汪西昌九青苑热电有限责任公司
大华审字12θⅡ41θθ5777刂
大华会计师事务所(特殊普通合伙.. )
I)a IIua Clc∶tincd I)ublic/\ccOuntLtnts (Spccitll()cnc1·I)a11ncl、hip)
江西目九苷苑热电有限责任公司
审计报告及财务报表
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审计报告1-3
已审财务报表
资产负债农l-2
现金流量表
所有者权益变动表5-7
财务报表附注.. 1-32
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大华审字[号
江西昌九青苑热电有限责任公司董事会
我们审计了后附的江西昌九青苑热电有限责任公司(以F简称昌
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是昌九青苑公司管理层的责任,这种责
任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公
允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
九青苑公14年,包司)财⒛3月务报表31日括13年⒛、12月31日、
12年⒛12月31日,⒛14年的资产负l-3月13年债表
、年度的利润表金现流量表和所有者益权变动表以及财。务报表注附
我们的责任是工在执行审计上作的基础对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计I作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对山于舞
大荜奢汁ff}芬 JT
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"i按rH九亻:|圩⒛⒛的规允反映计准则定编,公苑公制13:;l|{、|i3川
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亻,无经已法人虽金投进造司多r△损Hi产行技术改才能恢复,inJ公资
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我们相估,我们获驭的i「r汁讠ⅡI拟I}足允分、适当的,为发伏i丨∫)|
见捉供r劣ζ秆
三、审计意见
四、强调事项
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取待; l,xˉ|此吕丿L∵∫苑公司无法在原地恢复..
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负侦超过流动资jr'∶人K币 2,1⑺2/J兀。
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划,lll J辶持续经..
亻亻仃定‖。本段内容不形响己发徙的i「∫
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一■■■■■■■■■■■
大华审字[吁审计报告
大华会讠中国注册会计师
V年国·北寒
中国注册会计师:刁
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二O一四年六月十六日
江西昌九古苑热电有限责任公司
资产负债表..
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江西昌九青苑热电有限责任公司
资产负债表(续 )
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流动负债..
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交易.. ′命融负亻丿
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应付职⊥薪lull
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流动负债￠r}⒈
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专JJi应付款
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递延所待税负债
:{H冫力负债
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股东权益..
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外l币报农折箅左颁
股东权益合计
负偾和股东杈益总计..
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29,801,895 61 2∶3,l?3,301 95
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60,000,000 00 60,000,θ00 00
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12,763,30∶ ‘9{;25 179、 626 51
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、苻业收入.. |ti )「;T|,∶丿∫∫
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资产冫亻Ii{员失
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江西昌九古苑热电有限责任公司
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二、利润总额2,278.t,27 87 12,116,322 58 11,287,084 50
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江西昌九青苑热电有限责任公司
现金流量表..
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一、经背活动产生
宀宀、提供.. )∶务收刊的JW仆.丿o, ;'、、.. , 「7T 8`)
收到的税l/R·返还
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经营/ll动现个小i|!丿 ),∶ ‘Z8,170?(;
购买商浔】、按受,,务攴们n勺lb个!川 ,z/· ,,()(;73.J
攴付给职I以及为职「攴亻叫n勺觇个z/)‘!丿 ,O∶|丨 ‘17 ∶‘,771,597 77
艾亻`J的各项税贺∶..!∶ ‘l,zl∶..| ∶.∶ |∶.∶ |z75,∶;l亻 lDθ
艾付共他圬经背活动亻J大n勺FJu个|;,9附 l ()() 915,犭8{丨 51l,tl∶ ;9 62
经背活动现金流丨l丨小讠l},.丿 81 ()() '1,085,728 90 tl5,∶ ‘z3,919 58
经背活动产0i的现个W:坫净额—∶;,969 8819,{丨71 5亻彳,z51 】8
二、投资活动产生的现佥流量:
收u刂投资所收到的现个
取得投资收溢收到的现个
处胃田定资产、尢肜资产汛l失他K,Vl资收卜l的Jt个冲额
处筲子公司及J1他 '∫ ∵业中位收列r灼观个冲额
收到共他LJ投资活动仃大的IJu个
投资/fll动T圯伞流入小讠|
购建田定资产、尢形资产和J1他 κ朋资攴们的I见个
投资攴们的现金
颀抑贷款净增加额
取得子公司及Jt他营业nl位艾亻刂的现伞净额
攴/i共他与投资活z力亻J天的【,。个
投资活动IJu伞流出小}|
投资活动产Ⅱi的现金流量净额
三、筹资活动产生的现佥流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行侦券收到的现金
收到其他与筹资活动rl大的现伞
筹资活动现佥流入小汁
偿还侦务文们r沟现个
分配股利、利涧或偿l·l利启、支们的现金
攴付其他勹筹资活动亻J大的现个
符资活动现金流lll小讨
笳资活动产忄r昀现个流晕净额
四、汇率变动对现佥的彤响
五、现佥及现金等价物净增加额‘,.|6,丿 8819,∶;71 51l,∶.)sl
加:付i初I见个及现伞昝价物余额H,氵i·1马 (;(i {;讠,!丿 17zo ztl,6(、 6
亻r木JJL金及现金等价物余.. ’..
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江V叮宀古丿1i圩矽t热lL亻J^阝kJ扌们lΞ〉
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、公址本怙况
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」2005亻卜l 丿| 18||,
{丿L||∫氵lΙ;J^、L仃「彡、"| (丨丿|`n彳){1(“丬
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∫;丿L/|i物化卜∫1/卜化
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丿川资本.. 60Oθ力..
殳份仃ut公
燃H打限公∫1(以卜徇称
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化以货币资个出饣fl()3345力
实物饣f产丨|{饣f1966、力
尢,共}3000力
C,宀氵删资本
的50%;i∵苑燃礻、|以货币资个出资160O力丿t,宀注删负本的2667%;孙||
丿J以货币资个∫
资800万兀,宀注删资本的1333%;刊、榆.. l∵以货币饪个出资600力
儿,宀注llll资本的l()%。
2005J—l丿J18「|」lk积j冖盯∫∴i丨了|∶询行J攵什lll!丿丨‖亥发n勺945刂《个业法人.. f业执
JK(》,法定代伏人为孙u{丿
2010亻「8∫ ∫31|{攵阝公..
l股东会V(议丿匝j⊥,将 {∵苑燃料、刊、
丨汨|孙{偷将丿9T持 Ⅱ女个共
30O0丿j^匚(|{氵丨川“本50%)午hl∶吖汁|丿1'⒈∫匕..
纟个丿权及个业∫宀J、变凵丿l, ∫{丿Lr|;化持仃本公|l|Ⅱ殳个6()00力
冗, |丨l"∶川J资个.. 100%,:
公△亻所:i}j∫丨丨t∫丨||湖 |κ罗%(镇;法定代汰人:J长氵{|i.
f范|讨:丨Il内(涉及凭许叮丨.. |∶
公刊好∵l|∶、资丿
丿丿l丨 J戈J1他批准丈〃纤∵I的J负H除外
I、上要会汁政策、会计估计和前期并钴..
←一)则务报农的编制J±L础
公以持续经营为J甚础,根洲实际发生的交幼汨l刂fJ贞,按J长(则政闸。j2006年2川 15
H∮丿贞咱J向勺《企业会汁准则一挂本准则》和38顶J1体会;|诃|:贝刂、↓t后颁布n勺企业会汁
应川指南、企业会汁准则解释及其他相关规定(以卜合称
企Nl/会汁准则.. 屮FL·l"E券|Ki恪
管Xlll委员会《公开发行证券的公司信启、披路编报规则笫.. 151J——贝犭务报告的般规定》
(2010勹t修门)进行确认和计Jit,在此丛础ll编{行刂务扌|t把
(二)避循企业会计准则的声uJ
公刊丿编制的则务报农符合企q`会讠冫{上则的吵求,贞实、宄怡J山反丨映了扌k彳 J公刊的则
务状丨∵成束、现个流1!{仃大估
)己、经.. 'U、 c
(三)会计丿叨闷
丿丿jl丿jlH个12丿|31H ∶为个介i勹 ∫L
氵″吓∫l丿1尚|i |{、 l|亻J阝K Ji∮于夕卜丨J
⒛12午1川 H个:()14午 3∫131H
W刂务扌k汰阝∫|氵丨..
(四)记账本位币
采川人κiΠ为记账本位i币。
(五)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流甘表时,将本公司l/l亻r现个以及.. 以随时川J1艾付的存款确认为规金。将
冂时Jt各丿
丿丿j限短(一股从购买凵起,∷个川内到JVj)、流动〃强、易11转换为己知现个、价
亻r丁变动风险彳K小ug个条件的投资,确定为J见个符价物。
(六)金融I具
伞触.. ∷丿1包拈今触资产、伞融负亻丿i和权溢ΓJ1。
1.金融T具的分类
符理层r/【照取得持有金融资产和承扣l金i刮1负债的H的,将其划分为:以公允价亻Fi计圹J∶1
其变动讠|入氵hJ丿j损溢n勺伞融资产或伞触负侦,包括交易性金触资产或金融负债(和|冉接指定
为以公允价值汁J丁!Ⅱ^共变动计入当J叨损添的金触资产或金融负偾);持有至到丿叨投资;应收
款项;可供丨||售金融资产;其他金融负债芍。
2.金融工具的确认依据和计量方法
(1)以公允价值计甘Ⅱ其变动计入当期损嵛的金融资产(金融负债)
取得时以公允价值(扣除已宜告但尚木发放的现金股利或己到付息期但尚木领取的债券
利息)作为初始确认伞额,桕关的交易赀川计入当期损⒔午。
持有丿叨问将I仅得的利息或现金股利确认为投资收斋,煳末将公允价值变动计入当期j损
处置时,共公允价值与初始入账伞额之问的并额确认为投资收益,同时洲格公允价亻∫i变
(2)扌I仃6、至刂JVJ投资
取得日刂扌安公允价值(扪除己到亻`J忠JVJ亻!!尚木领取的偾券利启、)和l相大交易哆1川之和作为
初始确认金额。
持仃煳问按照摊余成本和实际利率讠|笄确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得
时确定,在该预煳存续煳问或适川的更短丿
u丨闷内保持不变。
处置时,将所取待价款丨j该投资账而价值之问的并额计入投资收斋。
(3)应收款项
公司对外销竹商品或捉供Jl务形成n勺应收债杈,以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃i丨J场上有报价的偾务I具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同
或协议价款作为初始确认金额;具亻r触资性质的,按其现值进行初始确认。
氵.. 刂∫{丿1Ili丿lj丿{、L rJ1t Ji{卜彡、Ⅱ..
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则务J|t大 ‖j丨
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财务报表Ⅳ刂氵
)终 确认邮分的账|ni价仇
F仃认邮分的×j原丨
(2)纟冬||∶亻、J价, 丨′
1拟讠|入丿,i亻∫肖权添的公允价们变动累讠|额屮刈应终
I卜确认部分的金额(涉及转移的伞融资产为叫供丨亻l|命触资产的怙形)之和。
金融资产转移不满足终丨
丨丨:确认条件的,继纹确认该个触资产,所收到的对价确认为顶
金融负债。
4.金融负债终!卜确认条件
金融负偾的的现时义务仝部或部分已经解除的,则终l卜确认该金融负偾或其一部分;本
公司若与偾权人签定协议,以承担新金融负债方式榉换现存金融负债,且新金融负侦与现存
金融负债的合同条款实质~L不同的,则终丨卜确认现存金融负偾,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债仝部或部分合冂条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负偾或其
一部分,冂时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负偾。
金融负偾个部或部分终.. 确认时,终l卜确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出
的‖现金资产或承担的新金融负债)之问的并额,计入当煳损益。
本公司廾「Π购部分金触负偾的,在冂购凵按照继续确认部分!j终止确认部分的相对公允
价值,将该金触负侦牲体的账lnl价仙进彳刂
配。分配给终l卜确认部分的账面价位!j艾付的对
价(包括转出的‖现金资产域承担的新金lYlll负债)乏问的差额,汁入当煳损益。
5.金融资产和金融负偾公允价值的确定方法
本公刊采川公允价值汁坩的金融资产和金融负偾存在活跃Iˇ场的金融资产或金融负偾
以活跃市场的报价确定其公允价值:不存在活跃市场的金融资产或金融负偾,采∫H估值技术
(包括参考熟悉惜况并臼愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同
的其他金融I具的当前公允价值、现金流章折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初
始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6.金融资产(不含应收款项)减值准备计提
资冖负偾表冂对以公允价估计坩J|L其变动汁入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价伯进行检仓,如有客观证据表uJ该金湫资产发生减值的,计提减值准备。
金融资产发△减值的客观讠据,包括但不限.. J1:
(l)发彳j1方或债务人发生严五则务l/lxl难
(2)偾务人违反r合冂条款,如偿lsl利忠或本金发生违约或逾煳等;
(3)债权人出∫经济或法律符方i盯V1萦的考虑,对发生财务困州t的债务人作出让步..
(4)债务人很叮能倒门J或进行其他财务币细..
(5)冈发行方发生呕人财务困腓,该金融资产无法在活跃市场继续交易
(6)无法辨认一细金融资产屮的某项资产的现金流蚩走否已经减少,但根据公开的数
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卜Jt发彳J乃仟亻∵丿9i处扌攴术、∶JJ历、仟济!Ik氵丿t彳 |1ll∵JJl↑△丨i人不利变化..
伙仪亻Ι|Ⅱ1投
资人刂仃E力j氵丿
(刂攵|I|投饣F丿v戈本;
(8)权氵奔|△1J殳资的公允价.. 发/|∶ 丨i1戈 ‖彳
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J1投资发-ji″戈l{∶I斤{义氵..
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幻的宙观丨扌{l|包扌il∶Jt投饣fn勹公允阶竹FJ戈|彳∫叫‖卜I吹,Jt体 |||
化l/l;氵仕为:本公i刂J资丿夕1亻丿i汰H×刂待丿Ji|丨J勺t出{|i权i↑|J1投饣f|丨∷JJ|进仃俭￠I,汁}该权溢.. |∴
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投资丿议本扌l刂:∫|扌Ⅱ刂超过亻
(衍亻Γ)门勹, "刂人丿jJt‰y|i″|艾; `|}么{义沛|△1扌殳纟(J饣∶
亻丿r汰H冖勹公允价仳低「9t初始投资成本超过2吵1(介 ⒛%)“!尚木达至刂5o%的,本公J1介
纺台化虑共他桕9t|丿J东}行如价格波动率{,严刂断i亥权斋「丿1投资赴仃发生″丨戈值。
叫亻丿11||亻
丨i个涮丨资产:发 ∫|∶诫竹Ⅱ扌,Ⅱu亻t该征涮l资 ,c`∶氵殳rl终 l|∶〃仃认,本公∫刂将原丨玄闸入丿,i
亻者权氵!i的闪公允价〃i卜降丿肜丿戊的累讠|扌;(久从″i仃扦权讣转丨当J↓J损溢。该转∫l}n勹:}刂
i|扌贝久,t卜iiJ供 ∫{{亻
氵j的",}|入、
h|}f公允阶
i个汕资广初始J仪衔丿戊本扪|除匚收Ⅱ|本个扪|已扌亻I氽个额、
ll和巧t己}|入损氵I的冫戈佐i损失后的余额。
刈J1己确认″戈仳损火的l刂供出Fl亻丿i务 J(,伯:随订T的公汁煳门公允价亻∫丨已.. |∶川丨t客观卜
J确认原″戈亻ri扌;t失丿发/|∶的△项仃人的,原确认的冫戈nt扌;t久r以转丨"|汁入、丿
丿丿j损溢;×、JJ叫
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"J、i∶}|;l∶J权 |∴↓1投饣(,|哎∫ji^'{义氵仵|∶ |!|⒈〃丿丿彡JI丿也i⊥-辶
亻、J该权.. J1纟IIi货n勹衍-l∶个触资丿氵:发忄的″|攵∫扛扌Ⅱ久,不们竹|"|∷
(2)持仃咱Σ到J;j投资n勹诫仳准待
刈T持亻f仝到丿叨投资,仃客观证据表明共发生了减值的,根掘共账雨i价涩i与预计未来现
金流计现值之门芹额汁箅确认减住i损失;计捉后如亻j证据表丨丿J共价值己恢笈,原确认的减值
损失可予以转冂,记入当煳损嵛,但该转丨Ⅱl|的账|nT价俚I不超过假定不汁提″|戈值准各怙况卜该
金汕资产在转「l冂的摊余成本。
(七)应收款项坏账准各的确认标准、汁捉方法
1,单项金额ll大并单项汁提坏账准符的应收款项
Ⅰ丫廴J负个额冂l人丿q勹J顷汁批坏账冫什侨的应lk款项的确认杯准
江西吕九青苑热屯佝限Ji仟公”
zCl12年1月1H命2()1犭勹川3H|
财务报表附注
单项金额卫人的贝休枋t准为:应收账款指单个账户余额人卜域竹卜应收款项余额眦
ⅠⅠ.. Ⅰ丨︱︱︱丨
其他应收款指单个账户余钡人j1或符J1Jt他应收款余额的叩)。
lYl项金额亚人的丿ψ收揿J负坏账Ⅱ丨:符的计捉方法
唯独进行减仳测试,弦顶汁木来现伞流坩现值低
∫J1账|ni价亻扌i的冫∴额计捉坏账准符,训
入当朋损嵛。J沪·独测试木发-j∶″I戈仙的应收款项,将共少l入丬1丨应纠|合计捉坏账准备。
2.按组合计提坏账准备应收款项
(l)信川风险特幻r纠{合的llll定侬掘
账龄在2年或3年以上Ⅱ金额不属l讠巫人的应收款项。
(2)根据信川帜1险特征细合确定的讠|捉方法
①采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄应收账款计提比例弘)
Jt他应收款计提比例仳)
1年以内(含1年)55
钔〓⑽〓⑾
硐〓⒃〓⑾..
3.单项金额虽不重大但单顼计提坏账准备的应收款项,计捉的理由、计提方法
计捉坏账准备的说
有客观证掘丧明叮能发-L了减值,如l债务人出现撤销、破产或死亡,以其破产财产或遗
产清偿后,仍不能收冂、现金流土
Ⅱ!严亚不足笱怙况的。将其从相关组合中分离出来,单独进
行减值测试,确认减值损失。
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
在生产过程或捉供Jl务过稆中耗|Ⅱ的lxJ料和物料等。主婴包括物资采购、原材料、包装
低值易耗品、自制半成品、在产品、库存商品等。
2.存货的计价方法
原栩料、实际核算,生产领川、发出按实际成本记帐。产成品以实际成本计价,发出领
用采川加权平均法结转成本。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
煳木对存货进彳j1仝llll沽今后,按存货的成本与可变现净值孰低捉取或调整存货跌价准
氵.. tl∴ ∴丿111i丿L丿L亻J卜|史丿|仃公 |
2012ζ卜l丿jl||6、Z01丬亻|i∶‘丿Ji;l||
Ⅱ犭务Jk大Jl氵
丿忄亻r`仃 不刂|H|彳ii"〈
J}犭 {∶|∷ 闸次川||H丨{ n勹 }"|{∫ r∫〃i、
投资黹投入的长J朗股权投资,按照投资合|刊或协议约定“l价付i(扪l除匚∴彳!「亻Ll尚未发放
n勺现金股利或利润)们1为初始投资成本,但合llll或协议约定价亻∫
∫∫不公允的除外。
在非货币性资产交换具符l苻业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够|刂‖汁坩的
■■︱■μ﹁臼阝阝阝
入允础的Κ股以产的公查基确定其初始投,非下性交换换煳权投资换价亻前捉货币资产i为l||资
资成本,除‖有确尚证拟l表丨丿J换入资产n勺公允价Ui吏加亻不满足上述|i↑提的‖货币性资
产交换,以换出资产的账面价亻∫i和应艾l·l的相大和t彡t作为换入l炙丿叨股权投资的初始投资成
逦过侦务iR纟Π舣待的κ朋股权投资,共初始投资成本核丿长(公允价仃i为茶础确定。
2.后续汁最及损益确认
(l)丿「l纠:讠 ||}∷
务拟扫丨刂
符。丿丿戊I{∫;、
j″货的竹li讠H}i价″丿:h|Ii}的{忄、{ii"丿 |{∶ i‖)t和丨赀丿Ii的o〉π丿|,σ 1叫变JW'氵Ⅱ亻|丨;i∴i
|刂仿H好吵发r1∶的丿戊本、⒈i|门勹{尚{i"丿||"i丨)t{j丨|ii勹饣∷,勹
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I莎纟∮i⊥力||卜J{叫}|rr货,沟 {|∶ ∵;'∶丿..
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丿丿丿|1们||}|",扌∵{↓仃亻r货门J
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数址多丨销亻|ir冫
|刂讠)饣J效|l}"勹,超||∴|“〉∫向仃兮9!冫Ⅱ亻以丨
l1亻l||汁许。丨i的叫变∫股钠亻i价恪为丿
J丿|木扌安∫巛屮~个存货∫J"丨汁捉亻r货r久价河丨:符;∫{lX刂J放|{}紧衫、屮价较低n【J亻r货,扌安丨κ{仃
-地 /|i∫氵:不仙彳}i的
{∫l糸列引|人、Jt仃相|i刂或炎似址终
川途|父H的,且难以与共他顶H分廾讠的仃货,9{刂台廾汁提〃货跌价准符。
记存货价仳n勹形响Vq东已经消失的,诫记的个额
恢9/~,丿 i∶住炳tL~汁捉的存货
趺价准备金额内转丨n|,转|"l的金额计入)!1J丿
|扌氵t沛。
4.存货的盘存制皮
采川水续/l。存制
5.低值易耗丨Wl和包装物的摊销方法
低值埸{ε丨.. 次转销法
{∫|采川..
(丿1)长期股权投资
1.投资成本的确定
以艾付现金方it取待的KJ妙J股权投资,扌安∫K(灾向:艾亻刂的购丿(价揪仟为仞女∫}投饣i成本
货类别计提存货跌价准符;!j杓
券取彳!∫n【Jκ丿
以发彳J∶权溢性
股权投资,按∫长{发彳∫
拜的公允价仃
J女∫)投负
J-公ilJ n勹
l(丿丿∫股权投资,采川丿戊本法核许,编
J巛权溢氵丿:进仃
汪西∫l丿1苻苑热L仃限责任公㈠
财务报表附注
对被投资单位不J1有共扌叫|制或r人形响,并且在活跃丨
丨丨JJ吻屮没仃报价、公允价值不能
可菲计蚩的K期股权投资,采川成本法核忤。
对被投资单位具仃共同控制或巫人形响的K煳股权投资,采川权溢法核笄。初始投资成
本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的并额,不渊辂KJ剔股权投资的
初始投资成本;初始投资成本小
T·投资时应享有被投资单位可辨认冲资产公允价亻∫t份额的差
额,计入尚期损益。
被投资单位除净损溢以外所亻∫者权溢⒈1他变动的处理:对
⒈被投资屮~位除净扌)t滥以外所
有竹权益的其他变动,在持股比例不变的忄i扌况卜,公司按照持股比例汁算应宁仃或承扌n的部
分,调整K煳股权投资的账iⅡi价值,同}l刂
J↑智加或减少资本公积(其他资本公积)。在持有投
资丿抄∫问,被投资单位能够捉供合并则务报农的,应当以合并财务报表,诤利润和共他投资变
动为丛础进行核算。
(2)损益确认
成本法卜,除取得投资时实际攴付的价款或对价中包含的已宣告但尚木发放的现金股利
或利润外,公司按照字有被投资唯位宙告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法卜,投资企业在确认应享有被投资单位的诤利润或净亏损时,以取得投资时被投
资单位各项可辨认资产等的公允价值为恭础,对被投资单位的诤利润进行调整后确认,投资
企业与联营企业及合营企业之问发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的
部分,应当予以抵销,在此艺ζ础上确认投资损益:在公司确认应分担被投资单位发生的亏损
时,按照以r顺序进彳j=处理:浒先,冲减K煳股权投资的账面价值。其次,K期股权投资的
账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成(其他应收款)对被投资单位诤投资的K期权益
账面价值为限继续确认投资损失,冲减KJ羽应收项H等的账面价值。最后,经过上述处理
按贝((投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负侦,计入当
V丨投资损火。
被投资单位以方l丿抄J问实现楹利的,公iJ在扣除木确认的氵损分担额后,按
lˉJ上述相反的
顺序处理,减记己确认预计负债的账而余额、恢复其他实质上构成对被投资单位诤投资的
朋权斋及K)抄i股权投资的账面价仳,同日刂确认投资收益。
3.分步处置对子公司投资
处置刈∷F公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以卜一种或多和丨P渚
况,将多次交易1f项作为一揽子交易进行会汁处I甲
(1)这些交易走冂冂寸或者杓j考虑了彼此影响的惜况下订立的
(2)这些交易整体才能达成
·项完整的商业纬呆
(3)一项交易的发-|;取决丁共他至少
·项交易的发;
汀∫;丿L伫i丿L|泓、L亻JI|tJiir彡卜|
∶2(丿`叮12亻 i∶
j丿jl|'i|∶J()ll彳 ∵;丿|{{丨 ||
(4) 丿火父幼丨∵1犭刂(rl丿ll小仟氵许∫勹,{||丿刂:丬 |∵ {|∴交9`) 丿i匕”II||刂九L纤i许的
企刂处H·lJ分股仪J艾“Jk}1{|1原人|刂1rJ∫
/J,lx‖{| |”J1t)`}
|氵1丿tJ'以刂d|∷|{i刂权∫
n勹,∫、ˇⅠ1κ分个)j刂则务丬仪r){W丬务|k`tiLiJ i)t^i处 !:
刂贝刂务报丿t屮,刈丨处‖的∫丨艾仪,∫∴.. 1丨玄∫巛k个业介讠|河 以刂γ∶2}J |t Juj
股权投资》的规定进行会}|处丿|!;|l刂}丨刂,刈J刺众Ⅱ殳权,丿0`“1扌亥Jt账|ni价响确认为K丿V|股权
投资或共他相大金Ylg资产。处ll丿ll n勺丬:刂氽|投权能够X刂朋(仃∫公"J实施共刂扌亻1彳|i刂戊‘F人形|“刂
的,扌安仃人成本法转为权溢Vtn勺衤}|)t丿现定过彳∫介i|处丿..
(2)在合并则务报农屮,刈J1丬余∫投仪,丿Ⅱ扌安(Jt沟:良火扌犭杈H∫/J公允价〃i进行
ql新汁∫i!。处i芏股权取尔∫刈价丨j剩余股权公允阶∫
∫∫i之羽l,汀l戈火弦姘t⒈l llt比{川}|筇应}仃原
仃J=公l刂r|9丫J买H丿 |‘↑门冫Ⅱ啖丿∫阝J钐∫之Ⅱl|晌片彳Ji,}|人k久扌。∶亻JV丨∫阝父
始扌l绞讠.. 勹r`∶ 仙丨|i刂权)!勹
l刂j灶‘l、
∴ic !J原∮∫J1彡、{义扌殳资扪{沃n〈JJ1{山六亻)l|攵竹⒍, 灬|1/Ⅱ亡t丿t扌∷||仁刂权丨丨{{为JuH殳饣f收氵I。
个刂Ⅱ、″H氵丨:|扌|攵i杯处W丿亏的丬【刂妫刊殳权内:改久{∷{亻丨仪H闸勹公允价仃扌灰Jκ{公允价亻∫ll|i"i汁
丿.. |∶的i||k利 戈损丿t的个额。
i刂股权投资权的待Jj{交场丿
太和合并lJ务报徙进彳Γ丬il大会汁处尸u:
人扌。|{↓刂0寺 J 扌览J】交幼的,|×分个讨刂以犭务拟
(l)在个别则务报表屮,将符项交易仵为项处肖J-公r刂丿{;陡火控制权向〈J交幼进行公
丨|处Jl,个业处rl对:J-公ll的投资,处盟价款与处社投资刈应的账lLl价伍的片额,在∫廿公d
个妫刂财务报汰屮应当确认为当丿V扌投资收添;
(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之|丨I每一次处苴价款Jj处置投资刈应的}仃该
子公司净资产份额的并额,确认为共他综合收溢,在皮失控彳-并转入陡火倥制权当煳
白勺扌;t衤各。
4.确定刈被投资单位只有共同控制、重大形响的依掂
按∫巛(合冂约定刈某项经济活动所共仃J控ih刂,仪住Jj该项经济活动相大n勺刂lu则务和经
竹决策黹耍分}控制权r向投资方..
ˉ致ll l忘时亻r在,则视为|JJ1他力刈被投资r虍位实施共H控
ˉj匕够刂丨j共他
伟刂;刈 个企业J则务用|经∫∵决策仃参与泱策n勹权力,亻丨!丿 i∶个∫i{{|i刂或肖”起八
|F冂扌4芒制这些政策的{仁刂定,则枧为投资企ll/能够刈破投饣i|Ⅱ∫讧施力|丨刂l人形响
5.减值测试方法及减他准各计捉方法
资产负债人H,廾|丿爿丨∫价持续卜l吹或被投饣i屮位绐∫饣状况恶化△原V1使KJ,|股权投资存..
n∶)戈仃i迹象叫,|k扌押;Ji勹^∫丿t KJ叨股权投资n勺公允价仃i汀‘戈火处肖赀丿|j丿il的净额∫jκ丿叨股权投资颅
汁未来现金流!|t的现仳两者之问较仃者确定K丿u|丿丨殳权投资n勺叮收|ii|金额。K丿V|股权投资n勺可
收口金额低于账面价仳时,将资产的账雨i价〃.. 丨戈丨己个可收|"|个额,减记的伞额确认为资产″
仃i损失,计入当J丿l扌J{滥,同叫汁捉相应的资产)戈亻Fi准待。
汪卩叮|冂l丿1fF/j|Ⅱ丿l匕亻j限 ;i∮干么、丨丨
2012亻i|1丿丨1|丨自、2011勹|3∫丨{ll|丨
ll务{k太 Ⅲ氵丨
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jJ勿l l氵父∮J扌t“冫、夕、Ft价亻丨i亻
(仃匕讠| h∷门勹|(JuⅡ丨殳{议投饣F, J1
冫戈″i扌氵{大,J}K扌{lJt账 iΠi{F冫臼安炎似个汕饣|丿
"1刂丨J勿收溢衤刈木来J丿占个沛{}折∫亻
亻亻仃定..
现竹之1|Jn勹{钡进彳i=确定。
除|川企xll’合丿形成的内杏以外的仃沟|戈∫llj⊥绿的J1他l(丿u|股权投资,如|宋
"J收|"丨个祯的
计甘绀i架表丿J,该KJ艹J股权投资的I刂收|"|个额低丨Jt账mi价竹n勺,将廾额亻∮n认为″|扪贝人。
采丿丨J成本法|亥忤的K丿股杈投资丬川破投谈屮位.. f{!i分派JV占个Ⅱ殳利|戈利汕|确认投资丨吹溢
后,化虑KJ叨股仪投资足-|∶减们。
K煳股权投资减值损失
一经确认,不 |∫转|"|。
(丨^)投资性房地产
投资性叻地产足指为Ⅰ谦取秕命或嗳本J"∫广i,或llxl苻兼仃inj持有的房地产,包扦已出禾H的
卜地亻史丨刂权、持仃丿冫住符J"∫∫1后转.. i}∶的.. |∶J山{t|"权、己|l|衤|l门勺矬筑物。
本公fd的投资性丿
丿丿丿地产按Jt成本仵为入账价亻￠i,外购投资性房地产的成本包括购以价
枚、们|天⒚t讠1羽|叫}li扌女归廾I寺J该资:的J1他攴丨:丨|仃建造投资性房地产白-J成本,山建造该
JⅡ资:i厶到子j(定叫使丨
丨丨j状态湔丿0i发/|i的、·t攴|||构成。
本公凵丨刈投资忄|∶”∫J也广采川成本枝式i⊥仃h千纹讠|廿,刈按照成本卞焚式讠|||m勹投资性丿
丿氵:一出Ⅱt∫{丨建筑物采}|J!J本公d|川定资:们
|刂的折|丨{J攵策,|||租川十地使川权按丨J尢形资产
桕丨刂的树:饣尚政策c
投谈性切地广的川途改变为臼川丨刂,r|改变之口起,本公「刂将该投资性房地产转换为|卩‖
定资产或无形资产。rl川防地产的川途改变为赚llk利l金或资本增值时,∫J政变之口起,本公
司将|川定资产或尢形资产转换为投资性防地rL。发△转换时,以转换讠I的账面价亻止i作为转换
后的入账价估。
公冂刈存在减亻Fi迹象的,估计共I刂
iΠ金额,可收冂伞额低∫Jt账而价值的,确认相应
H勺泓戈亻诳损火。
投资Hi”∫J也丿戈{Fl扌氵t火经确认, 不|l∫转|叫。
房(′) L出仗丨
"i投资忄⒈地产被处Ⅱ,或芮永久丿{丨L上顶讠|不能从其处王屮取待经济利溢H刂,终
丨|l硇讠丿
JJ(投资忄{∶丿汀J也广。投资忙L”Jl也
∫||亻i、转讠、报废|戈:没损的处社收入扪除4t账mi价
亻|i和|丬1|k"饣?丿ii"勹‘〉钡}|入"1}u丨扌氵tii
(| ^)田定资产
1.卩1定资产确认条件
/I}定资丿氵:指′.. 、.. 个公
为.. |∶产l杓宀|l、捉供/,J·务、|||衤丨l或经背什尸卩而1扌⒈仃,并H使川寿命超过一
汁亻Γ∫攴门勹仃形资|l刂定资产在同叫满足卜列条件时⒎以确认:
江7矸「l丿1i圩矽L艹、L仃阝k」i仟夕、
⒛12‘|i1月l||命2()11亻|∷‘丿J{‘l||
财务报农删注
(l)与该l lll定资产仃大的经济利溢彳K|lJ能流入个,l/;
|`寸定资产的成本能够叫钴I地讠||||。
2.田定资产折旧
除已捉足折||1仍继纹使川的|冖1定资产之外,|l|定资产折丨||来川亻丨i限、
|^均″(分炎汁提,根
据田定资产类别、顶汁仗川灯命和顶讠|净残〃i彳确定扌丿i||丨率。
融资租赁方式租入的|卩丬定资产,能合尹|!确定利|1I JV∫”||满时将会取衔利t赁资产所仃权的..
在租赁资产尚刂伙川年限内汁捉折|||;尢法介丿|!确定和饫Juj山丨能够驭待和赁资产所仃权
的,在租赁煳Ⅰj租赁资产i咱nJ使川亻
|Ι限,lJ肖屮较知丿uJ闸内汁捉折|||。
利川专项储符艾出形成的H定资产,按丿K(形成|沪讨定资产的成本冲″戈々项储备,并确认相
同金额的祟汁折旧。该H定资产在以后煳问不.. 讠|捉折。
本公司根据田定资产的性质和使川怙况,确定H定资产的使卅J寿命和顶计净残值。并在
年度终了,对阀定资产的使川片命、顶计净残值和折|||方法进行复核,如与原先估计数存杓..
并舁的,进行相应的洲整。
各类H定资产折旧年限和年折旧率如卜
类别折丨H年限(年 ) 残值9糸0(%) 年折|丨|率 (%)
房屋及建筑物25-30 5 317-380
和1器没各10ˉ20 5 475ˉ95
J〔他设各551900
3.四定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公i司在每期木判断H定资产足否存在可能发引i诫值的迹象。
llIJl定资产存在减值迹象的,估计其可收冂金额。叮收丨金额根据u|定资产的公允价俏诫
去处置费川后的诤额与H定资产预计木来现金流坩的现值ifJJ捋之闷较J、者确定。
当H定资产的可收叫金额低.. ⒈其账面价值的,将|/i定资产的账面价值减记至l刂
减记的金额确认为lil定资产减值损失,计入当煳损益,同时计提相应的u丨定资产减值准
固定资产减值损失确认后,减值围定资产的折|H在未来期间作相应调整,以使该田定资
产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扪除预计净残值
l+l定资产的减值损失一经确认,在以后会计煳问不再转冂。
有迹象表明一项u|定资产可能发生减值的,企业以单项田定资产为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项|产丬定资产的可收冂金额进行估计n勺,以该u丨定资产所属的资产组为基础
确定资产纽的可收回金额。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法..
∷〓旷鼷鼹躐圉圈囗
■■■■■■■■■■■■■■■..
汪7盯丨飞九古饨郴电亻J限贞仟公刊..
⒛12年l丿]lH个2()l"亻 丿j3H|
财务报表附氵丨..
当本公i1J和l入的|卩i定资产符仓卜列 J负或数顶标准时,亻仃认为融资租入洲定资产..
(1)在租赁丿↓|九∫{满时,租赁资产的所仃权转移给本公l刂。
(2)本公l刂仃购贝租|赁资产的选择权,所讠丨讧∫‘J购以价揿顶汁将远低1∴行使选扌丫权刂
租赁资产的公允价亻∫i,丨川丨.. 亡ll以含丿!确定本公f1将会行使这种选择权。
n∫在租赁丌始H氵丿丨
(3)日J使资产的所仃权不转移,亻⒈!和赁丿V|丨
|l利|饫资产ft川苻命的人部分。
(4)本公冂在利l赁廾始凵的圾低和1【亻、∫揪额现亻.. ∫i,儿乎相当11租赁开始口租赁资产公
允价值。.. ‘
(5)租赁资产Ⅱ性质特殊,如火不作较人改迕,只仃本公l刂才能使川。
融资稆赁租入的H定资产,按租赁丌始H租赁资产公允价住iJj最低租赁付款额的现估两
者中较低者,作为入账价值。嫩低租赁付款额作为K煳应付款的入账价值,共差额作为木确
认融资赀川。在相赁谈判和签订租赁合同过稆屮发生的,可归属.. Tˉ租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税笱初始苴接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期问采用实际利率法进行分摊。
本公闭采川与白有田定资产相一致的折旧政策计提融资租入因定资产折旧。能够合理确
定租赁期属满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期川满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁丿叨与租赁资产使川寿命两者中较短的丿;i间内
汁提折旧。
5.其他说明
本公rll H定资产按成本进行初始汁‖。共屮,外购的Pi定资产的成本包括买价、进冂关
税笱相关税费,以及为使|∫丬定资产达到顶定。J仗川状态前所发rli的可.. |∶[接归属.. T·该资产的其
他支出。臼行建造.. |∫i定资产的成本,由建造该项资产达到预定刂使川状态前所发生的必要支
出构成。投资者投入的u|定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。购买丨卢1定资产的价款超过止饣信用条件延期支付,实
质上贝有融资性质的,田定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购
买价款的现值之问的差额,除应予资本化的以外,在信用期问内汁入当期损益。
当H定资产被处置、或者预煳j通过使用域处置不能产生经济利益时,终lL确认该固定资
产。H定资产出估、转让、报废或毁损的处置收入扪除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(十工)在建工程
1.在建工程的类别
本公司向行建造的在建「不V按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使川
状态jI所发生的必耍支出构成,包拓.. |∶卩|l物资成本、人匚成本、交纳的相关税费、应予资..
江7日尸I丿1青 L社1电仃阝k Ji仟彡、"}
2012∠←I 丿1 1 ||/l^2011 亻r∶⒊丿| 31 |丨
财务报表附氵
本化的亻∫丨款J廿丿|J以及丿、ˇ分|亻I的闷拟贺川笱Ⅱ本公J沟:/d卜卩l}以J负H分炎核箅。
2.在矬I程纤i转为|∫讨定资产的仂t准和l叫点..
/tL池c′∶.. r`∶
/l∶建.. |∶卩I∶JJ(H扌安i亥J负资丿iΔ少刂∫吧辶叫ll!丿||状态{丨仃丿,i发/|i∫阝J个闸‘攴H|,伯:为定资丿..
的入账价仙。丿,i矬迕的|l忄定资产在/tL卜柑已达列帧定叫仗川状态,屮!尚木办尹|!竣r次笄的,
臼达到颅定吖仗川状态之H起,根拥.. ⒈卩l!r负笄、进价或肖卜讦l!实助t成本笱,按估计的价仃i转
入田定资产,并按本公刊|/刂定资产折|||政朱讠|捉|l讨定资产的折|||,待办尸|!竣Ⅱ决箅后,il∫扌安
实际成本调整原来的暂估价仃i,“1不洲烨苈t己汁捉的折额..
3.在建工程的减值测试方法、减值准备计捉方法
公司在每丿,j木判断在矬.. |∶稆足否存在可能发生减伯的迹象。
在建I程存在减值迹象的,估汁其可收叫金额。可收|冖|金额根据在建丨:稆的公允价值减
去处置赀用后的净额与在建丨:稆预计未米现金流l廿的现值两捋之间较高者确定。
当在建.. |∶稆的可收丨Ⅱ|金额低T共账面价值的,将在建r稆的账而价值减记至可收|Ⅱ|金
减记的金额确认为在建I衤V减仙损失,计入当煳损溢,|刊时汁捉相应的白:建匚和!减亻∫
在建.. l∶稆的减值损失..
ˉ经确认,在以后会汁丿明问不lll转冂。
有迹象表明.. 项(—) 在建.. |∶程T刂能发生减值的,企业以单项在建「稆为丛础估计其可收|Ⅱ|金
额。企业难以对单顼在建.. Γ稆的可收回金额进行估计的,以该在建.. Γ稆所属的资产纟Π为基础
确定资产细的可收「l|金额。
(卜三)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可苴接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资
本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发-li时根据其发生额确认为费用,计入当期损
符合资本化条件的资产,足指需要经过相当K时闷的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的田定资产、投资性房地产和存货等资产。
估款费川同时满足下列条件时开始资本化
(I)资产支丨||己经发生,资产艾出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以艾
付现金、转移非现金资产或者承担带忠偾务形式发亻|1n勺艾出;
(2)侍款赀川己经发-|i;
(3)为使资产达到顶定可使川或者可销竹状态所必垫r沟购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化期问
资本化丿VJ闷,指从佶款费川开始资本化时点到停止资本化时点的煳间,倩款费抖J暂停资
汪lt l{九古研i丿{、
|L,亻JⅡ世Ⅱ闸..
财务报农删氵丨..
20⒓勺Ιl丿Jl||个 ⒉"公j31||
本化的煳问不包扌l斤在内()
当购建或肖.. ′产符合资本化条件的资产达少刂顶定"j0t川
或肖l刂Wj亻li状态时,借款费川付..
!h资本化。
当购建或帝-l;产符合资本化条件的资产屮部分丿贝凵分川宄.. |∶ 1刂唯独使用时,该部分资
产借款费川停丨⒈1资本化。
购建域者生产的资产的各邯分分别完.. ∷,但必须笱到格体完丨:后才可使用或可对外销传
的,在该资产辂体完.. |∶时停|丨:什款赍川资本化。
3.暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过lJ中发生的‖.. j|∶浒屮断、H~中断时间迕续超过.. 3
个月的,则估款赀川竹码I资本化:该项屮断如足所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定i刂使川状态或帝可销件状态必耍的科序,则估款费川继续资本化。在中断期间发生的估
款费用确认为当朋损斋,苴至资产的购建或者生产活动亟新开始后借款费用继续资本化。
4.借款费用资本化金额的计算方法
专闸借款的利启、费川(打l除尚木动川的估款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收斋)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销倍状态前,予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(按每月月末平均)乘以所
宀f用一般借款的资本化率,计箅确定-般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般佶
款加权平均利率计算确定。
估款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额,调整每煳利息金额。
(卜四)无形资产与开发支出
无形资产足指本公i刊拥有或者控制n勺没仃实物形态的可辨认非货币性资产,包括I地使
川权、专利等。
1.无形资产的计价方法
(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计童..
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及苴接归属于使该项资产达到预定刖
途所发生的其他支山。购买无形资产的价款超过i匚常信用条件延期支付,实质上具有融资性
质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重纟Π取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值,并将重纟H偾务的账面价值与该用以抵偾的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损
氵Ⅱ∫I丿1Ilj丿|j〃、L rJI|tJ1{|彡丨|
」J2亻 l丿jI|Ⅱ1|」 (∫l|勹 {;i|{|||
则“.. |t Jtu讨丨∷
佝:|丨:货|n/⒈饣氵:交
{9tJt浒、卜丿丿iH|"人 i`∫广凵k∫”|"资冖∷
晌公允价亻|∫能够lJ△丨|||}∫rJ
1提卜, ||∶货币‖负丿氵:交
{∫冫∫|丿 ”|J 亻`i山丿亡|iⅡi{丿亡的|兮ii〃 “广父|91,
i广以ij∵∫||饣(丿 的公Ⅱ{f广
仃LJ1八账阶∫
除△仃确宀凵:姒忄人丿9t人饣
刂n勺扪|)t丬讠t赀仵为J”人尢丿肜负丿
J丿戊本,个亻
以换丨产的贝Κ浊i价位和丿、ˇ攴亻
以|Γ刂控制卜的企川
力n勹账|ni价仃i亻∮仃定Jt入账
收介丿力式J仪积∫的尢丿
资丿按被介丿
价值;以‖冂一控制卜的个sl/吸收介丿{l力式取仁∫“J尢形资丿
玄公允价亻确定Jt入账价〃
内部臼彳j1廾发的尢形资产,Jt成本包扌:卅发
}亥尢丿肜资丿
刂托川的lx/l冰丬、'J∫务成本、氵丨..
lllJ赀、在丌发过fI中使川n勹Jt他々利仪和4、l沟
:权的摊仙以及淌/t饣f本化条件的利V、赀川,以
及为伙该尢肜资产达到顶定川途|订所发/|∶
n勹J1他 l′I诙赀川
(2)丿|;续汁坫
l/lJ仪彳:JVE Ⅱ彡饣f丿
l寸彡卜付iy刂 |l·Jt亻史川J9亍亻)c
刈卜亻史|||灯命仃限的尢形资产.. ¨沟:为个、纤济利添的Juj阝k内{安i线氵丿:|珀销;尢氵丿|∫↓
:为'||}水冫:,,L∴尢丿杉资广个川|l来纟企氵芥斥刂溢丿,J阝k内勺, 卞处∷为使川丨/i亻汾丬〈确9辶丿o丿肜饣Ⅱ犭(∫
2.仗川标命有限的无形资产的使川灯命估.. ;|¨hf况
丿丿j木,对lt川丿j命仃限的兀形资产的使川灯命及摊
3.使用府命不确定的无形资产的判断依捌..
彳Ⅱ丿抄|木,对使川寿命不确定的无形资产的使丿+j灯命进行复核。
4.无形资产减值准备的计提
对T仗川寿命确定的无形资产,如仃明V″戈响i峦象的,丿妙丨木进彳∫减亻∫i测试..
刈11使川/J命不确定的无形资9◇JV丨木进行减们测试。
对无肜资产进行减值测试,估汁共
Lll收|il|金额。Jl收冂佥额根掘无形资产的公允价仳减
火处宵费川后的净额与尢形资产预汁木来现金流t淡r向现位两者之问较宀者确定。
当无形资产的IlJ收卩{金额低.. l·共账
I∫/J,将尢形资产
戈记的伞额确认为尢形资产V献值损失,汁入当Jψi|应的尢形资丿氵:″
n勹账由i价仃I″戈记至可收|订|金
j损溢,|Ⅰ刂
l戈仃i冫{⒈
无形资产″{戈位损火确认后,减值无形资丿☆∶
n勹折托或氵扌亻冫硝赀川j在木来丿
丿丿∫闸作相应调烨
以使该无形资广.. FJ∶剩余亻史丿|V∫命内,系统地分摊训丬佟后的无形资产账|西价位(扪|除顶汁冲残
无形资产n勺减亻ri损失^经确认,在以l^介}|Ju|"丨j不∫转|il|`
有迹象农.. llJl 项无形资产可能发生减亻∫i的,公i刂以吖L项尢肜资产为丿Λ础估汁共nJˉ收冂金
额。公冂难以刈唯项资产的可收冂金额进行估汁n勺,以该尤形资产所柢n勹资产细为丛础确定
无形资产细的可收|n丨金额。..
江西吕九青苑热I匕仃限贡仟公
zO12年1月1凵命⒛J闫年3月
财务报农跗注
5.划分公司内部研究丿T发项研究阶段和开发阶段具休标亻L"的
研究阶段:为获舣丿{∶尸|!解冖i的{;|Iu戈技术么||识笱丨白j进行的独创′卩|∶的亻J汁划训价、研究活
动的阶段。
开发阶段:在进彳j:内业性-|∶产或lt川丨订,将研究成呆或共他幻l识应川卜某项计划或没汁,
以生产出新的或具有实质性改进的l·J料、装肖、产宀
宀宀笱活动的阶段。
内部研究开发项口研究阶段的攴出,在发生时计入当丿
丿丿J扌Jt沛。
6.开发阶段支出符合资本化的只体标滞
内部研究开发项日开发阶段的艾|1,冂时满足下列条件时确认为无形资产
(I)完成该无形资产以使共能够使川或出竹在技术上具有可彳]·眭;
(2)具有完成该无形资产并使川或出售的意图;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产拊l存在市
场或无形资产白身存在I丨∫场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有川性
(4)有足够的技术、财务资源和共他资源支持,以完成该无形资产的廾发,并有能力
使川或出竹该尢形资产
(5)丿l属Γ该无形资产开发阶段的支出能够叮菲地计甘。
(十五)商誉
商誉为非同^控制卜企业个并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产
1∴取得H或购买凵的公允价值份额的并额。
与子公司有关的商誉在含并财务报表上单独列示,与联菅企业和合营企ⅡL有关的商誉
包含在K期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时,商誉的账面
价值依据相关的资产组或者资产组纽合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受
益的资产纽或资产组细合。
(十六)长期待摊费用
1.摊销方法
K煳待摊费川在受益期内半均摊销
(卜七)附H购条件的资产转让
公ll销竹产社l或转
i|∶l1他资丿(°) ∶丨
丨丨刂,lj购贝力签汀r所销售的产品或转讠资产闸购协议
根据协议条款判断销亻丨;商宀
宀宀足否满足收入确认条件。如售后冂购属∫融资交易,则在交付产
IHl或资产时,本公司不确认销传收入。冂购价款人∫销仵价款的并额,在冂购期问按朋计提
利息,计入财务费川。
氵r lL∫{丿L占饨热.. {L rJ|‖(Jt亻
2012亻|il丿j1||个2()11亻 {‘丿|(公) {l|||
务扌k太 ‖∴r
(|ˉ八)预计负侦
1.预汁负侦的确认标河丨..
J△亻.. 项丬油足卜列笨H刂,本|丨大的义务|刂||刂公冖}σ仃认为m}}“t亻丿i:
该义务足本公d爪扌|l∫阝JJ∶见叫义务;
饭彳jl∶么义芬彳K叫仃匕寸j吹纟∮济小刂而流|"不公 j:
i亥义务的个礻Jifj匕够lJ饣地}|||⒈ ‘Ⅱ
2.预汁负侦的计Jit方法
本公j刂顶汁伍亻丿i扌安Ⅲ彳J∶扪|)tJ见|叫义务所i‖∫的辶出的Jt{}∶“ii|妆进彳∫田次∮}}|{{∷
本公i刂仃∫亻山攴∮h{i}|数|叫,综介%谜:IJ上戈∫j刂氵丿j(仃人的丿人1阝命、小σ仃9辶中卜汨|货|阝|刂闸阶
们|)t木来∫
li亻雨定J丬
I出进仃折J丿‘丿
〃I筲:|丿1东i×刂11货币}丨|冖刂价伯
人,j山 j⊥ ×刂
虹仕数分川以.. Γ怙况处J叹 :
所il∶艾出存在一个迕续范田(或|×问), H该范田内符种结米发生的l|l能性相|i刂的,则
瑕住估计数按照该范田的中闸值以u上卜限金额的平均数确定。
所出不仃自j 个迕续范田(域lx问),|戈虽然存在个j⊥续范la们!该范Hl内待种纬
能性不相冂F昀,如或亻r△J页涉及屮个项凵闸〈J,则妓仕估汁数按照鼓丨lJ能发-|:金额
确定;如或仃I打丿贞涉及多个项H的,则圾仕估}|数按徉种可能纬呆及相大概率讠|箅确定。
偿顶汁负侦所甫支出个邮或邮分顶丿
丿丿|山第i方补偿r向,仆偿伞额在丛本确定能
,作为资产单独亻认,确认的补偿个额不
(十九)收入
1.销售商fWI收入确认时闷的J尖体判断标河t
过r"汁负亻丿i的账丨∫
系r向继续符川!权,山没仃对己侍出的商I|宀实施仃效控制;收入
的金额能够可s枉地计甘;相关
的经济利溢很可能流入企业;相大的已发生或将发生的成本能够饣地汁甘时,确认内丨
售收入实现。客户验收货物合格,逦知公冂开J1发祟时确认收入。
2.确认让波资产使用权收入的依据
与交易相大n勺经济利斋很可能流入企业,收入n勺金额能够可年地计毋时。分别卜列怙况
确定让波资产仗川权收入金额
(l)利启、收入伞额,按照他人仗川本个W'货币资伞n勺叫间和实际利率汁笄确定。
(2)仗川赀收入金额,按∫K(仃大合冂或协议约定的收货时I刂汨l方法汁箅确定。
3.按完工百分比法确认提供劳务的收入邪l建逍合冂收入时,确定合冂完I进皮的依拥
x1阝佥刀叶
己将雨l{宀所仃权△珀勹i要丿
i仃权ll|l朕
k卩洲车⒋I多
il‖沈没rl^仂
■■■■■■■
汪西吕九育苑热电仃限贡任公i刂
2()12年1月1丨l个20I亻年3月31|丨
财务报表附注
在资产负债表日提供Jl务交易的纟I|i米能够刂‖估计的,采川完丨:白分比法确认捉供Jl务
收入。提供劳务交易的完
∷进度,依拟忄已宄
∷仵的测村确定。
按照己收或应收的合同或协议价款确定捉供`丿∫务收入总额,但己收或应收的合卜刂域协议
价款不公允的除外。资产负侦表口按丿巛捉供
J∫务收入总额乘以完I进庋扪除以丨
}饣会汁煳闷累
计已确认捉供Jl务收入后的金额,确认)11|↓|捉供`丿∫务收入:同时,按J巛(捉供∫务估汁总成本
∷进度扪除以前会汁丿叨闸岽讠|已确认`丿∫务成本后的金额,绀转冯J抄丨`丿l务成本。
在资产负债农日捉供方务交易纟丨{梁不能够
;t亻丨{计的,分别
Γ列怙况处
(1)己经发-|i的J}务成本预计能够衔到补偿的,按照已经发生的,l务成本金额确认提
供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当朋损
益,不确认提供劳务收入。
本公司tj其他企业签订的合同或协议包括销售商砧和提供劳务时,销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商砧的部分作为销售商品处理,将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单
独计蚩的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
(二卜)安仝生产费
本公司按照国家规定捉取的安仝生产贽,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入
科冂。使川捉Wlk的安仝生产贽时,
赍川性艾出的,直接冲减专项储备。形成
定资产的,通过
科口归集所发生的支出,待安仝项口完I达到顶定|刂使川状态
时确认为|削定资产;同时,按照形成H定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计
折旧。该日定资产在以后煳间不再计捉折旧。
(二十一)政府补助
政府补助,足本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产,但不包括政府作为
企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关
的政府补助和与收益相关n勺政府补助。
与资产相关的政府补助,足指本公i1取得的、川于购建或以其他方式形成长J调资产的政
府补助。与收益相关的政府补助,足指除Jj资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计章。政府补助为非货币性资产的
按照公允价值计甘;公允价亻∫置不能够可带I仪待的,按照名义金额(人氏币l元)训^壁。按照
氵1∶宀l丿 LI∵ ”L热L亻J|1t氵 |∫ |∶
⒉)lz亻 l∫!l|卜1|?(丿ll f∷;丿}io|||
则务扌汰人‖
亿义金衬i}|丨{!|/丿丿攵∫仃卞`川丿, /∫|ki|'、当Ju川;i|ii
3.全讠|处Jll!力 ″∶..
i"丿t"(JJ|攵″i卞 `J″J, ∫
i叱∮⊥|/t∴ ,Ⅱ |{{丿丿|刂:jiⅠJ k”J`丿(门勹饣Ⅱ
亻∵Nl/夕 `Ⅱ父人;
Jj收溢亻{|人的政r,l仆助,川J补偿个Il/|丿 {J门〈为j垫
J丬忄丨λ赀川|戈扌;t人∫rJ,亻丿延收,
"iJu|Ⅱ"认
征确认桕大赀川丿J丨I刂}{人
1JVJ什业外丨攵八;丿|jJ仆亻丿:个 l/LⅠ发△的桕人★||jJ啶扌)l人∫/J,Jk
待u刂 ∫i按汁人宀丿氵j亻Ⅰ业外收入。
己σ仃丿、n勹政府衤|、助i泞娑返还刂,仃仃丬{|)t递延收济余钡∫“J,冫 |l″戈桕丿t递延收溢账|ni余钡
超出lll,分汁入肖丿喇损溢;不存在桕人递延收油J,|′Γ拟讠|入当丿妙|扌Jt添。
(工十二)递延所待税资产和递延所得税负侦
1.确认递延所待税资产的依拥
公du、彳KT刂能Jk仁∫川来抵扪|1刂ll`扌丨l竹ⅡJ′卜⒈丿Ⅱ廾的应纳钐t丿9i付例i为限,亻亻山叫扌氐扌|屮
|勹Ⅱ:∫i丿
∫生攵上丿9i彳 税饣Ⅱ
2.确汰递延所待税负侦的依据
公i lJ将 )hJ0|Ⅰj以丨.. 丿
}Ι JV∫问丿.. Ⅱ交木交n勺应纳税彳i叫性{卅亻..
认为j比延所积.. ∫税负亻丿.. 亻|l亻
雨杏、|||个q冫介丿形丿“
J戈的交埸H该交易发-li时 lu∶不肜响介}|利涧山不肜响∫
税丿9i积∫
丿9i丿丨彡..
△k门勺Ι|i冫∫)|,
(1iⅠ∶)经营租赁、融资租赁
I.经背租赁会汁处理
(】)公r1租入资产所支付的租赁费,在不扌丨|除免租煳F向锉个租赁煳内,按⒒线法进行
分摊,计入当丿叨费川。公司艾付的与租赁交易桕关的初J始百按赀川,计入肖J忉赀川。
资产出租方承担了应由公司承担的Jj lll赁栩大n勺赀川时,公i1将该部分费川从租金总额
中扣除,按扪除后的租金赀川在租赁丿妙J内分摊,汁入当J叨赀川。
(2)公司∫|{租资产所收取n勹租赁赀,在不扣除免租丿忉的辂个租赁煳内,按仃线法进仃
分摊,确认为租赁收入。公司支付的Jj租赁交易扪l关的初始l纡按赀川,汁入当丿赀川;如金
额较人的,则子以资本化,在辂个租赁丿叨问内按照!j猁l1I收入确认栩|司的’l础分J9j汁入当J抄 j
刂攵衤↑。
公i刊J'丿Ⅱ|||从利l方I!的Jj租1【扪|丿t的 Jˇ川|J刂,公 将i亥川j分
J廿川从们|个收入总额
`Jk担`Jk扌
刂凵|||众, |安扌H哟、
和⒈企.. J∪|j杓:和11贡J丿|内彡〉沔己
土甲中{忄亻■■
2.触资租赁会计处.. Fll
(l)融资租入资产:公司在承租开始凵,将羽l1【资产公允价亻∫刂
r丁 j鼓低lll赁亻揿额现仳..
汀西宀九古苑热ll1亻J限贡仟公
财务报表删氵丨
芹额作为木确认的融资费川。
与出租交易相关的初始苴接费用,计入应收融资秕赁款的初始计毋中,并减少租赁煳内确认
(二十四)持有待售资产
1.持有待售资产确认标准
本公司将冂时符合卜列条件的
||∶流动资产确认为持有待售资产
(l)公冂己就该资产丨||竹韦项作出决议
(2)公司已与对方签订了不可撤消的转让协议
(3)该资产转让将在一年内完成。
(二十五)主耍会计政策、会计估计的变更
本报告期主耍会计政策未变更。
本报告期主耍会计估汁未变更。
(二十六)前期差错更正
lH个J月2()12年l3I||2()l"午3「
、,桁入入入两者中低杵租岫账价仙
较作为资产的账低利揪额矽付款的丨价仳作为J应K丿:亻|{丿,
,汁j问,杓入公司法采川实际贺丿则务讠
Ψ川利率对木确认的融资川产租赁抄内摊销:资
(2)融H,将:公!jJt现,未租之出产应余和资资司在租赁丌始收融资秕赁款担保们
,公,在差入生的的确为木益金司发值额认融将来到秕的各租实现资收收内确认为赁收J问J抄
。的斋金收额
。本告期未报发采用追亟述法的并错现溯前煳
。报告术本煳发采川未适法并现来用的会计借8I朋
(一)公司主要税种和税率
1.流转税及附加税费
形t不屮计税依槲
增值税销售货物
城市维护建设税流转税税额
教育赀附加流转移您税额
地方教育费附加渊:午专移臼说彳顸
2.企业所得税
公|刂名称9t冫衤;
江两吕九肯苑热L匕仃限责任公
孵≡吗≡码〓弘≡
iⅡ{丿叮∫丨丿1)|`丿∷丿{1r丨计!{|彡、..
2()l∶J。 l丿J丨
^、||'1)?(j!|亻|{、丿J|{||
则务刂k丿t"j氵丨..
四、财务报农.. ⒈炔项丨:群
(以卜饣I贞| ∫冫I丬t∶|1)}刂氵⒈丿|肖J~J/lJ人|心巾
注释1.货币资金
J负 ||z()11彳l{;丿 J∶;l||⒉丿.. 亻|112川{;l|丨
l/g伞氵.. ?11 8:
们攴彳J=亻r刂大l()∷ ‘{‘
().丿 (; l∶⒊,8()()81
Jt他货币资个
r〉 i|lθ,57i)∵S 11,515 6b
杏戈咱Ι2O14亻「3 丿J 31 | |||本夕、ll丬〈白∷内:丿丿i|||丨、沔:'lli, 土戈仃汁个沟刊攵|叫∫向扌次JJ(。
注lt2.应收账款..
∫ψl吹贝长J(扌安刊Ⅱ炎扌攻i⒘
∶)()"彳 |;丿 |{‘l丨
{/i、丿{(}∫Ji彳、衤丿| ∷.. 坏账犭t符
‘》衤JI △匕亻夕刂 (%) ∷命锕丨.. ∷比伪刂(`)丿
扌灰勿丨r氵汁提l/l(丿l长‖卜符l|应收贝长j挟
屮J负个额丛小jlt人
n±屮项计捉坏账准备
3∶J9,907 62 100,00 339,907 62 ∷.. lO0,0O
山勺丿Ⅱ刂攵以K`|次
合讠.. 33t9, 9()7, (;z 10θ 00 339,907 tD2 | lO0,0V
20⒈;‘}i12丿J31丨
种类账丨ni余额.. ∷坏账诃.. ∷符
伞额比例.. (%))∷个额.. ∷比例.. (%)
按纽合讠|捉坏账准符的.. ”收账款
屮项命额上1不∮人阻屮J贞汁提坏账准符
n勺卜ˇ刂攵以长亻次
说叫j:2014年3丿J31冂应收账揿余额为账龄5亻|i以卜n勹顶付账款转入。
注释3。预付款项
1.预付款项按账龄列示
2()l亻饣|i∶;丿刂{31H⒛13年12丿j31丨
个额 : 比矽刂(%) 伞额 : 比侈刂.. (%)
96 |87 64% 21,286 96 |5 84%
江西∫:{九苻饨热[j亻 |Ⅲd Ji仟公叫..
⒛12勹i1∫Jl||个2()|"亻丿丨{‘l||
财务报表丨..
2()11亻 {l丿 ∷l|||
)()l{l亻 |∶ 12∫l∶31|丨
"(|(丨彳〉例丨.. ∷H.亻州(%) 个颓.. ∷.. l丨.{饣刂((Ⅰ
{; 002 |() l` {;(if∷ 3,002 1()∵ 08‘%
3∶)9,907 62 ∷.. .)∶ ;{⒊ |l")
21,z89 0(` ∷ l(X) OOq)361, 196 68 ∷l()()0()(冫
2.期末顶fil款项屮无持本公司5%以~L(含5%)表决权股份的股东单位欠款。
注释4.存货
1.存货分类
20I4∮卜3月 31|| ⒛13午12月 31H
账i自i余额.. ∶r失价碓各.. ∵账llu价值.. ∶账丨ni余额.. i 跌价准备.. ∷.. 账雨价值..
原刺刈2,776,361 76 l,282,713,24 丨1,亻93,6亻8,52 ∶ 2,776,361 76 ∶1,282,713.2亻 1,493,648,52
合.. ;|2,776,361,76 l,282,713 21 ∵1,193,618 52 ∶2,776,361.7l,∶1,282,713,2亻 ∴1,493,648,52J渊木氽额屮尢存货川j1押保、丿余额屮尢所仃权受到限彳h刂的存货。
2.存货跌价准备
本川l减少额
仃货种类2013亻{i12川31 |∶本朋讨捉额
转H ∶转销
、忄犭丬Ⅱ.. l,282,71|讠 24 ∷
j,282,713 24
r〉汁l,282,713 24 ∷
1,282,71{礻 ,21
3.存货跌价ⅡL备情况
计提存货跌价准符的依ilr
跏群:拿芸蔡嚣龠甜
公刂将原ll刈折合成产成lWI按产.k乩的估汁售价扪除销
竹税费率计算
注释5.其他流动资产
J页「.. 201d午3川31H ∶.. ⒛13年12月31冂
木抵打l的过烦lL及J1他3,831,275,74 ∶.. {3,831,275.74
合⒈3,83I,275,74 | 3,831,275,74
注释6,田定资产原价及累计折旧
1.田定资产Ⅱ
l页 |J?()l{l亻丨i12丿l∶l凵 | 本丿Vll憎力.. 本J叨″l戈少 :1
一、介讠|:91,713,351 98∷ 94,7亻3,I;51‘
J1巾:房亻及硅筑物35、332,6d5 28| 35,332,6亻
江7百宀丿1i圩饣L社、匕ll阝k丿r亻 l∶公"|
2012年1丿jlH个 ⒛l`1亻 l={‘川:|lH
财务报表附氵丨
J贞 |1I)I∶;亻卜l∶.丿Ji‘l|| u丨|Pl丿JH″戈2()l/l亻「3月31 |
本∫本Ju丨 '少
机器殴各{,9,28Ⅱ l,∶ :∶ ;{‘ /0 59,z8·l,2{讠 :; 70
'(i,I/;()()
126,17∶ 3 0θ
本JVJ"iJ屮丨本丿V|}|″ 1!
L二、芳:讠|刀i|"亻冫:|:l,867,9丬 58,2,29⒋ 6{;
J1屮:疠丿丐;及矬筑物{‘lO,2!丿.丿l(98,872,8{31 16
机器设符l,阝 rl7,∶
;l.丿 「9 19, 141,682 25
J1他没符‘.. 9×lI7)778 22
∷、|/i定资产账由i氵争俚I合讠..
{‘ll,(;lI,057 35
J1屮:坊h|及硅筑物2(j, 15cJ,811 12
机器设符10, 142,551 亻5
丿1他没符8,694 78
u刂、诚值准符台汁l,206,647, 15
Jt屮:房屋及矬筑物.. ∷
机搽设各 |I,204, 169,87 l,204,169 87
Jt他没符丨2,477,28 2,177 28
Ji、H定资产账囟价值合汁.. 37,272,351,93∷ {;5,404,410,20
Jt中:房丿i{及进筑物.. ∷26,770,110,28∴26,159,811 12
机搽设符 |10,亻95,7,381,58
Jt他设符丨.. 6,540,48 ∶6,2⊥ 750
(l)本J叨折旧额1,867,94173尤。
(2)煳木无所仃权受限制资产。
(3)本公冂根据《企业会讠|准以刂笫8坷一-资c′∶z卩
产减值》规定,委托中铭国际资丿订T(北
京)有限责任公nl对本公司资产进行了减值测试评估,并11⒛14年4月 ”日出贝中铭评报
字[2014]第⒛⊥8号《江西吕九生物化I股份有限公∫刂及所投资的江llLl吕九吕里化:丨i仃限公
Ⅰ¨■■■■■■■■■■■■■■
司等公司部分实物资产减值测试项冂资产评估报告|氵》。本公司按测试结呆计捉u|定资产″戊
2.期末账面同定资产均已闲置。
3.期末未办妥产权证书的房屋原值共计22,0衽7,579,85元。
注释7。递延所得税资产和递延所得税负偾
1.已确认的递延所得税资产和递延所得税负债..
J0(凵2011年3川 31}| 2()13‘丨二12月 31H
江西吕九青苑热咆仃限Ji仃公
⒛12午1月1H个 ⒛l亻亻..
|∶{;丿 J∶ ‘l|丨
财务报表lll·l注
递延所得税资产:
引抵扪氵损
J贞 H/l、讠|
201/l勹:丨;川丨;l||丨 |
2.未确认递延所得税资产uJ细
J忄I|丨 ⒛1亻 tI‘丿JI;l|丨2013勺j12月
(1)叫抵扣竹丨亻片
l,5亻 6,55⒋ 77 l,206,647 15
︱︱︱︱丨丨
Ⅱ■■■■■■■■□■■■■■■■■■■■■
(2) 0J+kt扪亏扌员5d,/l63,814 86
54,463,814,86
合讨56,010,369,.o1
注:由 Tˉ木来能否获得足够雨应纳税所得额贝有不确定性,冈此本公司可抵扪暂时性差
异及可抵扪亏损没有确认为递延所得税资产。
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项日.. ⒛14午3月 31"∶ ⒛13午12月 31"备注..
17,761,I99.24∶
17,761,199.24∶
13,499,582,85∶
13,499,582,85|
13,288,169,78∶
13,288,169,78|
9,9丨 1,8,862,99∶
合.. H5彳 ,463,8J",86i 54,亻 63,814,86∶
4.弓丨起暂时性差异的资产或负偾项日对应的暂时性差异
口J抵扣左异项日
暂时性左异命额
339,907 62
H定资产诫他准备
1,206,647, 15
1,546,554,77
注释8。资产减值准备
⒛13午12月31冂i 本煳增加
⒛14年3月31日
坏账准备Ⅱ
339,9o7,62
339,9o7.62
田定资产诚值准符1,206,6亻 7,
l,206,647.15
合汁l,206,647,
339,9o7,62
1,546,554.77
注释9。应付账款
氵⊥宀丿.. L∫F”L热匕佝阝K Ji仃公"|
2()l?亻{11丿丨l||咱!?011亻 |∶3丿 l||
则务Jk农 Ⅲ.. I
‘||| !()l∶忄i||∶氵丿.. |{;l|{
3年∪.. ⒈..
1.⒛M年3月31"余额屮无欠持本公5%以卜(含5%)农决权股份的股东单位款..
2.⒛14年3月31口期木余额中欠关联方忖况
屮位亿称.. ;丿J{;l|| 2()l|;亻卜12川 {;l |
Γ刂l/仃阝艮‘、i刂2,={51 2,1· ll |5
注释1V.应交税费..
⒚t01J页 ||
‘l|| ⒉)勹|12川 {;l||
∶!00,丬2。,89 ‘;172。
?V0. 12∵, 89
l∶ J‘.(;lI 25
注释H,共他应付款
J页 || ⒉)l丬亻
|∶{J川 {ll | 2(丿 l{3‘|"2川 {‘l |
l f|i|讠1}l·l (;,681,591 16 6,681,591 16
1△2年22,928,546 05 22,928,516 05
l15,350 60115,∶35060
3午以.. ⒈79,刂 07,50∶ 79,407,50
合汁.. 29,804,895 61 |29,80刂 ,895,61
1.2θI+年3月3I日余额屮欠持本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位情况
q勹位名称2()11彡}∷∶;丿J{‘lH 2()l{‘ζi|12川31 |
氵⒈卩叮∫∴丿L刂】4勿化△l丿∫殳饣兮亻J阝k么、∫刂氵.. 〉夕、l刂
2(讠,167,89752
l∶氮彡2(;, 167,897
合讨?t;,lb7,897 26) 167,897 52
2.201J年3月31凵余额中欠关联方怙况..
屮{冫名ll(2()l{;亻丨112丿131||
汪卩吓∫l丿L牛丬勿化.. I∶股杉)仃阝k公刂汀l馁“〉公l刂26,167,897 52
汪lLl江氛化学.. Γ业有限公.. d{;,312,020 29
29,509.917 8】
江西l巳九青苑热lL fl限贲仃公l刂
⒛12年l丿llH个2014年3川 {lH|
财务报表附注
注释12.实收资本
投资者名称2()Il;亻「12川 i⒊H丨:本朋+/t取数.. 本川伙川数2()l〃卜3丿 131||
江西昌九生物化I股份有限公司l10,0()(),000,00∷60,000,000.00
合计6(),0()(、 ()()()()0{60,000,000.00
说明:公司实收资本.. 6000万元.. j1⒛05饵i1月13日经广东恒信德律会汁帅。扌i务所有限公..
司审验,并出具恒德赣验字(⒛05)笫001刂验资报告。
注释13.专项储备
项冂2013何 i12∫131|1 |本期增加 : 本朋减少.. ⒛14年 3 月.. 31H
安全生产费996、 106 84 ∶996,106,84
合;卜996, I06,8田106,84
注释14.盈余公积
dx丿惆力..
法定盈氽公积l,245,714 95
合计1,245,744 95
注释15。未分配利润..
|J201。l亻i:1()丿l ∶.. zO13年度 |
期初未分酉d利润49,478,547,86∶ -37,062,225,28 ∶..
加: 本期的净利润2,278,627.87| △2,416,322,58∶
减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
朋末未分配利润-51,757, 175 73 ∶-49,478,547.86
注释16。营业收入和背业成本
H2o14勺三1 3丿1 ⒛13年皮..
什业收入545,759,52
J1中:主苻业务收入
2013饣u12月 31||
本期减少..
⒛14午3月 31H
1,245,744 95
1,245,744.95
⒛12午度..
-22,775,140.78
-14,287,084,50
-37,062,225.28
⒛12年度..
78,257,081.14
〓〓一〓〓一
545,759.52
78,257,081,14
77,505,432.60
77,505,432,60
】他.. Ⅱ刂攵丿..
J刂中:主什业务成本
其他业务成本
说明.. :⒛12年度其他业务收入系销售煤收入,13年度其他业务收入系卸煤劳务收入。
门:内卢l丿1苻饣L〃、L亻 J‖芒丿i亻「公.. d?(丿12亻i|l丿jl||/1|:(丿 11· {∶{;丿 J∶ ‘|||
则务扌k汰m氵丨:
注释17,管理费用
卞l∶会保险
住坊公积个..
|12()l亻f| l{;丿
J !()l∶ ‘亻:丿 (J∶
∫9'//I,11∶ J∫,′1
208,?97 29
82,51θ,OOi,,{;!丿 ()95
业务扌亻{待 Jt
仪表、安个、排污、卜地不Ⅱ赁
辞咫补偿个
{;,(;l(j(丿 ()
丨;{;,180 {;8
267,158,28
10,`t69 80
726,200 O8
1,923,007.32
注释18。财务费用
2()l'亻{|丿攴..
15|;,2667{
5(),64(;,θ o487,7「,7 8f,
22,080 θO9,75「l 16
21(\5t;500
267,∶;11 6o15,8刂 7 00
1,28·l, 126 09
⒛14年13丿 J2()13亻|二丿攴.. 2()12亻iΙ!攴
不刂`凵、JCl{}
诚:利屉、收入
注释19.资产减值损失
存货诚值损失
H定资产″,戈值损失
注释zO。营业外支出
处置‖流动资产损失
滞纳伞、罚款..
2014亻Fl {)丿 ]
339,907 62
339,907,62
2θl亻纤.. ⒈3fl
l,867,9d1,73
20I3勺 Ι皮
l,282,71{〕 21
l,206,647 15
2,489,36o,39
20,θ63 28
8,i356,986,43
69, 109 72
2()12亻{=`攴
⒛I2午度..
13,749,032 45
江△L吕九苷苑热电仃限贡任公i刂
⒛12午l丿11H个2014年3月 31H
则务报茨删氵丨
注释21,现金流虽表.. Fl·l注
1.收到的其他与经营活动有关的现金..
;犭 6.27 ∷
江ltl吕九生物化I股份仃限公i刂
;t他18,360,00 ∶.. l
合汁11.123,520,597.84 ∶1,392,91
2.支付的其他与经营活动有关的现金l
1页日⒛14年 ⒈3月 ⒛I3午皮..
??!;卩|F苎
管理赞川3,616,00 65,308 18
假彳365 00 2,355 06
Hl{;川J页2()13亻攴2()l`lf|∶2()tz勹攴i丿{i丿
防洪垠个8,O()()
讠|剐含g、l{;,7s7,0{;31"6, 159,·l3`T9" 73
丨H:l ll川冫贞Ι勺2013勹:∷攴2()12q三t丿攴丿)()I犭
入ll12∷利息收丨1,392 91
丨3,3亻7,965,60 |
83,667 18 iT自江丙品九吕昱化公限
T仃江丙吕九伞70,258,79桥化限公司丨..
氵丨⒈经煤多种炭公什:两91,060,75
lt Fl九/J物
仃限公I刂756,759,52
合计915,483 51
现金流景表补充资料
1.现金流量表补充资料
|页凵2014午卜3月 2013年度.. ⒛12年度..
将净利涧训节为经什活动现金流量
2,278,627,87∶△2,416,322.58∶ △4,287,084,50
加:资产减值准各
H定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
339,907.62∶
1,867,941,73∶
2,489,360,39 ∶..
7,581,684,22∶
6,669, 117 82
无形资产摊销..
Κ期待摊哆F川摊销l
处罟|讨d定资产、尢形资产和J1他 κ期资产的扌;t失
(l敉益以"— ”
H定资产报咴损失(收溢以"-m∪JJ父列)
20,063.28i
公允价lu变动损失(收益以..
“.. —"1JJ了t列 )
则务费川r收溢以"—"1JJ丿.列 )∶..
投资损失(收益以"-”吁J丁(列 )
递延所待彩t资丿氵:V戈少(增加以..
“-"1J坡列)I
闸Ii丿矸∴l丿1T|⒎饣L热匕亻l阝k丿f∫ l∶公 J2012午1丿jl||个2()11勹:3丿 ∷|l||
财务报农Ⅲ氵丨
递延”i付和t负{JiJ出加
“"|J Jr!夕
Ⅱl {‘川 '()l{‘彳
|i丿u `()12亻
存爹("勹″亻少(J"力 "1JJ贞夕刂) ∷ (讠 8,231 11
扦什{q∶丿0`收J页H的减少〈J"力|以
“.. —"1JJ∫ ∶夕刂) ∷.. ∷ 9|,ll6” ∷.. ‘,{;(;8,45550
经'∫ ∵性丿0'{`lJ贞凵的J"力 (″|艾少以"—"}J Jrt夕刂) ∷(i,8(ll【 x61 2,399,lJ「D937∴ l(),()65,788()6
J1 他.. ∷.. ∷ 996,10684
′夺纟∫·
n勺J见‘^州
:圩!冫争锕! ∷.. ∶(;988 ∷
19,371 51 ∷ 1,251 18
2、不涉攻现个收攴的ll人投纟I和狩资氵s'VJt务转为乡F本
一亻卜内少刂J钊的"J转换公{刂侦芬.. ∷
融资衤Ⅱ入⒈乡F`氵
3、现金及现伞众f价物净变动情况 :
现金的朋木余额
诚:现金的J叨初余额
加:现伞1f价物的煳木H余苻I
减:观金等价物的期初J余额
lO,57578∷
14,545,66∶
14,545,66∷
33,917· ⒛.. ∶..
⒛,lDb6· 02
现金及现金等价物净增加额 i 3,96988∷ △9,37154∶ 4,251I82.现金和现金等价物的构成:
项日2014亻u3丿J31H余额∷2013‘卜12丿J3川l余额 ll|余袖
一、现伞lO,575 78 11,51s,6k, ;丨‘,91720
J1屮:厍存J,G金:1| 8? 714 82 l,998 r12
0J|地H、∫川十艾付的银彳f存款10,3{⒊0 96 13,8()t)81;l,918 78
口J随时用十攴付的J1他货币资个
町用于支付的存放中央银行款项
存放.. l·l业款项
拆放同业款项
工、现金等价物.. ∷
其中:三个丿J内到期的债券投资 {
三、期木现金及现金等价物余额 : 10,575 78 14,54566∶ 33,917.20
五、关联方及关联交易
(一)本企业的关联方情况
关联方名称关朕方.. 本个业的关系纽l织机杼J代码..
汀九生物化.. ⒈股份仃限公‘刂 :母公I刂
江V旰 +∴九埭平气体仃限公i刂 ∷
nl~l·l公刊
江吕九农科化△I仃限公i刂 |f刂 ˉ卅公刂
冫⒈.. 1fi饣1丿R、
lL亻J阝k Ji仟彡卜
`tl∴`丿|31||2()12句|1川l||个 ⒉)11勹∷
财务J朕人附汀^丿
关朕方名称λJ|(力|J本企业的关彡| 纠l织机构代″j
江西l巳丿1化肥亻J阝k么卜
|忄;∫公丨.. ∴
汀西吕九∫l昱化r rl限公n|∫夕、|i| i
冫丁7丐汪氛化学.. Γ、j uk公i刂 ∫
J+计公|巾泛|I刂父|扌|{∷I亻仃刂.. ∶`亻
(=)关联方交易及往来
关联方交易
关关方亿称
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||2013亻 |∶丿尖.. 2012η;丿攴..
汀西凸九年物化r股份rJ阝k公刂江钒.. 攴亻刂|J也和
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‘JS夕、I刂购煤.. 77,573,663
合汁.. 77,784,228
2.关联方应收应付款项
项H名称 | 关联方..
2014‘「{; 丿J 31
⒛13午12月
⒛12午12月
亻1贝K芳次.. ∵
`ψ|江西江氨化学Γ业有限公刊2,451,15丨
共他应付欲 |
∶汪西江氨化学I业有限公ll|江西吕九生物化I股份仃限公i刂江氢分公i刂
1卩1⒎ 9η叩:ll-⒎?卩⒐叩:
26,167,897,52∷ 26,167,897,7
六、或有事项
本公司无需耍披露的或仃}项。
七、承诺事项
本公·ll无需耍披熊的承诺书项。
八、资产负偾表日后事项
本公冂尢浠崾披席的资产负偾表凵后ⅡJr项。
九、其他重要事项说明
江西吕九生物化.. l∶股份有限公司江氨分公司及部分子公司停产多年,生产装置设备老
化、投入大母资金进行技术政造才能恢复生产,而公司已经多年亏损,无法大量投入;同时
近年来国家安个△产的规范标准越来越南,月边距离不足笱因素,已严重影响到已停产的分、
子公司恢复生产所须的安仝生产许llr的取得:队l此本公司无法在原地恢复生产。本公司截
2()1亻年3川:;1口罴计木弥补亏损人l吒i币5176丿j尤,Ⅱ流动负偾超过流动资产人L(币2亻92
万元。本公id童△会认为,本公司将能够持续经营,并能在债务到煳时偿还有关款项,原冈
江西昌九青苑热屯有限贡任公司
2O1P年1月 1■至2o14年3月 31△
2014年4月I7日,赣∫i{市国有资产监督菅理委员会(赣市国资产权字B014]2号)批复
赣川匚业投资集团有限公司.. Ⅱ夫于吕九集团保壳方案有关问题的请示)。批复如下..
原贝刂同意昌九集团豁允昌|L生化2,5亿元债务..
昌九生化将除fi九农科54%股权、货币资全、土地使用权△三项资产之外的闲置资
产,经公允评估后,等额抵偿昕欠昌九集团的债务。
昌九生化将日前拥有的512,2亩工业用地(土地使用证号:洪土国用登(郊⒛07)
第809号)公开处置变现,实现效益最大化。
十、补充资料..
(—)当期非经常性损益明细表
项目 |⒛1钅年⒈3月 ⒛13年度2012年度
非流动资产处置损益 :
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 :
弃入当崩蓣盎lltlFk府环助t写企ⅡL业棼苷切葙关:接
珲目容筝丁坯淮定颈叹窄曩享髯幽取肛秒助唯夕【冫:
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占罔费 :
丕业敢撙竽公笥撖彗丕亚芨杳蒈企业钠驳女∴箴禾小..
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 :允
价值产生的收益
非货币性资产交换损益 :
委托他人投资或管理资产的损益 :
卤礻苛抗为菌素:】i遭受白然荧害而讦捷函各莰资产.. |
债务重组损益 :
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 :
茭易侪袼盅关公充酌茭房产生莳遭过公允侨值韶芬.. :
工控痢卞莶亚合并芦生莳芋公笥崩初茎合并白i刂
当期净损益 : :
与公司正常经营业务无关的或有事(∶) 项产生的损益 :
陈lnl公茼芷耆銮蓍业棼葙关插肴蔹套朝葆值亚棼外.. ∴
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价..
值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融:
终赁I卩Π侏岿隽拿犁耸产取徨驷耸资收益 :
单独进行诚值测试的应收款项减值准各转回..
对外委托贷款取得的损益 :
菜崩公兖侨值棋式赶荇后续并薹的驳资硅房她产公..
允价值变动产生的损益 ::
稂滤兢收:荟卉辛法律(法颈的萋隶对当珀蓣盍迸苻:一次性调整对当期损益的影响 :
受托经营取得的托管费收入 :
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 : 1,867,941 738,446,15943∶13,了57,03316
江西昙九吉尢热L卡扳贡任公司
?o12午1月L刂至2014午3月 31J
贝才彡:}11乏 FI!Ⅱ士
l页目2O14j平 l-3 同201:·午.. ; ⒛12年度..
其他行台革经常吐损益定义的损益以目
所得玩影Ⅱ颂
少数设东l/益影铜额.. (∷后)
'合 i'i-1,8-7,941 B,44o,⊥59
(二)公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
⒛13年12月31日 :⒛12年12月31日
变动比率:变动原因
扌i?pl?多:烹亏铆冫.. :
-豇?plβ争:烹:-拿:翌冫:-雩:
一吼.. 200/o∶计提存货减值准各..
91早:P:∶s。91∶l⒊
-191现:计(∶) 提折旧及减值准备..
固定资产3⒎
93: 46,080,饪
应付职工薪Whl4,257,378 56
其他应倒款23,123,304 95:∶
I0Ⅲ甓婿鼹胛↑枣叩..
营业收入78,257,081 1砝 -∞ 3lJOQ∶
本年无销售收入
1,284,126 09 Φ75%:主要系13年辞退补偿金增办..
资产减值损失
-2,990 43 833钮 23%∶计提存货趺价准备及固定咚∷诚值准备..
营业外支出13,757,033 16-3860%∶主要系13年度职工薪ofUll咸↑..
十一、务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于⒛1⒋年6月16日批准报出。
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