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  个人所得税专项附加扣除六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引

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  个人所得税专项附加扣除六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引

目前个税专项附加扣除主要有两種申报方式第一种是企业、单位代扣，第二种是自行申报

个税专项附加扣除申报方法

如果是获得收入、薪金的部分需要申报个税专项附加扣除，可以提供相关信息给企业、单位这样可以由企业单位进行代扣，这样纳税人就省却了跑腿的麻烦事

从2019年1月1日起，五险一金嘟有税务部门统一扣除了这样一来自行申报就需要自己去税务局提供相关信息进行申报。

《个人所得税专项附加扣除专项附加扣除暂行辦法》第二条：本办法所称个人所得税专项附加扣除专项附加扣除是指个人所得税专项附加扣除法规定的子女教育、继续教育、大病医療、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

近日身边的人们都在忙着下载“个人所得税专项附加扣除”APP，一款由国家税务总局发布的手机软件操作系统是最近才上线的。

我今天上午也下载了填了基本信息，還填报了专项附加扣除项共有六个项目，各人依据个人实际情况申报分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金及赡养老人。

新的《个人所得税专项附加扣除法》《个人所得税专项附加扣除法实施条例》和《个人所得税专项附加扣除专项附加扣除暫行办法》自2019年1月1日起正式实施。其中很多新的规定需要大家去学习新的操作方法。有些会在节前发工资的单位也因为这次个税调整延后了发放时间。

本次个税调整有许多亮点许多措施更加注重惠及民生。

2018年10月个税调整的第一步开始执行，将个税起征点调整成为烸个月5000元而在2018年12月，《个人所得税专项附加扣除法实施条例》和《个人所得税专项附加扣除专项附加扣除暂行办法》相继公布征税方式改为“预扣预缴+汇算清缴”，同时涉及子女教育、赡养老人等六项专项附加扣除也具体明确

每个人情况不一样，不是每个人都有六项

2019年，我们在缴纳个人所得税专项附加扣除的时候每个人都将会感受到国家对于全体公民切切实实的减税红包。

我们的个人所得税专项附加扣除不仅仅是关系到每个人的钱袋子也是国家财政收入的重要组成部分。2017年个税收入达11966亿元个人所得税专项附加扣除成为仅次于增值税、企业所得税的第三大税种。因此个税的改革和调整除了对个人的收入影响之外，也是国家税收体制改革的重要环节

为迅速将此好消息传递至员工，我们公司也发出了《关于员工自行下载APP并填报个税专项附加扣除信息的通知》以下是通知全文。

一、根据《个人所得税专项附加扣除专项附加扣除暂行办法》规定从2019年1月1日起，个人薪金可在社保扣除基础上另外依据个人情况附加扣除子女教育、继續教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项减少个税缴交

二、由国家税务总局开发的个人所得税专项附加扣除APP軟件的专项附加扣除信息填报功能已上线。请各员工自行下载APP并填报相关信息以免在计算个人所得税专项附加扣除时，漏扣费用多缴個税。

1、下载 “个人所得税专项附加扣除”APP并注册可通过人脸识别注册。

2、填写专项附加扣除前先备好资料

3、填报信息原件需长期保存以备查验，员工个人应对信息真实性负责如果存在虚假申报，可能对个人征信产生影响及承担相应的法律责任。

4、目前只有“个人所得税专项附加扣除”APP是由国家税务总局推出的还有很多“个税助手”类的APP为商业开发，下载前应加以辨别由于个税资料涉及到个人隱私与财产安全，因此用户应该谨慎辨别不要随意将个人资料上传到不可靠的APP上，以免造成安全风险

三、员工登录注册时，需选择发放工资的公司作为预缴个人所得税专项附加扣除的扣缴义务人（公司）录入相对应的扣缴义务人（公司）完整名称和统一社会信用代码，否则不能成功扣除

四、此通知关系到各员工的切身利益，请各部门一定将本通知向全体员工宣导到位各部门如有疑问请咨询人力资源部和财务部。

人力资源部&财务部

以下是具体的操作规范：

下载 “个人所得税专项附加扣除”APP并注册可通过人脸识别注册。

完成注册后用户还需要完善个人信息，包括基本信息和可享受优惠信息两部分需要注意的是，这里的可享受优惠信息并非指的专项附加扣除相关信息而只限定于“残疾”“烈属”“孤老”三种税收优惠情形。

在完成个人信息填写后用户可以发现在“任职受雇信息”一栏中会自動生成自己的单位信息，包括单位名称、纳税人识别号、任职受雇日期等

填写专项附加扣除前先备好资料。

对于“子女教育专项附加扣除”填报前需要准备好子女教育信息：包括受教育阶段、受教育时间等，子女、配偶身份证件号码

对于“继续教育专项附加扣除”，填报前需要准备好继续教育信息：包括学历（学位）继续教育信息如教育阶段、入学时间、毕业时间；职业资格继续教育信息：包括教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关。

对于“住房贷款利息专项附加扣除”填报前需要准备好产权证明：包括产权證、不动产登记证、商品房买卖合同、预售合同；贷款合同：需按照贷款合同如实填写。

对于“住房租金专项附加扣除”填报前需要准備好住房租赁信息：获取合同编号、租赁房屋坐落地址、租赁方信息；主要工作城市（填写到市一级）。

对于“赡养老人专项附加扣除”填报前需要准备好被赡养人信息：包括身份证件信息、出生日期（被赡养人需要年满60周岁）；共同赡养人信息：包括身份证件信息、出苼日期，如果是独生子女的这一项无需填写。

对于“大病医疗专项附加扣除”目前无需提前填写，而是等到纳税人在年度汇算清缴时辦理填报内容包括患者信息：本人及配偶、未成年子女发生的大病医药费用支出和患者的证件信息；还需要提供包含个人负担金额、医藥费用总金额，这些都需要根据相关就医凭据照实填写

填报信息原件需长期保存以备查验，员工个人应对信息真实性负责

国家税务总局相关人士解释称，新个税法规中“专项附加扣除”最大特点在于通过自我申报方式实现此次个税新政将确立起以诚信申报推定为前提嘚新税制征管模式。

纳税人在专项附加扣除申报时虽然并不需要向税务机关提供有关凭证但如果税务部门事后需要进行核查时，纳税人應该能够提供出留存的凭证备查如果存在虚假申报，可能对个人征信产生影响及承担相应的法律责任。

个人所得税专项附加扣除专项附加扣除你填报了吗？