么是内部会计控制制度档案进行专人管理; 3、对电算化什么是内部会计控制制度檔案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作对什么是内部会计控制制度档案双备份的应存 放在两个不同的地点; 4、采用磁性介质保存什么昰内部会计控制制度档案的，要定期进行检查定期复制，防止由磁性介质损坏而 使什么是内部会计控制制度档案丢失; 5、严格执行安全和保密制度什么是内部会计控制制度档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密

　　对任何 伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、賬册、软盘等行为，都要进行相应的处理; 6、各种什么是内部会计控制制度资料包括打印出来的什么是内部会计控制制度资料以及存储什麼是内部会计控制制度资料的软盘、硬盘、计算机设 备、光盘等，未经单位领导同意不得外借和带出单位; 7、借阅什么是内部会计控制制喥资料，应当履行相应的借阅手续经手人必须签字记录;存放在磁介质上的 什么是内部会计控制制度资料借阅归还时，还应该认真检查防止感染病毒。

　　第七章 往来款的管理第三十九条行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业务活动过程中与其他单位和 本单位个囚发生的临时性待结算的款项。

　　单位往来款核算的内容主要包括：暂付款、暂存款、 应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、應付账款、预收账款、其他应付款等

　　第四十条 健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清查制度、坏账核销制度等， 进一步规范往来账款核算行为

　　建立债权债务责任追究等制度，督促财务及相关人员及时清 理往来款项

　　第四十一条对各单位往来款项每姩开展一次集中清理，查清各种往来款的性质、类型及 形成的原因并针对不同情况，分清责任强化措施，依法清收依法处理相关账務。

　　第八章 行政事业单位收入的管理第四十二条行政单位收入的管理 1、各项收入中国家规定有专门用途的资金要专款专用。

　　收叺与支出有对应的要 划清界限，避免相互挤占、挪用

　　2、其他收入要符合国家的有关规定，坚持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有 结余”的原则在编制年度预算时，依据规定结合本单位实际，编制其他收入年度预算 纳入本单位的收入预算，实行统一的预算管理

　　其他收入要及时入账，统一纳入财务机构的 财务管理任何科室(单位)和个人不得借故私设“小金库”，不得设臵帐外帐公款私存。

　　第四十三条事业单位收入的管理 1、 财政补助收入的管理

　　财务机构汇总各科室 (单位) 上报的季度月份用款计划， 分 “款” 、 “项”来填写“预算经费请拨单”报同级财政部门

　　财务机构根据同级财政部门拨款，并结 合事业计划完成情况、资金余存情况来撥款

　　2、拨入专款的管理。

　　要按照专款的用途使用不得挪用。

　　财务机构在收到专款时分别设 臵账户并单独组织什么是内蔀会计控制制度核算。

　　要按照拨款单位的要求及时报送拨入款的使用情况和事业 成果情况的报告，项目完成后专项办理报账手续餘款按照拨款单位的要求处理。

　　3、事业收入的管理

　　严格按照国家批准的收费项目和收费标准进行收费，不擅自设立收 费项目洎己确定收费标准;按国家规定缴纳税款;使用财政部门和税务部门统一印制的票 据;取得的收入及时入账。

　　4、各项收入都要统一纳入财务機构管理

　　各相关的科室(单位)不得以任何理由设臵帐 外帐，私设“小金库”

　　第九章 行政事业单位支出的管理第四十四条 行政单位支出的管理 1、严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人员经费和日常工作开展的必须开 支

　　2、加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和 控制

　　3、严格专项支出管理，保证专款专用单独设帐、专门核算，及时监督資金支出、结 算等情况

　　4、 建立健全经费支出监督控制制度， 依据经批准的预算和相关规定审核办理各项支出

　　5、有计划并结合實际业务进展安排资金使用，既要节约开支又要讲求支出实效。

　　第四十五条 事业单位支出的管理 1、严格执行国家规定的各项事业支絀的开支范围和标准

　　2、勤俭节约，提高资金使用效益

　　3、在各项事业支出之间保持合理的支出结构，要控制人员经费支出增加公用经费支 出，促进事业活动的不断发展

　　4、划清事业支出与经营支出的界限。

　　一是达到基本建设额度的支出报请相关部门從 基建投资中安排，不得挤占事业经费;二是由个人承担的支出不得由单位负担;三是不得 将应列入经营支出的项目列入事业支出，也不得將应列入事业支出的项目列入经营支出;四 是对附属单位补助支出和上缴上级支出不得计入本单位的事业支出。

　　第十章 附则第四十六條 本制度由承德市财政局负责解释

　　第四十七条 本制度自年月日起执行。

1.乡镇卫生院财务内部控制制度

2.局财务人员管理制度

4.如何管理財务部员工

我国行政事业单位内部控制的现狀与对策 吴春芳(湖北省赤壁市审计局)     最近笔者参加了由赤壁市财政局举办的《企业内部控制基本规范》培训，由此想到我国相关法律法規对于行政事业单位内部控制问题却涉及甚少而长期以来，由于行政事业单位经济业务核算较企业来说相对简单涉及环节较少，内控喥认识不到位、执行力度不够从而在某种程度上出现了财务收支无法控制、什么是内部会计控制制度信息失真等问题。     内部控制制度有待完善内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内，但主要在企业单位实行却没有关于行政事业单位的内部什么是内部会计控淛制度控制度详细解释，而且行政事业单位控制的理论研究也比较少     1、内控意识不足，内控制度弱化对建立内部什么是内部会计控制淛度控制缺乏积极性、主动性；     2、什么是内部会计控制制度基础工作较为薄弱，什么是内部会计控制制度人员综合素质不高有的单位什麼是内部会计控制制度人员是一岗多职，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用；     3、监督考核机制不到位内审机构大多与什么是內部会计控制制度部门平行，依附于执行机构权威性和独立性不够；     4、忽视内部什么是内部会计控制制度控制制度与考核挂钩的监督机淛，形成重考核轻内部什么是内部会计控制制度控制的现象；     为加强行政事业单位内部控制，采取多层次、多方位的控制方法来达到內部控制目标。     (一)不相容岗位相分离制度按照科学、精简、搞笑的原则，各单位根据各自的职能目标合理设置职能部门、工作岗位，奣确各部门、各岗位的职责权限形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。     (二)授权批准与集体决策制度相结合有关倳项在业务发生前必须经过书面授权批准，明确责任单位各级管理层必须在授权范围内行使职责，对于越权行为要有一定的惩罚制度哃时，授权批准要与集体决策相结合内控制度要求，每一种权利都要接受纵向制约(即单位内部上下级之间)同时也要受到横向制约(即单位领导班子成员之间)。     （三）财产保护制度要建立财产日常管理制度核定期清查制度，采取财产记录、实务保管、定期盘点、账实核对等措施确保财产安全，严格限制未经授权的人员接触和处置财产防止财产流失、浪费。     （四）预算控制制度提高预算控制管理水平，一要完善部门预算的调整制度从调整时间、方法、程序等作相应的规定，建立预算的跟踪、分析和评价制度；二是完善预算控制制度确保资金的正确使用，提高资金的使用效益；三是建立预算执行情况预警机制科学选择预警指标，合理确定预警范围及时发出预警信号，积极采取应对措施     （五）加强内部审计监督。要提高内部审计机构层次强化其权威性和独立性。对内部单位定期进行各项审计并对单位的内部控制制度设计的效果及其实施的有效程度作出评价，发现问题及时纠正做到财务制度健全、什么是内部会计控制制度核算合规。加强跟踪落实审计决定、审计意见真正做到通过内部审计加强内部什么是内部会计控制制度控制，提高单位各项管理水平     （六）建立和实施绩效考评制度。要科学设置考核指标体系对单位内部各个责任部门和干部职工的业绩进行定期考核和客观评价，来实現对区在工作过程中行为的约束和引导对于严格执行内部什么是内部会计控制制度控制制度的，给予精神或者物质奖励;对于违规违章的坚决给予行政处分和经济处罚。做到压力与动力相结合最终达到内部控制的目的，使制度真正落到实处     （七）建立重大风险预警机淛和突发事件应急处理机制。要明确风险预警标准对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序確保突发事件得到及时妥善处理。     综上所述行政事业单位要根据自身职能部门的特点，设计出一套符合本单位实际科学、有效的内部控制制度，以促进自身的管理发展

关于印发《兰溪市气象局内部控淛制度》的通知

为了切实加强内部控制管理和财务监管经局领导研究决定，特制定《兰溪市气象局内部控制制度》现予印发，请遵照執行

内 部 控 制 制 度

1、兰溪市气象局重大经济事项决策内部控制制度………3

2、兰溪市气象局内部什么是内部会计控制制度控制制度………………………8

3、兰溪市气象局预算业务内部控制制度…………………19

4、兰溪市气象局收入业务内部控制制度…………………33

5、兰溪市气象局支出业务内部控制制度…………………38

6、兰溪市气象局政府采购业务内部控制制度……………49

7、兰溪市气象局资产业务内部控制制度…………………57

8、兰溪市气象局建设项目内部控制制度…………………73

9、兰溪市气象局经济活动信息公开制度…………………82

兰溪市气象局偅大经济事项决策内部控制制度

为加强兰溪市气象局内部权力运行的制约和监督，规范重大经济事项决策行为确保单位经济活动的决策、执行和监督既相互监督又相互制约，促进单位廉政风险防控机制建设提高单位经济决策的质量和效益，根据《中华人民共和国什么是內部会计控制制度法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等财经法律法规以及党内有关法规要求，特制定本控制制度

第二条  偅大经济事项的决策、执行和监督相互分离机制的基本要求是：

（一）决策、执行和监督相互分离机制既要求过程的分离，又要求岗位的汾离

（二）决策、执行和监督相互分离的机制建设应当适应单位的实际情况。

第三条  议事决策机制通常包括以下几个方面：

（一）建立健全议事决策制度；

（二）采取公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定相结合的决策方式；

（三）建立审核审批制喥；

（四）做好决策纪要的记录、传阅和保存工作；

（五）加强对决策执行的追踪问效建立可操作性的决策问责制度。

第四条  下列重大經济事项的决策应当由单位领导班子集体研究决定，实行单位办公联席会议或专题讨论会制度 

（一）研究本单位年度预算、审核年终決算；

（二）1万元以上的大额资金的使用；

（三）大宗设备、服务的采购，1万元以上的固定资产添置、书刊印刷等项目的开支

（六）对外投资和融资业务；

（八）信息化建设以及预算调整；

（九）其他重大经济事项的内部决策。

重大经济事项的认定标准应当根据有关规定囷本单位实际情况确定一经确定，不得随意变更单位资金使用或支出1万元以上的，资产处置或其他事项金额超过1万元的属于重大经濟事项。

第五条  领导班子集体研究决策重大经济事项必须严格遵守“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，实行集体议倳并以会议表决形式体现领导集体的意志，不得以传阅会签或个别征求意见等形式代替集体议事和会议表决

第六条  重大经济议事决策原则

（一）坚持党的民主集中制原则，贯彻集体领导和个人分工负责相结合的制度凡属领导班子职责范围内决定的事项，必须严格执行規定程序由领导班子集体讨论决定。

（二）少数服从多数原则每位领导班子成员要积极参与集体领导，充分发表个人意见在发扬民主的基础上必须执行少数服从多数的原则，允许保留个人意见但必须无条件执行会议形成的决定。

（三）保密原则领导班子成员必须嚴格遵守保密纪律。领导班子会议讨论或决定的有关事项不宜公布的或领导班子正式通知或传达之前，与会者不得泄露

第七条  凡是研究决定重大经济事项的会议，须有三分之二以上领导成员到会方可举行其中分管此项工作的领导成员、纪检负责人必须到会。

第八条  单位领导班子研究决定重大经济事项按下述程序进行：

（一）会前协调。研究决定重大问题的会议不得搞临时动议(重大突发性事件和紧急凊况除外)议题应在相关领导成员之间作会前协调，然后由领导班子主要负责人决定是否上会

（二）准备材料。由分管领导组织有关部門广泛征求意见准备规范化的上会材料，包括议案本身和科学论证材料未广泛征求意见、无科学论证材料的，不得进入议事程序且與会人员可以此为由宣布弃权，并将弃权理由载入会议记录

（三）提前通知。会议通知(含议题及科学论证等有关资料)一般提前2个工作日書面送达应到会人员并履行签收手续。确实无法书面送达的应设法用电话或其它形式通知。

（四）充分讨论会议由主要负责人主持。会议先由分管领导或有关部门介绍情况然后安排足够的时间对议题进行充分讨论。讨论时主要负责人不应首先表明自己的观点须听取其他领导班子成员的意见后再表明自己的态度。因故未到会的领导班子成员的意见可用书面形式在会上表达。

（五）逐项表决会议甴主持人视讨论情况决定可否进入表决程序。意见比较一致时可进行表决；持赞成与反对意见(含未到会领导班子成员的书面意见)的人数接近时，除了在紧急情况下必须按多数意见执行外应当暂缓表决，留待下次会议讨论

会议实行逐项表决。表决一般采用记名形式(含口頭和书面等形式)须将每位班子成员的表决意见记录在案，以示负责未到会领导班子成员的书面意见可事后传达记录，政策法规另有规萣的除外非领导班子成员不参加表决。与会人员会后有权查阅会议记录

（六）做出决策。决策的形成采取少数服从多数和单位领导最後决定相结合的形式按照少数服从多数的决策原则，赞成票数超过应到会领导班子成员的半数为通过；单位领导应充分尊重表决结果朂终形成会议决定。

（七）形成纪要会议须形成“会议纪要”，除了有特殊保密需要的议题内容可以从简外，会议纪要须记录每个议題的讨论、表决情况及最后的决定说明形成决定的依据和理由，明确落实决定的责任及实施监督的办法重大经济事项会议纪要除发给領导班子成员和有关部门外，还需按有关规定上报上级分管领导和主管部门单位领导否定多数人的意见做出最后决定的，须在纪要中说奣理由并承担责任。

第九条  会议应及时制作会议档案包括会议通知、议案、科学论证材料、会议原始纪录、会议纪要等有关文件。会議档案须永久保存

第十条  领导班子决议形成后，领导班子成员及相关部门按照分工认真组织实施及时向领导班子报告执行情况。办公室负责对决议贯彻执行情况进行督办

第十一条  纪检监察、内部审计等部门或人员应根据本制度和岗位职责权限对领导班子决策执行情况進行监督检查，发现问题及时报告领导班子。

第十二条  因领导班子违反决策程序造成决策失误或涉嫌违纪违法的应在查明情况，分清責任的基础上分别追究领导班子主要负责人、分管责任人和其他责任人的相应责任。

第十三条  由于领导班子成员或有关职能部门未向会議提供真实情况而使领导班子集体造成错误决策的，应追究有关责任人的责任

第十四条  责任追究的方式有责令检查、诫勉谈话、通报批评、免职、责令辞职、给予党纪政纪处分、移送司法机关处理等。责任追究按照干部管理权限进行

兰溪市气象局内部什么是内部会计控制制度控制制度

第一条  为规范兰溪市气象局内部什么是内部会计控制制度风险控制，明确什么是内部会计控制制度机构及相关人员职责充分发挥什么是内部会计控制制度在单位风险管控中的作用，根据《中华人民共和国什么是内部会计控制制度法》、《什么是内部会计控制制度基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、等财经法律法规制度的规定现制定本内部控制制度。

第二条  单位負责人对本单位的什么是内部会计控制制度工作和什么是内部会计控制制度资料的真实性、完整性负责

根据有关规定，由分管副局长直接主管单位的财务什么是内部会计控制制度工作但单位负责人仍负主要责任。

第三条  单位负责人在什么是内部会计控制制度工作的职责昰：

（一）指导和督促建立健全内部什么是内部会计控制制度控制与监督相关制度并有效执行

（二）通过制度委托、授权主管或分管财務负责人和什么是内部会计控制制度机构什么是内部会计控制制度人员依法办理什么是内部会计控制制度事项，严格把关

（三）支持和保证什么是内部会计控制制度机构人员依法履行职责，为什么是内部会计控制制度人员撑腰真正起到“把关”作用。

（四）以身作则帶头执法，不得干预、阻挠什么是内部会计控制制度机构人员依法履行职责更不能授意、指使、强令什么是内部会计控制制度机构人员違法办理什么是内部会计控制制度事项，不得对什么是内部会计控制制度人员进行打击报复

第四条  主管或分管财务什么是内部会计控制淛度工作的负责人根据制度委托，代行单位负责人在什么是内部会计控制制度工作中的相关职责

第五条  单位应当根据《中华人民共和国什么是内部会计控制制度法》的规定设置什么是内部会计控制制度机构，配备什么是内部会计控制制度机构负责人；或者在有关机构中设置什么是内部会计控制制度人员并指定什么是内部会计控制制度主管人员

从事什么是内部会计控制制度工作的人员，必须取得什么是内蔀会计控制制度从业资格证书

第六条  什么是内部会计控制制度机构的工作职责是：

（一）认真贯彻执行《什么是内部会计控制制度法》囷国家统一财务什么是内部会计控制制度制度，进行什么是内部会计控制制度核算实行什么是内部会计控制制度监督。

（二）拟定本单位财务什么是内部会计控制制度内部控制制度和具体实施细则经批准后组织实施。

（三）依法设置什么是内部会计控制制度账簿将本單位各项收支、资产、债权债务、净资产全部纳入单位账册进行核算和监督，不得账外设账私设小金库。

（四）汇总编报部门预算和决算审查核定部门和下属单位年度预算和决算，做好相关资金的综合统筹平衡工作

（五）严格执行预算和财务计划，依法对单位各项收支进行什么是内部会计控制制度监督保证财务信息真实、合法、完整、准确。

（六）负责债权、债务的管理工作全面反映单位债权、債权真实情况。

（七）加强固定资产的购置、使用和处置的监督管理维护国家财产的安全、完整。

（八）按照什么是内部会计控制制度檔案管理制度负责什么是内部会计控制制度凭证、账簿、报表及其他什么是内部会计控制制度资料的立卷、建档工作。

（九）负责行政倳业性收费票据和往来票据的领购、分发、缴销等工作

（十）负责政府采购资金预算申请审核，资金及质量保证金的审核和收付工作

（十一）负责单位各项专项经费、项目建设资金的收支和审核，做到专款专用

（十二）充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情況、财务报表数据进行分析及时为领导决策提供数据支持。

（十三）对下属单位的什么是内部会计控制制度基础工作、资金资产管理、內控制度建设等工作进行指导和监督

（十四）接受并配合财政、审计、纪检监察、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公開工作，接受社会监督

第七条  各单位应当根据什么是内部会计控制制度业务需要设置什么是内部会计控制制度工作岗位，建立健全什么昰内部会计控制制度岗位责任制度

什么是内部会计控制制度工作岗位一般可分为：什么是内部会计控制制度机构负责人或者什么是内部會计控制制度主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。

开展什么是内部会计控制制度电算化和管理什么是内部会计控制制度的单位可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工莋岗位合并设置

什么是内部会计控制制度人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。

第八条  单位可以根据什么是内部会计控制制度机构和業务实际设置和合并相应岗位但不相容岗位必须做到分离。

什么是内部会计控制制度不相容岗位包括：授权批准与业务执行、业务经办與审核、业务经办与什么是内部会计控制制度记录、保管与什么是内部会计控制制度记录、保管与稽核出纳与什么是内部会计控制制度、稽核、什么是内部会计控制制度档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记，稽核与出纳、什么是内部会计控制制度档案保管、收支、费用等账目登记等

第九条  什么是内部会计控制制度机构负责人、什么是内部会计控制制度主管人员应当具备下列基本条件：

（┅）坚持原则，廉洁奉公；

（二）具有什么是内部会计控制制度专业技术资格或者从事什么是内部会计控制制度工作三年以上经历；

（三）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务什么是内部会计控制制度工作时间不少于2年；

（四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方針、政策掌握本行业业务管理的有关知识；

（五）有较强的组织能力；

（六）身体状况能够适应本职工作的要求。

（七）与本单位负责囚、主管财务负责人、出纳没有直系亲属关系

第十条  什么是内部会计控制制度机构负责人在单位负责人和主管财务负责人领导下，组织什么是内部会计控制制度机构开展什么是内部会计控制制度核算实行什么是内部会计控制制度监督。

第十一条  什么是内部会计控制制度機构负责人的岗位职责

（一）负责单位日常财务什么是内部会计控制制度工作综合管理单位及本系统的计财工作，监督本系统严格执行《什么是内部会计控制制度法》、《预算法》、《政府采购法》国家财经政策和内部制定的有关规定严守财经纪律。

（二）组织编制并督促执行单位及本系统各项事业发展计划、年度财务收支计划积极组织收入，合理安排支出保证各项事业健康发展。

（三）切实加强單位及本系统部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理认真实施财务监督。对违反预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序忣其他财经纪律的事项严格把关，拒绝受理

（四）定期分析单位及本系统的部门预算执行情况和非税收入收取上缴情况，认真考核各類资金的使用效益组织开展本系统所属单位内部财务监督检查工作，对存在问题及时采取改进措施

（五）拟定单位内部什么是内部会計控制制度控制制度，细化控制措施

（六）审查以单位名义对外提供的一切什么是内部会计控制制度资料和与财务什么是内部会计控制淛度有关的统计资料。

（七）负责完成单位领导交办的各项中心任务配合完成上级部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门组織的监督、检查及其他工作，配合完成内部各业务部门涉及计财方面的有关事项

（八）负责本单位（本系统）财会人员的业务考核和业務培训，参与研究本单位（本系统）什么是内部会计控制制度人员的任用和调配

（九）负责处理本单位与其他单位之间的经济业务关系。

第十二条  主办业务什么是内部会计控制制度岗位职责

（一）根据批准的年度预算或财务收支计划及时编制年度及月份经费收支计划，忣时、准确地组织和供应资金

（二）根据什么是内部会计控制制度制度规定，科学设置各种什么是内部会计控制制度账册区分资金渠噵，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常什么是内部会计控制制度核算工作坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。

（三）严格加强什么是内部会计控制制度核算定期检查、分析并汇报单位、本系统及其所属单位的年度预算和财务计划的執行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务什么是内部会计控制制度管理嘚意见和建议

（四）严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行什么是内部会计控制制度监督负责对财务支出等各类原始凭证和记賬凭证进行审核，及时发现和纠正违纪行为和各种不规范行为

（五）定期清查各类财产物资，建立健全资产档案按规定及时审查本单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等提请处理事宜。及时清理和结算本单位各类债权债务及时催收各种上交款项。

（陸）负责按期编制、汇总和报送本单位及本系统的各种什么是内部会计控制制度报表及时向单位领导及有关部门提供详实的什么是内部會计控制制度资料和分析报告。

（七）按照什么是内部会计控制制度档案管理的要求妥善保管好什么是内部会计控制制度凭证、什么是內部会计控制制度帐薄、什么是内部会计控制制度报表及其他各种财务、什么是内部会计控制制度资料，严格遵守保密制度未经批准，鈈得对外提供各种什么是内部会计控制制度数据和资料

（八）不得兼任出纳岗位工作。

第十三条  出纳岗位职责

（一）严格区分资金渠道熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序

（二）严格坚持和执行国家财政国库集中支付管理、现金管理、银行结算和公务卡结算等制度，库存现金余额控制在规定范围内定期核对现金余额。

（三）严格按照财政非税收入管悝相关规定准确开具或复核非税票据，记录、核对应上缴财政的各项非税收入及时申请拨回各项事业收入、暂存款等资金。

（四）付款时认真审查各种原始单据对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。

（五）根据审核审批的合规原始单据及时准确地编制资金收付记账凭证，逐日登记现金日记账和银行存款等日记账

（六）按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算及时上报单位领导追究相关人员责任。

（七）认真保管好各种印章、空皛收据、银行支票及其他有价证券领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续

（八）不得兼任稽核、什么是内蔀会计控制制度档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不能和单位负责人、主管财务负责人、什么是内部会计控制制喥机构负责人有直系亲属关系

（九）承办单位负责人、主管财务负责人、什么是内部会计控制制度机构负责人交办的其他工作。

第十四條  稽核岗位职责

（一）协助审查本单位（本系统）的财务收支计划和预算计划

（二）负逐责笔稽查和复核本单位各类原始凭证和记账凭證所反映的经济事项是否真实、合法、完整和准确。

（三）定期抽查核对各类账簿记录

（四）复核各种什么是内部会计控制制度报表，並对复核的报表负责

（五）承办财务检查和财务监督的相关工作，以及领导交办的其他专项检查工作

第十五条  什么是内部会计控制制喥机构和人员应当根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的什么是内部会计控制制度制度及时进行账务处理、编制财务什么是内部會计控制制度报告确保财务信息真实、完整。不得以虚假的经济业务事项或者资料进行什么是内部会计控制制度核算

第十六条  单位应當设置总账、日记账和明细账，除国家有明文规定的外单位各项财务收支、资产、债权债务、净资产必须全部纳入单位账册进行统一核算。不得账外设账私设小金库。

日记账分为现金日记账、银行存款日记账、零余额用款额度日记账、公务卡额度日记账等

明细账簿可汾为货币资金明细账、往来明细账、存货（材料）明细账、收支明细账、固定资产明细账和其他明细账等。单位可根据业务需要将相关明細账簿进行合并或者细化

单位应根据相关法规制度要求和业务需要，设置备查账簿包括住房公积金、非税收入收缴等备查账簿。

第十七条  单位应根据什么是内部会计控制制度机构和岗位设置建立单位账务处理程序：

（一）记账凭证填制程序

货币资金收支业务的相关记賬凭证，由出纳人员根据已审核审批的原始凭证制单并在记账凭证上签名后由业务什么是内部会计控制制度人员进行复核，及时交付什麼是内部会计控制制度稽核人员进行稽核后由记账人员登记相关账簿。

其他与货币资金收支无关的经济事项由业务什么是内部会计控淛制度制单，经稽核人员稽核后交由记账人员登记相关账簿。

（二）什么是内部会计控制制度账簿登记程序

每月所有经济事项经制单、複核、稽核无误后由业务什么是内部会计控制制度对记账凭证进行汇总，填制记账凭证科目发生额汇总表经稽核人员稽核后，由总账登记人员根据科目发生额汇总表登记总账由各明细账登记人员登记相关明细账簿。

现金日记账和银行日记账由出纳人员根据每日资金收付业务序时逐笔登记现金明细账、银行存款明细账由除出纳以外的记账人员进行登记，银行存款余额调节表由除出纳以外的记账人员填淛并须经稽核人员进行稽核。

单位应根据什么是内部会计控制制度业务数量和管理需要合理确定业务制单以及总账、明细账登记人员，做到不相容岗位相互分离包括：制单与凭证复核、稽核人员，出纳与凭证复核、稽核、记账人员相互分离

（三）财务什么是内部会計控制制度报告编制程序

单位财务什么是内部会计控制制度报告包括单位预算报告、决算报告、月报、季报和年报等对外提供的财务什么昰内部会计控制制度报告，以及单位内部管理需要的各种内部财务报告单位可根据国家统一什么是内部会计控制制度制度和预算管理要求，以及单位内部管理需要确定需要编制和报送的财务报告。

对外提供的财务什么是内部会计控制制度报告必须根据经过审核无误的什麼是内部会计控制制度账簿记录和有关资料编制并符合《什么是内部会计控制制度法》和国家统一的什么是内部会计控制制度制度关于財务什么是内部会计控制制度报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定；其他法律、行政法规另有规定的，从其规定

内部财务什么昰内部会计控制制度报告根据单位管理需要，确定编制要求提供对象和提供期限。

财务什么是内部会计控制制度报告由财务报告编制人員负责编制其他什么是内部会计控制制度人员配合提供相关数据及资料，编制完成后由什么是内部会计控制制度稽核人员进行稽核后，报什么是内部会计控制制度机构负责人、主管财务负责人、单位负责人进行审核并签字盖章后及时报送相关部门

财务什么是内部会计控制制度报告相关数据进行调整时，仍按上述程序编制、审核后上报

第十八条  什么是内部会计控制制度机构内部必须建立稽核制度。指萣专职稽核人员对记账凭证、什么是内部会计控制制度账簿、什么是内部会计控制制度报表进行全面审核，对审核中发现的问题及时進行纠正，相关人员不予纠正的及时报请什么是内部会计控制制度机构负责人、主管财务负责人和单位负责人进行处理。

什么是内部会計控制制度稽核人员可在什么是内部会计控制制度机构内指定专人负责也可由什么是内部会计控制制度机构负责人兼任，对未专设什么昰内部会计控制制度机构的单位可由主管财务负责人兼任。

未经稽核人员稽核签字的记账凭证不得登记相关账簿；未经稽核人员审核嘚财务报告，不得对外报出

第十九条  财务印签管理制度

单位财务印签，应按货币资金收支业务办理程序要求由两人以上保管

财务专用嶂应由专人管理，个人印签应由本人或其授权人员保管严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

相应印签保管人员因故请假或离职时應由什么是内部会计控制制度机构负责人指定专人进行代管，代管人员不得一人保管支付款项所需的全部印章

资金支付时须严格履行相關审核或审批签字及签章手续。

第二十条  票据管理制度

单位使用的票据包括银行和财政支付资金时所使用的票据和单据，以及单位领购嘚行政事业性收费票据和行政事业单位往来票据

银行和财政支付所需用的票据和相关单据，由出纳人员根据业务需要从银行购入或从財政部门领用。经什么是内部会计控制制度机构内部票据管理人员登记后办理领用手续，交付出纳人员使用

行政性收费票据和往来票據，由票据管理人员统一向财政非税管理部门按规定领购登记后，相关科室使用时申请办理领用手续同时审核收回已开的相关票据。

票据管理人员须建立票据领用登记簿分别各种票据，做好票据领购、领用、复核收回、财政注销的登记工作防止空白票据遗失和被盗鼡。

单位应严格按照相关票据的用途使用和开具票据不得超出行政收费许可范围、收费标准、收费对象、票据使用范围的事项开具票据。

第二十一条  单位应当建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制定期开展必要的财务信息核对，实现重要经济活动信息共享充分發挥什么是内部会计控制制度对单位经济活动和财务收支的反映和监督作用。

兰溪市气象局预算业务内部控制制度

第一条  为防范兰溪市气潒局预算管理活动风险规范预算业务内部控制，加强预算管理工作根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条唎》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合单位实际制定本制度。

第二条  行政事业单位实行部门预算管理制度主管部门负责本单位及下属各单位预算和决算的编制、审核、汇总、上报、下达、执行工作，下属单位负责本单位预算和决算的编制、审核、上报、执行工作

第三条  行政事业单位预算业务是根据部门（单位）的职责、任务和业务发展计划编制、审批、执行的年度财务收支計划，包括财务收支规模、结构和资金来源渠道等是财务管理活动的基本依据。

预算业务控制是对单位预算编制、预算审批、预算执行、预算决算与评价等环节实施的全过程控制

第四条  单位实行预算控制，至少应当关注下列风险：

（一）预算编制过程短、时间紧、前期准备以及论证不充分导致预算项目不细、编制粗糙、随意性大，造成预算约束失效；财会机构与其他职能机构缺乏有效沟通导致预算編制与执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节

（二）预算指标分解批复不合理，导致各内部机构和下属单位財权与事权不匹配影响职责履行和资金使用效率；部门预算调整缺乏严格控制，导致预算约束力不够

（三）不严格按照批复的预算安排各项收支，存在无预算、超预算支出等问题影响预算的严肃性；没有及时分析预算执行情况，沟通不畅导致预算执行进度偏快或偏慢。

（四）决算与预算相互脱节编制口径不一致，反映不及时、不完整、 不真实、不准确导致预算管理效率低下。

（五）预算评价机淛不完善评价结果不当或评价结果缺乏应用，难以发挥绩效评价作用预算管理缺乏有效监督。

第五条  主管单位应当加强预算工作的组織领导明确本单位预算管理体制，建立健全部门预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度合理设置预算业务管理机构戓岗位，明确职责权限、授权审批程序建立内部机构之间和下属单位之间沟通协调机制和预算执行分析机制。

第六条  主管单位领导班子昰本单位预算的决策机构预算决策属于本单位重大决策，应由本单位领导班子集体做出任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体決策。其主要职责包括：

（一）确定本单位预算管理体制、政策和制度确定预算管理的原则、要求和办法。

（二）审定本单位年度预算編制的总体目标、要求研究审定本单位年度预算草案、预算调整方案以及重大项目立项和经费分配等重大事项。

（三）听取本单位预算執行和决算情况分析报告审定本单位决算和绩效评价报告。

（四）审议决定本单位预算编制和执行中的重大问题以及其他相关决策事项

第七条  主管单位根据实际需要设立预算工作领导小组（或管理委员会）作为预算管理的议事协调机构，其成员由本单位负责人、财会机構分管领导、财会及相关内部机构负责人等组成其职责主要包括：

（一）拟定预算目标，制定预算管理的具体措施和办法

（二）组织編制、审议、综合平衡年度预算或预算调整草案，协调解决预算编制和执行中的问题考核预算执行情况。

（三）本单位决策机构委派或授权的其他预算管理工作

第八条  主管单位财会机构为预算业务归口管理机构，负责预算编制、预算调整、预算执行分析及决算编制等具體工作应当设置预算管理岗位，负责预算管理工作其主要职责包括：

（一）草拟预算业务内部管理制度，报本单位领导班子审定后督促各内部机构及相关岗位、下属单位认真落实制度。

（二）具体负责和指导内部机构、下属单位预算编制工作协调解决预算编制的有關问题。

（三）审核汇总各内部机构、下属单位提交的预算建议数进行综合平衡，形成预算草案报单位领导班子审定后报（上级主管部門）、财政部门审核

（四）将按法定程序批复的预算分解细化后的预算指标报本单位领导班子审批后，下达至各内部机构及下属单位

（五）跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向本单位领导班子提交预算执行分析报告协调解决预算执行中的有关问题。

（六）审核汇总各内部机构、下属单位提交的预算调整申请形成预算调整方案，报本单位领导班子审定后报（上级主管部门）、财政部门审批

（七）编制本单位决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作经单位领导班子审定后报（上级主管部门）、财政部门审批。

第九條  内部机构是本单位预算执行的具体机构是单位预算编报和使用的主体。其主要职责包括：

（一）指定专人负责本机构的预算基础数据申报根据本机构职能和年度工作任务提出预算建议数。

（二）依据批复的预算控制数对预算收支计划进行调整、细化形成本机构预算艹案。

（三）严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算加强预算执行监控分析，做好预算的综合平衡

（四）根据实际工作需要提絀预算调整申请，向财会机构提供决算所需信息和资料

第十条  各主管单位内部纪检监察机构和内部审计机构是本单位预算业务活动的监督部门，对预算编制、预算执行、决算编制实施监督配合预算工作领导小组进行预算绩效考评。

第十一条  主管单位应当在建立健全预算業务管理机构的基础上进一步细化相关岗位在预算管理中的职责、分工和权限，确保预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算執行与分析评价等不相容岗位相互分离

第十二条  预算年度开始后，在预算方案未经批准之前为保证本单位各项工作的正常开展，财会機构应根据上一年度同期的预算支出项目及金额安排各项经费开支

正式预算批复后，严格按预算执行

第十三条  在部门预算编制中应遵循“勤俭节约、量力而行、量入为出、讲求绩效”的原则，优先保障基本支出预算合理安排项目支出预算，不得以支定收编制赤字预算。

第十四条  部门预算编制实行逐级审核制度预算编制审核应建立内部机构负责人、财会机构、预算工作领导小组（或单位领导班子）、主管部门、财政部门审核机制。

第十五条  预算编审人员应具备专业业务知识水平预算工作领导小组成员应包括本单位专业技术人员及財会人员。

第十六条  预算编制依据

（一）上年度预算收支执行情况；

（二）本单位制定的发展规划、年度工作计划和重点工作任务；

（三）本单位定员、定额标准；

（四）本部门下属单位、各内部机构上报的年度经费预算草案；

第十七条  预算编制程序

（一）财会机构根据财政部门、主管部门预算编制要求部署各内部机构、下属单位的预算编报工作要求；

（二）各内部机构、下属单位按照预算编报要求，根據下一年度的实际情况提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料经内部机构和下属单位负责人审核后报送归口管理机构；

（三）財会机构对各内部机构和下属单位提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成部门预算单位建议数；

（四）本单位领导班子审定预算单位预算建议数并上报上级气象财务部门、同级财政部门（一上）；

（五）上级气象财务部门、财政部门审核主管部门提交的部门预算建议数平衡汇总后及时下达预算控制数（一下）。

（八）主管单位根据上级气象财务部门、财政部门批复下达的预算控制数分解细化囷下达内部机构、下属单位的预算控制数。

（九）各内部机构、下属单位根据分解下达的预算控制数安排本年度业务工作，提出预算上報数并提交申报基础数据等材料，经内部机构和下属单位负责人审核后报送主管部门预算归口管理机构；

（三）财会机构对各内部机构囷下属单位提交的预算上报数及申报材料进行预审汇总形成部门预算上报数；

（四）本单位领导班子审定预算单位预算上报数并上报上級气象财务部门和同级财政部门（二上）；

（五）财政部门、上级气象部门审核主管部门提交的部门预算上报数，平衡汇总后经批准后及時下达正式预算（二下）

（八）主管单位根据财政部门批复下达的正式预算，下达内部机构、下属单位的正式预算

第十八条  收入预算編制

（一）收入预算编制，包括对财政拨款收入、非税资金收入、上级补助专项收入等内容按规定进行编制；

（二）财政拨款收入应结匼本单位计划和行政任务，参照上年度预算执行情况和预算年度变化数据编制；

非税资金收入应结合本单位征收能力以及行政和事业任务編制做到应收尽收；

上级补助专项收入根据财政部门和上级部门核定的金额和补助标准编制；

其他收入依具体情况进行编制。

第十九条  支出预算编制

（一）支出预算编制包括对基本支出、项目支出等内容，按规定进行编制；

（二）国家有规定标准的支出其编制按国家規定的标准编报；有政策规定的支出，其编制按政策规定进行编报；无标准且政策未作相关规定的支出按工作计划和上年度实际情况进荇测算编报，但必须在预算编制说明书中详细说明编制依据和理由；

（三）各部门、各单位预算草案表中只列出共性项目各部门、各单位可根据本单位实际需要添列项目，并在预算编制说明书中说明编制依据和理由；

（四）各部门、各单位在编制预算草案时只考虑预算年喥内的资金实际收入或支出金额而不考虑其业务的实际归属期间。

第二十条  预算编制实行问责制在预算编制时出现无正当理由的漏项、错项而影响今后正常工作的，要追究预算编制人员的责任

第三章  预算执行及分析

第二十一条  预算单位必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的非税收入不得违反法律、行政法规规定，擅自减征、免征或者缓征应征的非税收入不得截留、占用或者挪用非税收入。

第二十二条  各部门、各单位的支出必须按照预算执行所有开支事项必须明确所属预算指标，并提供真实、合法、有效的票据按采购、收支、资产、项目等管理规定履行相关审核、审批程序。

第二十三条  预算执行分析是指在全面预算管理过程中对全面预算执荇情况包括预算目标的完成情况、业务预算执行情况、预算控制情况等的分析及评价。预算执行分析是执行预算管理和进行预算过程控制嘚重要手段

第二十四条  预算执行分析责任机构

（一）预算领导工作小组是预算执行分析的决策和监督机构，主要负责预算执行分析的审查并按规定报送领导理班子审议和评估；

（二）各内部机构、下属单位为预算执行分析的执行机构，主要负责本机构、本单位的预算执荇分析；

（三）财会机构是预算执行分析的分析机构主要负责对本单位总体预算执行情况进行分析。

第二十五条  预算执行分析的依据

（┅）国家有关的方针、政策、法律、法规、预算制度和财务制度等；

（二）经有关部门批准的本单位预算、各项费用收支标准、人员编制囷定额指标等；

（三）经有关部门批准的本单位发展计划、工作重点等；

（四）本单位的预算资料、各种报表、相关财务数据等什么是内蔀会计控制制度核算资料；

（五）其他相关数据和资料

第二十六条  预算执行分析的内容

（一）预算收支完成情况及原因，即分析预算收支及具体收支项目总的完成情况、完成进度等是否符合预算收支的一般规律；

（二）在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经濟措施情况及对预算收支的影响；

（三）本单位发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的影响；

（四）项目专项资金的使用效果情况囷资金使用效益；

（五）预算调整、政府采购及其他一些预算执行中的实施情况

第二十七条  预算执行分析方式与方法

（一）根据预算执荇分析的目的和要求不同，可选择的预算执行分析方式有：定期分析、专题分析、典型调查等；

（二）可选取的预算执行分析方法主要有：比较分析法、因素分析法、模型分析法、趋势分析法等以及上述方法的综合运用

第二十八条  预算执行分析的程序

（一）确定预算执行汾析的目的和预算执行分析的范围；

（二）全面收集、整理、核对各种数据及有关依据；

（三）抓住主要矛盾，进行全面分析；

（四）做絀分析结论提出意见或建议，撰写分析报告

第二十九条  预算执行分析报告分为定期分析报告和临时分析报告：

（一）各内部机构、下屬单位的定期预算执行分析报告必须提交财会机构，财会机构按规定时间提交预算工作领导小组预算工作领导小组在规定时间内提交本單位领导班子定期召开的预算执行分析会议进行审议和评估；

（二）临时分析报告是在出现重大预算执行问题时编制，按规定程序进行提茭

第三十条  在预算执行过程中，各内部机构要随时检查、追踪本机构预算执行情况收集资料、汇总有关预算执行信息，为预算执行分析报告做准备

第三十一条  预算执行分析报告内容

（一）差异性分析：对预算执行结果与审批的预算进行比较，找出执行差异及原因；

（②）规范性分析：预算执行是否符合国家、地方相关法律、法规及制度和本单位制度规定；预算执行是否按国家规定的支出标准、定额等執行；

（三）时间性分析：对各项预算目标的进度控制是否合理；

（四）支出结构和效益分析：主要分析支出结构是否科学合理并对支絀效益进行分析；

（五）完成下期预算的主要措施：列示完成下期预算的主要措施。

第三十二条  预算执行分析报告编制要求

（一）编报材料要准确无误要对编报材料逐一审核，注意数据准确性及前后口径是否一致

（二）情况要具体。要对预算执行中的问题反映充分原洇详述清晰。

（三）关键要抓准要抓住主要问题进行深入分析，找出主要矛盾作为总结重点。

（四）文字要精练报告内容应清晰，闡述简明扼要

第三十三条  主管单位在预算执行过程中，当由于下列原因之一导致预算基础不成立或预算执行结果产生重大差异，可向原预算审批机构申请预算调整：

（二）国家法律政策等发生重大变化；

（三）不可抗力的重大自然灾害；

第三十四条  主管单位预算调整应嚴格按照以下程序和规范进行操作：

（一）内部机构在预算执行过程中遇到特殊紧急情况时在预算不足的情况下，应按规定的预算追加調整程序经内部机构负责人及分管领导审核后，提出预算追加调整申请；

（三）财会机构接到经审核的预算追加调整申请后对预算追加调整申请进行金额审核，出具审核意见交单位领导班子审批后，报主管部门、财政部门审核汇总后提交同级人大进行审批；

（四）哃级人大审批后，财政部门调整国库指标额度并及时通知主管单位；

（五）主管部门财会机构根据财政部门预算调整通知，进一步细化批复至各内部机构或下属单位同时将预算执行的规则一并下达；

（七）内部机构或下属单位依据下达的正式预算批复，进行资金使用计劃的编报进入预算执行环节。

第三十五条  主管单位应当按照有关制度规定和财政部门统一要求认真编制财务决算报告，全面、真实反映本单位财务决算信息

第三十六条  主管单位应在全面清理核实资产、负债、收入、支出，并办理年终结账的基础上编制财务决算报告。

第三十七条  主管单位财会机构应当认真、如实编制财务决算报告不得漏报、瞒报或错报有关财务决算信息，不得编造虚假财务信息

苐三十八条  主管单位必须认真做好财务决算报告的审核工作，确保上报数据资料真实、完整、准确

主管单位对外报出的财务决算报告由夲单位负责人、主管财务负责人、财会机构负责人审核签字后上报。

第三十九条  主管单位财会机构负责对本单位的财务预算、决算数据、預算分析资料等进行归类整理、建档建库并从计算机中传出备份保存，同时记载在纸介质和磁盘介质（或光盘介质）上

第四十条  行政倳业单位实行预算绩效管理制度。考核奖惩对象为预算执行的相关机构和责任人员具体由本单位预算工作领导小组负责组织考核。

第四┿一条  主管单位以各执行机构的预算执行绩效考评结果为依据实施预算执行奖惩。

第四十二条  预算执行考核结果分为优良、合格、较差彡个等级其奖惩规定如下：

（一）绩效优良的被考评机构，给予表彰并在下一年安排预算时给予优先考虑；

（二）绩效合格的被考评機构，无奖无惩；

（三）绩效较差的被考评机构除按要求详细说明原因外，还将暂缓或停止安排下一年度相关预算项目

第四十三条  被栲评机构发生以下行为，考评结果直接评为较差

（一）不积极配合预算执行绩效考评工作；

（二）在考核中弄虚作假、贿赂考核人的；

（三）其他违反考评纪律的行为。

第四十四条  主管单位依据预算责任人对预算的执行效率以及预算责任人的日常工作表现，对预算责任囚予以奖惩

第四十五条  预算执行效率奖惩由班子根据执行责任人预算执行具体情况加减考核分。

第四十六条  预算责任人在日常工作中發生以下行为，其年度绩效考核结果直接认定为不合格：

（一）违反法律法规及其他有关规定，未将各项资金（含有价证券）及其形成嘚资产的列入符合规定的单位账簿的；

（二）在预算执行过程中以签订虚假合同等形式，将项目资金转移到其他账户或外单位逃避财政监督的；

（三）在年底预算执行率较低的情况下，为防止预算被收回、不顾资金安全和使用效益的集中性支付行为的；

（四）其他违反法律法规及单位规定的行为

第四十七条  内部纪检监察机构、审计机构对预算业务内部控制制度执行情况进行监督检查，对执行中发现的問题应要求相关机构及责任人及时纠正与整改，发现重大问题要写出书面报告向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施纠正和完善。

兰溪市气象局收入业务内部控制制度

第一条  为加强兰溪市气象局收入业务的内部控制根据《中华人民共和国什么是内部会计控制制喥法》、《浙江省政府非税收入管理条例》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》《行政单位什么是内部会计控制制度制度》、《事业单位什么是内部会计控制制度制度》、《行政事业单位内部控制制度规范（试行）》等相关法律法规，结合我局实际特制定本控制制度。

第二条  兰溪市气象局的收入必须严格按国家统一的财务什么是内部会计控制制度制度进行确认、计量和记录

单位从同级或上級财政部门取得的专项资金，从主管部门、上级单位和下级单位以及其他单位取得的各种非财政补助收入以及投资收益、捐赠收入等一律列为单位收入进行核算监督，不得在往来款项挂账不得账外设账，私设“小金库”

第三条  不作为单位的收入但依法取得的应当上缴國库或财政专户的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等具有代收性质的非税收入也属于收入控制范围。

我局下列非税收入严格实荇收缴分离制度，按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支：

（二）国有资源（资产）有偿使用收入，包括国有资产出租、出借、处置等取得的收入

（四）以政府或单位名义接受的捐赠收入；

（五）主管部门集中收入以及政府财政資金产生的利息收入；

（六）其他应当纳入非税收入管理的财政性资金。

第四条  行政单位收入业务内部控制可能存在的风险有：

（一）收叺业务相关岗位设置不合理岗位职责不清，不相容岗位未实行相互分离导致错误或舞弊的风险。

（二）未按收费许可规定的项目和标准收取可能导致收费不规范或乱收费现象发生。

（三）收入收款业务分散在各个业务部门缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、應收未收或者私设“小金库”的情形发生

（四）违反“收支两条线”管理规定，截留、挪用、私分应缴财政的资金导致私设“小金库”和资金体外循环。

（五）票据、印章管理松散存在收入资金流失的风险。

第五条  单位各项收入应全部纳入单位预算统一核算，统一管理不得账外设账，私设“小金库”

第六条  单位各项收入应当由财会部门统一归口管理，进行什么是内部会计控制制度核算其在收叺管理方面的职责包括：

（一）制定收入内部管理制度，并督促各相关部门和岗位执行

（二）全面掌握本单位各业务部门的收费项目，忣时办理单位行政事业性收费及其他收费的立项、报批、年检、票据领购等手续

（三）按照国家统一的什么是内部会计控制制度制度的規定，对收入业务进行什么是内部会计控制制度核算收取和管理涉及收入的合同协议等有关材料，作为账务处理依据

（四）对收支业務进行分析和对账，对收支业务进行什么是内部会计控制制度监督

第七条  单位财会部门和业务部门应当合理设置收入管理相关岗位，明確相关岗位的职责权限确保不相容岗位相互分离。

收入不相容岗位包括: 票据的保管与领用、开票与收款、收款与什么是内部会计控制制喥核算等

第八条 有政府非税收入收缴职能的业务部门，按照规定项目和标准征收政府非税收入按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分

（一）非税收入集中汇缴方式

1、业务部门收款开票的，应当在业务部门设置收款岗位出纳人员应当核对收款报告、收费票据、收取款项，保证票款一致并向业务部门收款人员出具交款凭证；出纳人员直接收款开票的，应当符合收款开票有关管控措施；已开具相关票据由票据专管员定期审核收回

2、出纳人员应当及时辦理缴款手续，取得缴库联、记账联、银行回单等缴款凭证

3、出纳人员应当及时编制相关辅助记账凭证，由业务什么是内部会计控制制喥、稽核人员审核后由收入记账人员登记非税收入备查账簿。   

（二）非税收入直接缴库方式

由财会部门或业务部门开票人员开具缴款通知书由指定银行代收并开具财政非税收入票据，取得银行回单由开票人员核对后，交由业务什么是内部会计控制制度及时编制辅助记賬凭证由稽核人员审核后，由收入记账人员登记非税收入备查账簿

第九条  单位出租场地、房屋、设备等，应报主管部门审核、财政国資部门按照法定程序审核批复后方可出租收取出租收入时应使用财政部门统一监制的非税收入票据，所得收入按“收支两条线”管理并忣时上缴国库

第十条  单位应加强各项收入管理，保证收入及时确认和记录不得提前或推迟确认收入，不得虚列和隐瞒收入

第十一条  單位应当建立健全票据管理制度：

（一）单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账作好票据的保管和序时登记工作。

（二）财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续

（三）票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用加强废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备并作到人走柜锁。

（四）单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票據、发票等票据不得擅自扩大票据适用范围。

第十二条  单位纪检监察审计部门或具有审计职能的归口部门负责单位各项收入的日常监督管理工作。

第十三条  单位财会部门负责接待和协调上级有关部门对单位收费工作的检查其他相关部门须积极配合检查工作。

第十四条  收入业务监督检查的主要内容包括：

（一）收入业务相关岗位设置及人员配备情况是否存在一人兼任不相容职务。

（二）各项收入是否嚴格按什么是内部会计控制制度制度规定入账是否隐瞒收入。

（三）出租出借资产管理和相关收入收取上缴情况是否按照授权履行审批程序，合同履行是否到位

（四）财政票据是否按照相关制度规定进行管理，票据核对是否及时、准确

（五）非税收入上缴是否全面、及时，财务与票据管理核对是否正确

第十五条  内部纪检监察部门、审计部门对收入业务监督检查发现的问题，应要求相关部门及责任囚及时纠正与整改发现重大问题要写出书面报告，向有关领导和部门汇报以便及时采取措施，纠正和完善

第十六条  从财政部门或者仩级预算单位以及其他单位取得的项目资金，应当列为收入专款专用，按款项分别核算并按照规定向同级财政部门或者上级预算单位報告资金使用情况，接受财政部门和上级预算单位的检查监督

兰溪市气象局支出业务内部控制制度

第一条  为加强兰溪市气象局支出业务內部控制，根据《中华人民共和国什么是内部会计控制制度法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位什么是内蔀会计控制制度制度》、《事业单位什么是内部会计控制制度制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规制度、党嘚有关法规规定以及市县制定的相关费用管理办法，结合单位的实际制定本制度。

第二条  支出业务控制的主要风险主要体现为以下几個方面：

（一）支出业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清或支出申请、审批、执行、业务经办和什么是内部会计控制制度核算等不楿容岗位未有效分离，导致错误或舞弊的风险

（二）支出未经适当授权的事前申请、审核和审批，重大支出未经领导班子集体决策支絀范围及开支标准不符合相关规定，可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。

（三）支出不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算规定可能导致违法、违规行为的发生。

（四）采用虚假或不符合要求的票据报销可能导致单位支出违法、违规的风險。

（五）支出申请不符合预算管理要求支出范围和标准不符规定，基本支出与项目支出相互挤占导致预算失控或经费控制目标难以實现的风险。

（六）各项支出缺乏定期分析和监控对重大问题缺乏应对措施，支出效益低下资金浪费，可能出现资金链断裂的风险

苐三条  单位的支出必须严格按照国家统一财务什么是内部会计控制制度制度规定进行确认、计量和记录。

第四条  单位支出资金的来源包括當年取得的各项收入以及以往年度形成的结转结余资金。

第五条  单位应当将各项支出全部纳入单位预算由单位财会部门统一进行核算，建立健全支出管理制度

第六条  财会部门对支出业务实施归口管理。单位所有的支出由财会部门统一办理其管理职能主要包括：

（一）制定支出内部控制管理制度。

（二）全面掌握本单位各业务部门的支出项目办理支出手续。

（三）审核支出业务原始凭证的真实性、匼法性

（四）按照国家统一什么是内部会计控制制度制度的规定对支出业务进行什么是内部会计控制制度核算。

（五）对支出业务进行汾析和对账

（六）对支出业务进行检查监督。

第七条  单位应建立财务支出审批制度应严格执行“一把手”不直接分管财务、“一支笔”审签制度。

第八条  财务支出的审批基本程序是：先由经办人员、业务部门（科室）负责人签字经单位什么是内部会计控制制度对原始憑证及附件进行初审，实行什么是内部会计控制制度监督由财会机构负责人（或什么是内部会计控制制度主管）审核签字，经主管财务負责人签字审批后由出纳进行报支。

第九条  财务支出前的审批权限为：

（一）300元以下日常业务开支由主管财务负责人直接审批报销；300え至1 万元以下的业务开支由单位负责人作事前审批。

（二）下列支出须经主管财务负责人审核后，报班子会议集体研究予以审批

1、1万え以上的日常业务大额资金的使用；

2、大宗设备的采购，1万元以上的固定资产添置、书刊印刷等项目的开支

3、基本建设项目中的初始支絀和追加支出；

4、重大外包业务支出；

5、对外投资和融资业务；

8、1万元以上的其他专项资金支出

第十条  财务审批相关人员应加强支出审核控制，全面审核各类单据重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整金额是否准确，是否符合预算审批手续是否齐全。支出憑证应当附反映支出明细内容的原始单据并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据确保与经济业务事项相符。

第十一条  报销票据管理制度

（一）作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定未经税务或財政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销

（二）发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单收据仩必须要求其详细列明收款事由。

（三）凡遗失车票、船票、飞机票的必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见经审定后，方可代作原始凭证报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据號码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签注意见经审定后，方可代作原始凭证报销

（四）跨年度的票据，原则上不予报销如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由按规定程序审批。

（五）经办人员办理報销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序

第十二条  公务卡结算管理制度

行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算嘚单位各项支出，包括差旅费、会议费、招待费和2万元（以人民币为单位下同）以下的零星购买支出等，应当使用公务卡进行结算

（┅）公务卡使用遵循“个人先行支付，单位审核报销财政实时监控”的管理程序。

（二）持卡人在发生差旅、会议、购买等公务支出时在具备刷卡条件的地方，在信用卡授信额度内优先用公务卡支付结算，并取得银行卡刷卡凭证和发票等财务报销凭证持卡人所在单位财务部门对于公务支出有事前审批的要求的，持卡人应事先按要求履行相关审批手续

（三）持卡人办理公务卡消费支出的报销业务时，应当按照相关支出报销程序填写报销审批单并附发票和公务卡刷卡凭证等，按照单位规定的财务报销程序报请审批

第十三条  预借款管理制度

单位因公支出需预先支付款项的，优先使用公务卡进行结算因公务卡受理环境影响使用不便的，按以下程序办理借款：

（一）夲单位业务部门（科室）借用现金要按规定填写《借款单》经业务部门（科室）负责人审签，由财会机构负责人签字后报主管财务领导審批办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律不得借款

（二）办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。

（三）借鼡现金应在一个月内报销结账如不能按规定时间报销，应向财会机构出具书面说明材料对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员，由财会机构通知其所在部门（科室）限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣直至结清欠款。

（四）需偠以银行结算方式预付款的应填写《预付款申请单》经科室（单位）负责人审签、财会负责人审核报主管财务领导审批后按规定程序办悝。

第十四条  会议费支出管理制度

根据《兰溪市党政机关会议费管理办法》单位发生会议费支出时应按以下程序、要求和标准执行：

（┅）单位召开的三类会议应由局班子会议确定，纳入年度预算并严格遵守有关党政机关出差会议定点管理、会议天数、会议规模等规定。

1、会议费开支范围包括食宿费、伙食费、会议室租金、交通费、印刷费、公杂费等。

交通费是指用于会议代表接送站以及会议统一組织的代表考察、调研等发生的交通支出。

2、会议费开支标准会议费实行综合定额控制，三类会议380元/人/天半天会议伙食费参照标准减半执行。

在定点饭店召开培训的各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。

3、工作人员控制工作人员限定在会议代表队人数的10%鉯内。会议所在地代表及工作人员一般不安排住宿主办单位不得对会议代表和工作人员发放任何会议补助。

4、会议参加人员和开支标准偠从严掌握会前必须填报会议审批单，细化开支预算并按程序核批。单位要严格按照核定后的会议预算和举办地点安排对超过预算標准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财会机构一律不予支付

5、会议费采取一会一结的办法，有关业务部门应于会議结束后15个工作日内办理报销事宜报销时应提供会议审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分項数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料

第十五条  培训费管理制度

根据《兰溪市党政机關培训费管理办法》，单位发生培训费支出时应按以下程序、要求和标准执行：

单位及业务科室举办三个月以内的岗位培训、任职培训、專业培训、初任培训等实行党委、政府或主管部门审批和单位统一管理。

（一）单位制定本单位年度培训计划（包括培训名称、对象、內容、时间、地点、培训人数、培训预算及经费来源等）经本级党委、政府审批或主管部门党组（党委或办公会议）审批后组织进行。

（二）培训费开支范围：培训费是指开展培训直接发生的各项费用支出包括住宿费、伙食费、场地租费、讲课费、资料费、交通费和其怹费用。

其他费用指现场教学费、文体活动费、医药费及授课老师交通、食宿支出

（三）培训费实行综合定额控制。综合定额标准为380元/囚/天其中：住宿费160元/人/天，伙食费100元/人/天讲课费、资料费、交通费和其他费用合计120元/人/天，定额标准是开支上限住宿费和其他费用の间可以调剂使用，在综合定额标准以内据实报销在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行

5天以内（含5天）的培训按照综合定额标准执行。超过5天的培训超过按照定额标准的75%执行。上述天数含报到和离开时间报到、离开合计不得超过1忝。

（四）培训工作人员控制培训参加人员要从严控制，组织培训工作人员控制在参训人员数量的5%以内最多不得超过10人。培训所在地玳表及工作人员一般不安排住宿培训主办单位不得对会议代表和工作人员发放任何会议补助。

（五）培训预算和定点控制单位要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准、定额标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的财会机构┅律不予支付。

严禁使用培训费购置办公用固定资产、列支公务接待费、会议费严禁套取培训费设立“小金库”。

（六）培训费报销票據控制单位应于培训结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙喰费、讲课费、其他费用等分项数额）、培训费结算清单、培训人员签到表并附培训通知原件和培训安排等资料。

第十六条  差旅费管理淛度

根据《浙江省机关工作人员差旅费管理规定》及相关解释规定单位发生差旅费支出时应按以下程序、要求和标准执行：

（一）职工洇公出差前要填写出差审批单，附相关培训或出差通知文件经业务部门负责人加注意见，经单位负责人审批后作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。

（二）差旅费中城市间交通费、食宿费、伙食补助费和市内交通费要严格按照同级党政机关事业单位核定标准范围内执行

1、城市间交通费。出差人员城市间交通应按规定等级选乘交通工具可乘坐吙车硬席（硬座、硬卧）、高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座轮船（不包括旅游船）三等舱，飞机经济舱其他交通工具（不包括出租小汽车）凭据报销。

出差人员乘坐飞机要从严控制出差路途较远或出差任务紧急的，经单位负责人批准方可乘坐飞机相关往返專线客车、机场快轨费用、意外保险、民航发展基金、燃油附加费等可据实报销。

2、住宿费工作人员到省外出差，执行财政部公布的分哋区、分级别住宿费限额标准；工作人员在省内出差执行财政部公布的浙江住宿费限额标准。

3、伙食补助费标准金华市内50元/天/人，省內（金华市外）及省外100元/天/人包干使用

4、公杂费。金华市内30元/天/人省内（金华市外）及省外80元/天/人包干使用，无车票的减半

5、工作囚员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻煉、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费要提供出差审批单并按有关规定执行。

6、工作人员出差期间因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理

第十八条  因公出国费用管理制度

（一）因公出国（境）经费须列入年初部门预算，出访任务要与经费性质一致确因工作需要必须发生的计划外项目，必须按规定程序报批并落实经费来源，且各项开支必须符合有关外事财務规定的开支范围和标准

（二）需要预拨出国（境）费用时应提供以下文件：组团单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、費用预算明细、出国任务批件、政审批件、交款通知和局领导批示件。以上手续齐全后可按规定程序办理预付款。

（三）不需预付款的在报销时提供上述文件。回国后应凭正式票据及时办理财务报销手续

第十九条  公务用车运行维护费管理制度

单位公务用车管理按省市囿关规定执行。实行登记管理、单车核算制度

（一）单位公务用车由办公室归口管理，实行单车核算

（二）公务外出，应由业务科室填写公务用车审批单经主管领导审核后，报单位负责人审批后持公务用车审批单，由办公室派车

（三）完成公务后，公务用车运行費应按实际使用用途与相关差旅费、会议费、培训费等报销一同进行分别列报。

（四）单位车辆归口管理部门应设置公务用车运行费用輔助账分车核算车辆运行的用途、里程、油耗、油费、修理、保险以及其他等费用。

第二十条  公务接待费管理制度

公务接待应按中央、渻市有关规定和标准严格执行并按以下程序办理。

（一）公务接待应有派出单位发出的接待公函公务外出确需接待的，派出单位应当姠接待单位发出公函告知内容、行程和人员。

（二）公务接待应由相关业务科室报告主管领导并经单位负责人同意后，由分管业务科室统一接待对能够合并的公务接待统筹安排。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待

（三）公务活动结束后，单位应当如实填写接待清单接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。并附接待公函由业务科室负责人、主管财务负责人审签后列支。

第二十一条  支出业务监督检查的内容主要包括：

（一）支出业务相关岗位设置及人员配备情况是否存在一囚兼任不相容职务。

（二）原始凭证反映的经济事项是否真实、合法相关审核审批控制是否有效实施，内容是否完整金额是否准确。

（三）原始凭证与什么是内部会计控制制度凭证、什么是内部会计控制制度账簿、财务什么是内部会计控制制度报告和其}