验证一下谁能说下，办理残保金减免，青岛公司哪家信得过啊？

点击联系发帖人 时间：2022-06-23 13:16

残保金必须交吗

倾听群众呼声，解决百姓困难，促进政务透明，打造阳光政府。收音机前的听众朋友，爱平度手机台的观众朋友们，大家上午好，欢迎收听收看今天的《行风在线》直播，我是舒晗。介绍一下，今天做客直播间的嘉宾是国家税务总局平度市税务局党委书记、局长王伟刚。围绕着税务局的各项工作来听取大家的意见和建议，针对大家提出的热点难点问题在线进行答复，有问你想和王局长交流和反映的，可以通过一下几种方式参与：热线、，微信公众平台“平度广播”同步开通，留言即可。如果您想观看视频直播，欢迎下载爱平度app，主页面点击直播就可以了。

王局长，您好，欢迎做客行风在线直播间。节目一开始，首先给听众及网友朋友们打个招呼。

主持人好，听众朋友们，上午好！非常高兴来到《行风在线》直播间，通过电波与大家交流。我代表国家税务总局平度市税务局，向关心支持税收事业发展的广大纳税人、缴费人和社会各界朋友，表示衷心感谢。非常欢迎各位听众朋友和我们交流，我们将虚心听取和接受大家对我们税务工作提出的意见和建议，自觉接受社会各界监督。如果您在税务方面有疑问，也可以拨打我们的咨询热线、，我们将及时研究、认真解答。

王局长，和您一起来到直播间的还有几位领导，一起介绍一下？

今天，和我一起来到直播间的还有四位同事，税政一科周超、税政二科姚娟娟、第一税务所刘志杰、社保非税科杨玉萍，欢迎大家对税务局的工作提出宝贵意见和建议。

1.欢迎王局长及一起来到直播间的各位领导，我们都知道，一场突入其来的新冠肺炎疫情给经济社会发展带来了很多困难，这个时候我们税务部门就发挥了不可小觑的作用，采取了很多措施，也做了很多工作，节目一开始，王局长能不能给大家介绍一下，疫情发生以来，国家陆续出台了哪些税费优惠政策，落实情况如何，我们同步还开展了哪些工作？

2.我们知道。税收，一头连着政府，一头连着群众，做好税收工作，事关平度社会发展大局，更事关千千万万老百姓的切身利益。通过多种方式得知，我们平度市税务局连续3年在青岛市局绩效考核中位居一段，连续多年获“支持平度发展优秀单位”荣誉称号。这些荣誉和成绩的背后，咱们税务系统都做了哪些工作呢？

3.优化税收营商环境，简政放权是第一步，税务部门在提高企业办税效率方面推出了哪些举措？

长期以来，在平度市委市政府的坚强领导下，广大纳税人诚信经营，缴费人积极配合，党政部门、镇街园区大力支持，社会各界鼎力相助，创造了社会财富，汇聚了源源不断的税收源泉，为全市经济社会事业发展做出积极贡献。平度税收事业在大家的关心、理解和支持下蓬勃发展，我们落实减税降费，依法组织收入，优化纳税服务，提升征管质效，防范税收风险，加强队伍建设，统筹疫情防控和经济社会发展，服务“六稳”“六保”大局，取得了物质文明和精神文明建设双丰收。连续3年在青岛市局绩效考核中位居一段，连续多年获“支持平度发展优秀单位”荣誉称号。2020年，成功创建国家级节能减排示范单位，获评“全国税务系统文明单位”称号。在2020年国家税务总局委托第三方组织的全国纳税人满意度调查中，排名被调查区县中第26位。

王局长，在您上线之前，通过多种方式预告，接到了听众及网友朋友们的问题，接下来我们一起看一下。

4.有网友问，我是咱平度的一个个体户，之前听说一个季度不超30万可以免增值税，最近有人说现在45万了，我想问问现在是怎么规定的？

《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）明确，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(季度45万以下)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

5. 我们公司原来的财务人员前几天由于特殊情况离职了，走的时候也没有做好交接，现在我们也不大方便联系他，新来的财务人员无法登电子税务局办理业务，我想问问这种情况怎么办？

6.2019年，城乡居民基本养老保险和城乡居民基本医疗保险先后划转税务部门征收，针对新承接的费种，税务部门在优化为缴费人服务、提高缴费便利化方面有什么好的措施和做法？

7.我是2015年成立的一家贸易公司，我想申请开电子专用发票，税务局说我不符合开具的条件，我想问一下现在有什么具体规定？

这位网友您好，首先感谢您对税务报部门电子发票新举措的关注。根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（2020年第22号）规定，自2021年1月21日起，在青岛市新办纳税人中实行专票电子化。以纳税人商事主体登记日期为准，即开业日期为 1 月 21 日及以后的纳税人可以核定增值税电子专用发票。

8.我是平度的一家饭店，2020年的时候，税务说我是生活服务业，我享受了免征增值税的优惠。今年一季度我也享受免税了，但这个季度税务机关说不能享受了，这个有文件规定么？

确实有这方面的规定。根据《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）的规定。生活服务业免征增值税等疫情防控优惠政策已于2021年3月21日结束。

9.我本人2020年6月对外出租了一处住房，租赁期为2020年6月至2021年5月，去年7月份时到税务局开了发票，开发票时缴了2880元房产税，今年听说有的租赁房屋业务税务局给退还一部分税款。请问一下：我的业务是否可以退税？如果可以退税的话，能退回来多少钱？怎样办理退税手续？

这位网友，您交纳的房产税可以办理退税。个人代开房屋租赁发票，根据青岛市已经出台的疫情防控土地使用税、房产税优惠政策规定，租赁期间在2020年1月至2021年6月期间应缴的土地使用税、房产税全部免征。

自2021年1月起继续免征的优惠政策，青财税[2021]1号文件于2021年1月发布，使在政策发布前已经代开发票的部分纳税人，涉及2021年度租赁期缴纳了土地使用税或房产税。优惠政策延续执行的文件下发后，税务局从征管系统中调取了该种情况的全部业务，梳理计算了还应退还给纳税人的税款金额，正在逐笔业务给纳税人办理退税。纳税人向税务机关提供本人的开户银行名称及正确的银行帐号，税务局将联合平度市国库直接将多缴的2880元税款退回到您的帐户中。

10.听说税务局征收残疾人保障金，这些钱是怎么使用的？企业如果雇佣残疾人有什么优惠政策吗？

残疾人就业保障金是为保障残疾人权益，由未达到规定比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。凡在本市行政区域内的国家机关、社会团体、企事业单位、民办非企业单位，均应按照不少于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，达不到规定比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。安置残疾人达到规定比例的，无需缴纳残保金。

保障金纳入地方一般公共预算统筹安排，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活。

11.这位网友问，什么是财产和行为税合并申报？哪些税种实现了合并申报？

财产和行为税是现有税种中财产类和行为类税种的统称，包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等10个税种。财产和行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”，在一张纳税申报表上同时申报多个税种，可以解决以往分税种纳税申报存在的“入口多、表单多、数据重复采集”等问题。

为确保财行税合并申报顺利上线，我们提前谋划，精心组织，成立领导小组，制定了涵盖20项具体内容的《实施计划明细表》。对内，对办税服务厅前台、基层税源管理员和12366咨询员等进行全员培训；对外，召开纳税人专题辅导会，利用“平税速递”直播间开展直播，印制发放合并申报政策汇编，详细介绍操作流程，累计辅导纳税人36000余户次。6月1日，财行税合并申报顺利上线，纳税人可登录青岛市电子税务局申报，也可以就近到办税服务厅办税窗口申报。据我们初步测算，每户纳税人大约节约办税时间40%左右，大大减轻纳税人的填报负担。

12.王局长，那现在2021年快过去一半时间了，在上半年咱们税务局开展了哪些重点工作，又取得了哪些成效呢？

2021年，是“十四五”开局之年，也是平度市“全面突破年”。我们坚决主动扛起税务担当，紧紧围绕全市项目落地、园区建设、乡村振兴等全面突破的重点工作，为平度市“十四五”时期开好局、起好步积极贡献税务力量。年初，我们确立了“12345”的总目标，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，把高质量党建引领争先创优作为第一目标，夯实征管、基层两个基础，建立“一体化风控指挥、规范化档案管理、立体化税收宣传”三个中心，打造“党建文化、赋能培训、职工之家、老干部之家”四个阵地，锻造干部“担当、创新、协作、落实、自律”五种能力。围绕这个总目标，我们重点抓好五方面工作：

第一呢，是坚持党建领航明方向。坚持税务机关首先是政治机关的工作定位，把党对税收工作的全面领导，贯穿税收工作始终，通过政治、思想、组织、作风“四个引领”，形成互联互动、互融共促、齐头并进的党建新格局。

第二呢，是坚持基础为要扎根基。紧紧围绕税收征管质量5C评价，做到基层基础、征管流程、数据质量、质效评价“四个优化”，为高质量推进税收现代化奠定坚实基础。

第三呢，是坚持严控风险促管理。树立风险管理导向，提升管理、执法、应对、分析“四个精准”水平，构建全方位覆盖、全链条改造、全过程赋能的税收风险管理体系。

第四呢，是坚持服务求效惠民生。深入贯彻落实“放管服”和“便民办税春风行动”的部署，推进办税缴费集成、智能、多样、人性“四化水平”，构建“复杂才上门、服务一站式、问题必解决”的现代化办税缴费模式。

第五呢，是坚持队伍提能增活力。遵循税收工作规律，画好带顺、带强、带活、带齐队伍“四心圆”，全面推进基层税收工作的质量变革、效率变革和动力变革。

从目前情况来看，各项工作取得了较好成效。这主要体现在和两个方面：

在助力地方经济社会发展上，主要体现在税收收入实现了稳步增长。1-5月，完成国内税收30.32亿元，同比增收5.28亿元，增长21.1%；其中区县级税收16.86亿元，同比增收2.05亿元，增长13.9%。

在激发市场主体活力方面，主要体现在减税降费红利持续释放。截止目前，又新增减税降费0.74亿元，“出口退税24小时内到账”举措，为平度市478家出口企业释放流动资金6.8亿元，节省财务成本2500余万元，有力支持经济社会发展。

13.我是小规模纳税人，开普通发票税率1%,想问问怎么填写那个增值税表格？具体的操作流程有没有相关地方能查到？太专业了。

14.前几天跟朋友交流，发现一个问题，房子之间的面积差不多，但是交的契税差很多。为什么？（我朋友拆迁户，我是二套房，俺俩房子差不多平方，我交的契税比她多多了。怎么回事？）

我们知道税务局今年的重点工作，有一项是“坚持服务求效惠民生”，据我们了解，现在广大听众、网友都比较关注服务的温度和质感，请您再详细介绍一下吧。

税务部门是与人民群众打交道最多、频度最高、联系最紧密的公共服务窗口单位之一，直接服务平度4.8万纳税人、110万缴费人，离市场主体最近，为老百姓服务最直接。今年以来，我们主要从六个方面入手，提温度、增质感。

一是个性化服务助招引。建立了“双招双引”项目台帐，实施“一对一”辅导、“个性化”政策定制等服务，帮助企业纾难解困，助力项目落地。

二是面对面宣讲防风险。把帮助纳税人减少涉税风险、避免不必要的税收违法处罚，作为服务纳税人，为纳税人减负担、办实事的重要内容。与地方政府、相关部门、行业协会联动，针对不同行业的涉税风险点，分行业、分税种精准开展涉税风险防范和政策宣讲辅导，促进行业健康发展。

三是提站位优惠准落实。疫情期间出台的系列税收优惠政策是国家支持疫情防控、帮助企业纾困解难采取的有力举措。我们在加强日常政策宣传的基础上，建立减税降费台帐，对符合条件的困难企业逐户核实筛选，通过后台数据监控分析，精准开展纳税服务，实时跟踪落实情况，确保减税降费政策直达快享市场主体。比如，我们积极落实企业安置残疾人增值税即征即退政策，今年实现3000余万元，有效缓解了福利企业资金压力，为福利企业持续发展、扩大安置残疾人就业提供了保障。

四是立体化税宣融氛围。结合党史学习教育和便民办税春风行动，围绕“税收服务乡村振兴”，组织开展精彩纷呈的税收宣传活动。依托我们自己的“平税速递”直播间，开讲“小杨说费”“小王说税”，定期宣讲税费政策，解答疑难问题。围绕“税收服务乡村振兴”，借助大泽山登山节、云山缤纷水果节等时机，举行税企沙龙交流会，精准对接送政策，实时交流解疑惑。

今年是中国共产党建党100周年，党史学习教育是一件大事。前些日子，我在爱平度APP、学习强国，看到，咱们税务局基层党支部自创自唱歌曲，献礼建党百年，引起广泛关注。请您介绍一下这方面的情况吧。

您刚才提到的这首歌曲，是我们白沙河税务所党支部创新思路、挖掘所里人才资源，结合平度市税务局开展的“红色动能之旅”，自创了歌曲《初心红遍照我行》，从作词到作曲再到演唱均由该所党支部成员及亲属自己完成，为建党百年献礼，表达一个基层党支部对党的歌颂和热爱，被多家媒体报道，并登上“学习强国”，赢得社会各界点赞。

党史学习教育开展以来，平度市税务局党委锚定航向抓根本、精准施策求实效、着眼长远解难题，通过上好“实时、实境、实践”三堂课，确保平度市委市政府和上级局决策部署落地落实、见行见效。

一是紧盯重点节点开题，上好实时课。第一时间跟进学习，深刻领会习近平总书记系列重要讲话精神，成立领导小组，制定工作方案，精心组织筹划，确保“规定动作”落实到位。充分运用党史学习教育官网、微信公众号等资源，认真学习党史学习教育简报，推动深学细悟，组织3次专题学习研讨。开讲“七·一课堂”12期，每周一早晨七点零一分，在“税德公心”工作群、电梯间和办税厅大屏幕等多媒体平台，推送党史学习视频。紧盯关键时点，统筹开展“学习百年党史，走好光荣税路”系列活动，把“力学、深悟、大展、实干”4大板块、15项内容，贯穿全年始终。

二是紧盯市情税情选题，上好实境课。立足市情，深挖平度红色资源，编写“红色动能之旅手册”，有机串联“八大红色教育基地”，作为青岛税务系统学党史摸得着的“活教材”、看得见的“路线图”。局党委班子带领全局260余人次，走进红色教育基地。立足税情，开展“转作风、强本领、践初心”主题活动，以“假如我是纳税人缴费人”为主题，开展主题党日、大讨论、换位办事。开展“三情五福”大走访、“三看三比三争当”作风提升活动，送政策、问需求、解难题。组织全局干部争当“红色经典荐读人”，征集3大类16本红色经典，发动干部读书、分享。紧扣重点节日，先后组织“为您写诗--巾帼心向党，建功新时代先进事迹分享会”“初心红遍照我行，奋斗青春最美丽”青年理论学习小组主题活动、税家百日绣廉心、“清明祭英烈”等活动。选树推介“税工匠”“突击手”“老黄牛”“税群芳”“奉献哨”等先进典型，营造比学赶超良好氛围。参加青岛市“三百”微党课大赛，获平度赛区第一名。

三是紧盯成果转化解题，上好实践课。把党史学习教育成效，切实体现到为民办实事解难题上。围绕便民办税春风行动、税收服务乡村振兴，落实市局20条举措，扎实开展3大类18项活动。针对重点行业、招商引资、春耕春种等主题，完成税收经济分析报告19篇，地方党政主要领导肯定性批示17次。集成办税服务厅功能，实现导税、窗口、自助、网上体验、发票邮寄、VIP服务“六区联动”，等候时间、办理时间分别缩短50%、30%，“非接触式”领购发票率达98.5%，预约办税比例达98.8%。借鉴城乡居民社保自助缴费方式，与青岛农商行联合推出“扫码付”缴费新模式。针对农村自然人纳税人，部门联动配合，办理宅基地产权证360余笔，惠及1200余村民。制定以廉政风险分类防控为主，书记家访、纪检委员、谈话提醒为辅、特约监督员为补充的“1+3+1”制度体系，形成全覆盖立体化监督网络，保干部平安。

听了刚才的介绍，让我们对税务部门的工作有了更深的认识和了解。王局长，3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，这也是税收领域的一件大事，这个《意见》会对平度产生什么影响？咱们平度税务是怎样落实的？

《意见》以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，深化税收征管改革作出全面部署。这为平度决战决胜“全面突破年”，推动经济社会高质量发展注入新动能，带来新机遇。主要会产生四个方面的深远影响，一是为突破发展提供更加坚实财力保障，二是促市场主体充分享受税费政策红利，三是创优质高效智慧税费服务新体系，四是助力平度社会信用体系更好更快构建。

进一步深化税收征管改革既是顺应纳税人缴费人期盼的民心工程，又是服务国家治理现代化的制度建设，更是推进新发展阶段税收现代化的重大举措。平度市税务局将在市委市政府的指导支持下，按照上级局部署要求，从“6个有”发力，抓好《意见》落实，更好服务广大纳税人缴费人、更好服务经济社会发展、更好服务构建新发展格局。

一是治税有数。立足平度实际，以税收大数据为驱动力，从档案数字化入手，以内提征管质效，外优纳税服务为目标，尝试构建内部数据应用和外部数据共享双驱动的“以数治税”模式。

二是执法有章。不断完善税务执法制度和机制，着力解决税务执法统一性、规范性、精确度不够等问题。针对平度市平台经济日渐活跃的特点，拟在落实总局平台经济税收征管策略、规范平台经济健康发展方面创新服务方式。

三是服务有效。大力推行优质高效智能税费服务，着力解决税费服务实效性、便利度、精细化不够等问题。持续优化“出口退税24小时内到账”，在“精准提醒、自动预填、一键确认”的“点即退”留抵退税新模式上大胆实践探索。

四是监管有方。精确实施税务监管，着力解决监管方式不精准、一些领域监管不到位的问题。以优化平度市“双招双引”工作机制为突破口，积极推进跨部门协同监管，服务企业发展。

五是共治有为。融入“信用平度”建设,持续深化拓展税收共治格局，着力解决税收共治合力、依法诚信纳税意识不够强等问题。依托税收大数据，建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制。

六是组织有力。切实强化税务组织保障，着力解决纵向层级和横向部门职责不够优化等问题。根据深化税收征管改革要求并结合平度实际，调整优化业务部门职责，合理配置人力资源，健全岗责体系，强化闭环管理。

下一步，我们将按照《意见》内容，依法依规征税收费、落实减税降费、推进税收共治、强化司法保障、深化信息共享、加强税法普及，找准着力点，酝酿新亮点，力争在税收征管改革进程中发出平度税务声音。

时间过的真快，我们的节目马上就要结束了，请王局长对今天的节目讲几句话。

非常感谢《行风在线》栏目提供今天这个机会，感谢主持人，感谢长期关心关注、帮助支持平度税务工作的热心听众和社会各界朋友！我们深知，优化税务工作任重道远。我们将把大家的支持化作新的动力，创建勤勉务实、清正廉洁的模范税务机关，为推动平度“全面突破”、增强纳税人缴费人幸福感和获得感，贡献税务力量，更好地服务经济社会发展大局，以更加优异的成绩向中国共产党百年华诞献礼。衷心希望广大听众朋友一如既往地关心支持税务工作！欢迎您对税务工作多提宝贵意见！谢谢大家！

节目预告：6月15日，下周二，明村镇镇长姜云普将做客行风在线直播间，围绕着西瓜节及大家关注的热点难点问题展开交流，欢迎大家届时关注。今天的直播就到这里，感谢收听，再会！

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今年以来，国家、省、市出台了一系列

帮扶小微企业的税费优惠政策，

随着情况的改变也进行了调整。

对小微企业和个体工商户们来说，

这么多政策，哪些对自己有用？

近日，青岛市财政局联合市税务局

梳理形成了《青岛市小微企业和

个体工商户税费减免政策指南》，

供全市小微企业和个体工商户参考。

《指南》根据政策出台的层级分为

国家、省、市三个部分，

共27项税费减免政策，

涉及 增值税、所得税、房产税、城镇土地使用税、

文化事业建设费等多个税费项目。

小创从青岛财政局了解到，

应对疫情出台的税费减免政策

大部分在时间上都延长到了年底（如第26项）；

还有一些政策的覆盖面进行了扩大

（如第27项此前只涵盖个体工商户，

现在小微企业也纳入进来）。

建议大家收藏起来慢慢查阅~

◆月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税

政策内容：自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

适用条件：月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人。

◆纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税

政策内容：自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

适用条件：公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。

生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

◆纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税

政策内容：自2020年1月1日起至2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。

适用条件：疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。

政策内容：自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。

对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业，不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。

适用条件：提供电影放映服务企业、电影行业企业。

◆单位和个体工商户无偿捐赠用于应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

政策内容：自2020年1月1日至2020年12月31日，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

适用条件：单位和个体工商户。

◆降低小规模纳税人增值税征收率

政策内容：自2020年3月1日至12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

适用条件：增值税小规模纳税人。

◆减征小微企业企业所得税

政策内容：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

适用条件：符合国家规定的小型微利企业，指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

◆受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年

政策内容：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

适用条件：困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。

◆小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税

政策内容：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

适用条件：小型微利企业、个体工商户

◆金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税

政策内容：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

适用条件：本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业［2011］300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：

营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

◆减免残疾人就业保障金

政策内容：自2020年1月1日至2022年12月31日，用人单位安排残疾人就业的比例达到1%（含）以上，但未达到1.5%的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金;在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

适用条件：安排残疾人就业未达到规定比例的企业;在职职工人数在30人（含）以下的企业。

政策内容：自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。

适用条件：提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位以及提供娱乐服务的单位和个人。

政策内容：自2020年1月1日至2020年12月31日，免征进出口货物港口建设费。

适用条件：经对外开放口岸港口辖区范围内所有码头、浮筒、锚地、水域装卸（含过驳）的货物托运人（或其代理人）或收货人（或其代理人）。

◆免收小微企业（含个体工商户）不动产登记费

政策内容：自2016年12月6日起，免收小微企业（含个体工商户）不动产登记费（含第一本不动产权属证书的工本费）。

适用条件：申请办理不动产登记的小微企业（含个体工商户）。

◆免收小微企业创新药注册费

政策内容：自2015年4月21日起，符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小微企业申请创新药注册的，免收创新药注册费。

适用条件：符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小微企业。

符合国务院规定的小微企业提出的符合下列情形的创新药注册申请，免收新药注册费和创新药Ⅱ期或Ⅲ期临床试验补充申请注册费：Ⅰ.治疗艾滋病、恶性肿瘤，且未在国内上市销售的从植物、动物、矿物等物质中提取的有效成份及其中药或天然药物制剂；Ⅱ.未在国内外上市销售的通过合成或者半合成的方法制得的化学原料药及其制剂；Ⅲ.治疗用生物制品注册分类1.未在国内外上市销售的生物制品；Ⅳ.预防用生物制品注册分类1.未在国内外上市销售的疫苗。

◆免收小微企业创新医疗器械产品首次注册费

政策内容：自2015年4月21日起，符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小微企业申请创新医疗器械产品注册的，免收首次注册费。

适用条件：符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小微企业。

创新医疗器械产品是指由国家食品药品监督管理总局创新医疗器械审查办公室依据总局《创新医疗器械特别审批程序（试行）》（食药监械管〔2014〕13号），对受理的创新医疗器械特别审批申请组织有关专家审查并在政府网站上公示后，同意进入特别审批程序的产品。

政策内容：自2019年7月1日起，上年度企业应纳税所得额低于100万元的企业，可以请求减缴下列专利收费：申请费（不包括公布印刷费、申请附加费）、发明专利申请实质审查费、年费（自授予专利权当年起六年内的年费）、复审费。

适用条件：上年度企业应纳税所得额低于100万元的企业。

◆免征渔业资源增殖保护费

政策内容：自2015年1月1日起，对小微企业（含个体工商户）免征渔业资源增殖保护费。

适用条件：符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小微企业。

◆减征小规模纳税人“六税两费”

政策内容：自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

适用条件：增值税小规模纳税人。

◆从事个体经营的自主就业退役士兵可享受税收优惠政策

政策内容：自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

适用条件：从事个体经营的自主就业退役士兵。

◆招用自主就业退役士兵的企业可享受税收优惠政策

政策内容：自2019年1月1日至2021年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，定额标准为每人每年900O元。

适用条件：招用自主就业退役士兵的企业。

◆从事个体经营的重点群体可享受税收优惠政策

政策内容：自2019年1月1日至2021年12月31日，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内，按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

适用条件：从事个体经营的重点群体。

◆招用重点群体的企业可享受税收优惠政策

政策内容：自2019年1月1日至2021年12月31日，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，定额标准为每人每年7800元。

适用条件：招用重点群体的企业。

◆延长残保金缴费申报期

政策内容：2020年残保金缴费申报期延长至2020年12月31日。市内用人单位可结合实际，在2020年7月1日至2020年12月31日内申报缴纳残保金。

适用条件：未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位。

◆省定涉企行政事业性收费项目已全部取消

目前，我省省级权限内立项的涉企行政事业性收费项目已全部取消。另外，根据财政部《关于进一步加强行政事业性收费和政府性基金管理的通知》（财税〔2015〕30号）规定，“对依据法律、行政法规和经国务院或财政部会同有关部门批准设立的收费基金项目，地方各级人民政府及其部门一律不得自行减免、缓征、停征或取消”。

◆房产税、城镇土地使用税困难减免

政策内容：对受疫情影响严重的六类行业纳税人及增值税小规模纳税人，可申请免征2020年度房产税、城镇土地使用税。

适用条件：六类行业及增值税小规模纳税人。六类行业包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）、展览、电影放映，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。六类行业纳税人2019年度或2020年申请免税期内的主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。

增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用免征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用免征优惠。

◆出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金的，对应减免房产税、城镇土地使用税

政策内容：自2020年1月1日至2020年12月31日，出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金的，对减免租金部分对应的房产、土地，可按减免租金月份数和减免比例减免房产税、城镇土地使用税。

适用条件：为服务业小微企业和个体工商户减免租金的出租人。

对上述税收政策及部分涉费政策，

可以通过青岛市电子税务局等系统

自行申报享受税费减免政策。

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残保金的工资总额包含社保费吗？根据《关于进一步明确残疾人就业保障金征收管理有关问题的通知》（琼财非税[号）条规定，关于用人单位在职职工工资总额口径问题，计征残保金的工资总额是指用人单位实际发放给员工的工资薪金总和，不包括单位的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费以及住房公积金和公车改革补贴。企业残保金代缴公司哪家好2022已更新(今天/动态)全国各地残保金最新计算方法及政策依据：

　　残保金比例依据：用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例由各省、自治区、直辖市人民根据本地区的实际情况规定。

　　残保金缴纳依据：用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民规定比例的，应当缴纳保障金。

　　残保金计算方法依据：保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：《残疾人就业保障金征收使用管理办法》财税[2015]72号：用人单位安排残疾人就业的比例，由各省、自治区、直辖市人民根据本地区的实际情况规定，部分残疾人就业安置比例如下：

　　一、北京残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：关于印发《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知 (京财税〔2019〕1333号) 二、上海残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》沪财发〔2020〕9号

　　三、天津残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到在职职工总数1.5%的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：《天津市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》津地税货劳[2016]8号

企业残保金代缴公司哪家好2022已更新(今天/动态)其次残保金如何计算呢？有哪些注意事项呢？以2022年为例2022年残保金缴纳额=（2021年单位年平均纳税员工数-2021年招用残疾人数）*1.5%*单位2021年年平均工资。注意：2021年单位年平均纳税员工数=2021年单位在职职工平均人数=（1月+2月+3月+....+10月+11月+12月）/12。单位2021年年平均工资=2021年在职职工年工资总额÷在职职工人数。平台推荐就业，多方担保残联参与和制定的残疾人扶持协议和法定监护的担保协议。

　　四、浙江残保金最新计算方法及政策依据安排残疾人就业比例未达到本单位在职职工总数1.5%的用人单位，应按《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(浙财社[2017]26号)的规定缴纳残疾人就业保障金。具体计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

　　五、山东残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

　　六、青岛残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：《青岛市残疾人就业保障金征收使用管理办法》青财规[2018]12号

　　七、重庆残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。详见政策：《重庆市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》

　　八、四川残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.6%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：《四川省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》川财规[2021]5号

　　九、河南残保金最新计算方法及政策依据残保金年缴纳额按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.6%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

　　十、湖北残保金最新计算方法及政策依据上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：《湖北省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》鄂财法规[2017]11号

　　十一、河北残保金最新计算方法及政策依据上年用人单位安排残疾人就业未达到1.5%比例的差额人数与上年本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年本单位在职职工年平均工资。政策依据：《河北省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》冀财税[2016]40号

　　十二、安徽残保金最新计算方法及政策依据用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位上一年度在职职工总数的1.5%，达不到比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5% -上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。详见政策：《残疾人就业保障金征收使用管理办法》财综[号

　　十三、湖南残保金最新计算方法及政策依据上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：湖南省财政厅湖南省地方税务局湖南省残疾人联合会关于转发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知

　　十四、江苏残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资政策依据：《江苏省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》苏财综〔2017〕2号

　　十五、福建残保金最新计算方法及政策依据残保金按上年用人单位安排残疾人就业未达到1.6%比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.6%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。未安置残疾职工的用人单位计算公式可简化为：残保金年缴纳额=上年用人单位在职职工工资总额×1.6%政策依据：《福建省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》闽财税[2015]41号

　　十六、厦门残保金最新计算方法及政策依据用人单位应按本单位职工总数0.8%的比例安排残疾人就业。用人单位未按照规定的比例安排残疾人就业的，应按照年度差额人数和上一年度全市职工年平均工资的60%计算缴纳残疾人就业保障金。政策依据：《厦门市按比例安排残疾人就业实施办法》厦府[号

　　十七、辽宁残保金最新计算方法及政策依据机关、社会团体、企业事业单位和民办非企业单位应当按不低于本单位上年度在职职工总数 1.5%的比例安置残疾人就业。未达到规定比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数x1.5%一上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)× 上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：关于印发《辽宁省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》辽财非〔2016〕415号

　　十八、大连残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。详见政策：《大连市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》大财非[号

　　十九、江西残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和用人单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：江西省财政厅税务总局江西省税务局江西省残疾人联合会人民银行南昌支行关于印发《江西省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知赣财非税[2019]3号

　　二十、海南残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位实际在职职工总人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：海南省财政厅海南省地方税务局海南省残疾人联合会关于印发《海南省残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知琼财非税[号

　　二十一、吉林残保金最新计算方法及政策依据保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.6%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。政策依据：《吉林省残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知吉财税[号企业残保金代缴公司哪家好2022已更新(今天/动态)

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