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华南师范大学《企业纳税实务》考试题库（1）及满分答案
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第&1&题：计算题: ()
设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。年的应纳税所得额见下表：
(单位：万元)
&2005年度有关经营情况如下：
& &(1)购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
& &(2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
& &(3)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入 2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。
& &(4)全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用 300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。
& &(说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度；地方所得税不享受优惠政策)
& &根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
& &(1)年共计应缴纳的企业所得税。
& & (2)年共计应缴纳的地方所得税。
& &(3)2005年度共计应缴纳的增值税。
& &(4)2005年度共计应缴纳的营业税。
& &(5)2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
& &(6)购买的国产设备应抵免的所得税额。
& &(7)2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。
正确答案：有， 或者 第&2&题：计算题: ()
张先生系某市一公司职员(中国公民)，月收入情况如下：
& &(1)每月取得工资收入3000元。
& &(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。
& &(3)3月份取得特许权使用费所得50000元。
& &(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
& &(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。
附： & &工资、薪金所得适用的速算扣除数表
全月应纳所得税
速算扣除数
不超过500元的
超过500～2000元的部分
超过2000元～5000元的部分
超过5000元～20000元的部分
超过20000元～40000元的部分
超过40000元～60000元的部分
超过60000元～80000元的部分
超过80000元～100000元的部分
超过100000元的部分
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
& &(1)计算1～6月工资应缴纳的个人所得税。
& &(2)计算奖金应缴纳的个人所得税。
& &(3)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
& &(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
& &(5)汁算1～6月租金收入应缴纳的营业税。
& &(6)计算1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。
& &(7)计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加。
& &(8)汁算1～6月租金收入应缴纳的房产税。
& &(9)计算1～6月租金收入应缴纳的个人所得税。
正确答案：有， 或者 第&3&题：综合题: ()
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2005年12月有关生产经营业务如下：
& &(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。
& &(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价 12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款 600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。
& &(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
& &(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车固定资产的原值为62万元，销售时账面余值为58万元。
& &(5)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。
& &(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用；万元、装卸费用3万元。
& &(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。
& &(8)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入&营业外支出&账户损失为35万元。
& &2005年12月该企业自行计算、中报缴纳的增值税和消费税如下：
& &①申报缴纳的增值税＝[430-(600&(1&2%)+50]&17%－ 3.4十102+(20十5+3)&7%+1.2&35&17%]一181.56& 102.6l＝78.95(万元)
& &②申报缴纳的消费税＝[430+600&(1&2%)+50]&8%＝ 85.44(万元) & &(说明：该企业生产的小汽车均适用8%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%) &
&根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：
& &(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。
& &(2)2005年12月该企业应补缴的增值税。
& &(3)2005年12月该企业应补缴的消费税。
& &(4)假定企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照税收征收管理法的规定应如何处理?
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······税务知识考试试题
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某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元辆。某月该厂购销情况如下：
(1)向当地百货大楼销
悬赏：0&&答案豆&&&&提问人：匿名网友&&&&提问收益：0.00答案豆&&&&&&
某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。某月该厂购销情况如下： & &(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账； & &(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元； & &(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元(原价90000元)； & &(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入； & &(5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元、税款23800元； & &(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票； & &(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。 & &当月底该企业计算本月应缴增值税如下： & &当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+00]×17% & &=[000+00]×17% & &=%=86033.6(元) & &当月进项税额=800+9000×10% & &=800++(元) & &当月应纳增值税税额=00 & &=50033.6(元) & &要求：请依据《增值税暂行条例》有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确。如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税税额。
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