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中国公民李某2011年的收入情况如下：(1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。(2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向干旱地区捐赠8万元。(3)8月份与原单位解除劳务合同关系，李某在原单位工作年限为9年，领取一次性经济补偿金87500元，1—8月工资3500元/月，假定当地上年职工年平均工资为10000元；9月另谋一职，月工资15000元。(4)11月份，在A国取得税前翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元。(5)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费1万元。假定李某当年的工资保持稳定，请按项目计算李某2011年应纳或应补缴的个人所得税。
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请先输入下方的验证码查看最佳答案2015年注册会计师考试试题：税法每日一练(6月29日)[1]
【无忧考网 - 注册会计师考试试题】单项选择题1. 2013年甲、乙拟投资设立某小型微利企业，预计2014年应纳税所得额为10万元，注册会计师对其建议可以将企业分立为甲、乙两个企业，预计分立后甲、乙的2014年应纳税所得额分别为6万元和4万元。这属于（　　）税收筹划方法的运用。 A、利用减税B、利用税率差异C、利用税收抵免D、利用分劈技术2. 差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关税的是（　　）。 A、加重关税B、优惠关税C、反倾销关税D、报复关税 3. 下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是（　　）。 A、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B、对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计人房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值C、对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值D、对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用 4. 下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（　　）。A、卤水B、焦煤C、地面抽采的煤层气D、与原油同时开采的天然气5. 税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（　　）。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元6. 以下不具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是（　　）。A、县级税务记挂的内设机构B、市级税务机关的派出机构C、税务所D、税务所的内部岗位多项选择题7. 根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》的有关规定，下列说法中正确的有（　　）。 A、税务行政处罚实行行为发生地原则B、税务行政处罚必须由省级税务机关管辖C、税务所可以实施罚款额在2 500元以下的税务行政处罚D、税务行政处罚的管辖主体必须有税务行政处罚权 8. 下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（　　）。 A、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳D、纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳 简答题9. 中国公民李某为某高校老师，2013年的收入情况如下： (1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 (2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。(3)当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。 (4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月底收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资2300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税； (2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税； (3)计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税； (4)计算李某3月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。10. 王某2013年10月取得收入情况如下： (1)从任职的单位取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元。 (2)王某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。 (3)王某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。 (4)王某从境内某上市公司取得股息5000元，该股票是日买入的。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)10月份王某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)10月份王某法律咨询劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。 <2011年注会税法随章练习试题10-第20页
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2011年注会税法随章练习试题10-20
96/129大家网；7、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”；C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的；D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或；8、某公民2010年8月买进某公司债券20000；9、某外籍专家日来华某公司进行；10、某企业雇员王某日与企业；11、2010年3
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7、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。 A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入8、某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。 A.977 B.940 C.697
D.6009、某外籍专家日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。该专家一直工作到日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。
D.4270.8310、某企业雇员王某日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。 A.5340 B.8258 C.10825 D.492511、2010年3月份某公司实行股票期权计划。3月8日，该公司授予李某股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定日起可以行权，行权前不得转让。11月1日公司股票在境外上市，11月8日李某以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元，问李某应该就其期权缴纳个人所得税（）元。 A.3350 B.6000 C.750更多精品在大家！大家学习网
D.900097 / 12912、关于个人所得税的纳税地点，下列表述不正确的是( )。 A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税 C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税 D.个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报二、多项选择题1、下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是（
）。 A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B.自日至日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。 A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得 B.个人处置打包债权取得的收入 C.个人取得的不竞争款项3、个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()。 A.财产转让所得 B.财产租赁所得C.特许权使用费所得 D.劳务报酬所得4、以下关于个人转让住房所得个人所得税政策描述中，正确的有()。A.对于可扣除的住房装修费用，商品房的最高扣除限额为房屋原值的10％ B.纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不得进行扣除 C.对于将外购商品房转让的，不得核定征收D.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除5、以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（
）。 A.偶然所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得更多精品在大家！大家学习网98 / 129 大家网
6、下列应税项目中，适用20%比例税率计算应纳税额的有（）。 A.劳务报酬所得 B.固定工资所得C.拥有所有权的承包经营所得 D.财产转让所得7、个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（）。 A.个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳B.个人出售现住房后l年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库D.个人出售现住房后l年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金8、下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()。A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税 B.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额 D.9、个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。 A.外籍个人以实报实销方式取得的洗衣费 B.军人的转业安置费C.企业向个人支付不竞争款项 D.个人缴纳的企业年金10、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（）。A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税更多精品在大家！大家学习网
99 / 12911、下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。 A.年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的C.个体工商户的生产、经营所得D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的三、计算题1、中国公民王某为某文艺团体演员，2010年6月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元； （2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；（3）每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；（4）录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付； （5）为他人提供贷款担保获得报酬5000元；（6）在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。要求：按下列顺序回答问题：（1）计算6月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税； （2）计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；（3计算赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税； （4 2、中国公民李某2010年全年收入情况如下：（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。再此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元； （2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费)；（3）2010年10月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元；同时从A国取得彩票中奖收入2000元，该收入在A国已纳个人所得税500元； （4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税； （2）计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税；（3）计算从A国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税； （4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。四、综合题1、中国公民李某为某外资公司的职员，2010年的收入情况如下： （1）单位每月支付工资、薪金10000元；更多精品在大家！大家学习网100 / 129 大家网 （2）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）；（3）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；（4）将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元；（5）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5.3万元；（6）8月企业取得企业发放的购货券2000元；（7）9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元；（8）当年1月至12月，李某和张某合作在业余时间推广宣传一项国外品牌产品，取得推广收入55000元，约定均分该笔收入；（该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额；（2）计算李某全年工资薪金（含解除合同支付补偿金）应缴纳的个人所得税额； （3）计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额； （4）计算李某转让专利使用权应缴纳的个人所得税额； （5）计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额； （6）计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税； （7）计算推广业务全部收入应纳营业税；（8）计算李某推广产品收入应缴纳的个人所得税额。一、单项选择题 1、【正确答案】：C 【答案解析】：对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
【该题针对“劳务报酬所得的计算”知识点进行考核】【答疑编号】
2、【正确答案】：D 【答案解析】：选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。
【该题针对“工资薪金所得的计算”知识点进行考核】【答疑编号】3、【正确答案】：B 【答案解析】：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税＝更多精品在大家！大家学习网 包含各类专业文献、行业资料、各类资格考试、外语学习资料、高等教育、中学教育、幼儿教育、小学教育、2011年注会税法随章练习试题10等内容。　
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8、对。9、错。【解析】依据?中华人民共和国企业所得税法实施条例?第七条“（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定”。 本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。10、错。【解析】?保监会关于明确保险营销员佣金构成的通知?(保监发[2006]48号)规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照?国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知?(国税函[号)规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。11、错。【解析】根据?中华人民共和国个人所得税法实施条例?第十条规定：“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额”。因此，单位发放的月饼应作为应税所得与当月发放的工资薪金合并计征个税。12、错。【解析】依据?国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知?（国税发【2005】9号）“二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。13、错。【解析】根据?财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复?（财税?2005?94号）规定，单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。因此，企业在为职工办理商业保险投保手续时，应将保费计入职工当月的工资、薪金所得中计征个人所得税。14、对。【解析】根据?国家税务总局关于印发?个人所得税代扣代缴暂行办法?的通知?（国税发?1995?65号）第十七条规定 ：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。15、错。【解析】依据?国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知?(国税函[号)规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分(以下简称企业缴费)是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。16、错。【解析】文件依据：?国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知?（国税函[号）“三、?国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复?（国税函?号）有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。”17、对。
18、对。19、错。【解析】依据?国家税务总局关于个人独资企业变更为个体经营户是否享受个人所得税再就业优惠政策的批复?（国税函[2006]39号）“一、根据?国家税务总局关于下岗失业人员从事个体经营有关税收政策问题的通知?(国税发[2004]93号)的规定，个体经营是指?中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知?(中发[2002]12号)下发后，即日以后从无到有建立起来的新办个体经营户。由个人独资企业变更为个体经营户，不符合上述文件精神，不得享受个人所得税再就业优惠政策。”20、错。【解析】依据?国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知?（国税函[号）“一、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。”21、错。【解析】依据国税函[号获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除２０％的费用后，一律不再扣除。22、错。【解析】依据?国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告?（国家税务总局公告?2011?第6号）“一、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。”23、错。【解析】依照?个人所得税法?第八条“个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。” 及?中华人民共和国个人所得税法实施条例?第三十六条“纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”。24、错。【解析】按照我国?个人所得税法?的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额，不得从收入额中扣除任何费用。25、错。【解析】应为15日内。依据?中华人民共和国个人所得税法?第九条“扣}